有価証券報告書-第97期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
(注) 当事業年度は、当期純損失であるため、記載を省略しております。
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異について、前事業年度の37.8%から35.4%に変更されております。
この税率変更による当事業年度の財務諸表に与える影響は軽微であります。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | |
(繰延税金資産) | ||
関係会社株式評価損 | 3,313百万円 | 3,313百万円 |
繰越税額控除 | 466百万円 | 544百万円 |
棚卸資産評価損 | 2,149百万円 | 2,737百万円 |
賞与引当金 | 298百万円 | 378百万円 |
未払事業税 | 27百万円 | 11百万円 |
固定資産減損損失 | 229百万円 | 165百万円 |
貸倒引当金 | 828百万円 | 925百万円 |
繰越欠損金 | 9,035百万円 | 9,072百万円 |
その他 | 1,097百万円 | 982百万円 |
繰延税金資産小計 | 17,446百万円 | 18,130百万円 |
評価性引当額 | △17,446百万円 | △18,130百万円 |
繰延税金資産合計 | ─百万円 | ─百万円 |
(繰延税金負債) | ||
その他有価証券評価差額金 | △76百万円 | △252百万円 |
固定資産圧縮積立金 | △23百万円 | △22百万円 |
その他 | 0百万円 | 0百万円 |
繰延税金負債合計 | △99百万円 | △274百万円 |
繰延税金負債の純額 | △99百万円 | △274百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | |
法定実行税率 | 37.8% | ─ |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 3.0% | ─ |
受取配当金等永久に益金に算入されない項目 | △81.7% | ─ |
住民税均等割等 | 3.0% | ─ |
税率変更による一時差異影響 | 6.1% | ─ |
評価性引当金の増減 | 84.0% | ─ |
その他 | △2.2% | ─ |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 49.8% | ─ |
(注) 当事業年度は、当期純損失であるため、記載を省略しております。
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないこととなりました。これに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異について、前事業年度の37.8%から35.4%に変更されております。
この税率変更による当事業年度の財務諸表に与える影響は軽微であります。