有価証券報告書-第104期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年 法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年 法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以降に開始する事業年度から法人税等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、従来の34.9%から、平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.2%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については31.5%に変更されております。
この税率変更により、繰延税金資産の金額が3,869千円、繰延税金負債の金額が22,054千円それぞれ減少し、その他有価証券評価差額金が16,496千円増加、法人税等調整額が1,688千円減少しております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
繰延税金資産 | ||
固定資産減価償却費 | 4,796千円 | 4,077千円 |
一括償却資産 | 12,855 | 14,041 |
賞与引当金 | 12,596 | 12,681 |
役員退職慰労金引当金 | 27,966 | 27,435 |
棚卸資産評価損 | 6,263 | 6,567 |
減損損失 | 8,172 | 2,359 |
資産除去債務 | 3,528 | 5,316 |
税務上の繰越欠損金 | 426,941 | 326,604 |
その他 | 8,971 | 12,048 |
繰延税金資産小計 | 512,091 | 411,132 |
評価性引当額 | △485,920 | △364,983 |
繰延税金資産合計 | 26,171 | 46,149 |
繰延税金負債 | ||
その他有価証券評価差額金 | 132,943千円 | 152,844千円 |
前払年金費用 | 24,965 | 51,488 |
繰延税金負債合計 | 157,909 | 204,332 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | |
法定実効税率 | 37.3% | 34.9% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.6 | 0.3 |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △1.3 | △1.4 |
住民税均等割等 | 0.5 | 1.0 |
評価性引当額の増減 | 7.6 | △3.9 |
税務上の繰越欠損金の利用 | △26.9 | △20.6 |
税率変更による影響額 | ― | △2.9 |
その他 | 2.1 | 1.2 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 19.8 | 8.6 |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年 法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年 法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以降に開始する事業年度から法人税等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、従来の34.9%から、平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.2%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については31.5%に変更されております。
この税率変更により、繰延税金資産の金額が3,869千円、繰延税金負債の金額が22,054千円それぞれ減少し、その他有価証券評価差額金が16,496千円増加、法人税等調整額が1,688千円減少しております。