有価証券報告書-第9期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」が2014年3月31日に公布され、2014年4月1日以降に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、2014年4月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.8%から35.5%に変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が3,860百万円減少し、当事業年度に費用計上された法人税等調整額の金額が3,860百万円増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (2013年3月31日) | 当事業年度 (2014年3月31日) | ||
繰延税金資産 | |||
有価証券等評価損 | 35,263百万円 | 39,041百万円 | |
繰越欠損金 | - | 30,943 | |
前払委託研究費・共同開発費等 | 71,894 | 19,127 | |
減価償却費 | 16,838 | 13,303 | |
前払費用等 | 11,940 | 11,704 | |
未払賞与 | 3,858 | 5,224 | |
たな卸資産評価損等 | 4,787 | 4,515 | |
退職給付引当金 | 1,221 | - | |
その他 | 5,863 | 5,862 | |
繰延税金資産小計 | 151,667 | 129,719 | |
評価性引当額 | △36,471 | △41,889 | |
繰延税金資産合計 | 115,196 | 87,829 | |
繰延税金負債 | |||
その他有価証券評価差額金 | △18,566 | △17,195 | |
固定資産圧縮積立金 | △7,616 | △11,071 | |
前払年金費用 | - | △3,171 | |
その他 | △219 | △4,988 | |
繰延税金負債合計 | △26,402 | △36,425 | |
繰延税金資産(負債)の純額 | 88,793 | 51,404 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (2013年3月31日) | 当事業年度 (2014年3月31日) | ||
法定実効税率 | 37.8% | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。 | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 2.5 | ||
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △12.5 | ||
評価性引当額 | 0.1 | ||
住民税均等割 | 0.2 | ||
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | - | ||
試験研究費の法人税額特別控除 | △10.3 | ||
その他 | 0.3 | ||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 18.1 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」が2014年3月31日に公布され、2014年4月1日以降に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、2014年4月1日以降に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.8%から35.5%に変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が3,860百万円減少し、当事業年度に費用計上された法人税等調整額の金額が3,860百万円増加しております。