有価証券報告書-第56期(平成25年4月1日-平成26年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3 法人税等の税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については、37.7%から35.3%に変更となります。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は83百万円減少し、法人税等調整額は83百万円増加しております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | |
(流動資産) | ||
繰延税金資産 | ||
貸倒引当金 | 9百万円 | 5百万円 |
たな卸資産評価損 | 5百万円 | 8百万円 |
未払賞与 | 373百万円 | 344百万円 |
未払費用 | 66百万円 | 56百万円 |
未払事業税 | 59百万円 | 71百万円 |
未払事業所税 | 9百万円 | 9百万円 |
製品保証引当金 | 119百万円 | 80百万円 |
その他 | 8百万円 | 5百万円 |
繰延税金資産 小計 | 651百万円 | 581百万円 |
評価性引当額 | △3百万円 | △3百万円 |
繰延税金資産 合計 | 648百万円 | 578百万円 |
繰延税金負債 | ||
圧縮記帳準備金 | △1百万円 | △0百万円 |
その他有価証券評価差額金 | △5百万円 | △2百万円 |
繰延ヘッジ損益 | △1百万円 | △0百万円 |
繰延税金負債 合計 | △7百万円 | △3百万円 |
繰延税金資産の純額 | 640百万円 | 574百万円 |
(固定資産) | ||
繰延税金資産 | ||
退職給付引当金 | 183百万円 | 192百万円 |
未払役員退職金 | 49百万円 | 49百万円 |
貸倒引当金 | 8百万円 | 0百万円 |
減価償却費 | 767百万円 | 945百万円 |
投資有価証券評価損 | 143百万円 | 129百万円 |
会員権評価損 | 24百万円 | 24百万円 |
土地 | 174百万円 | 867百万円 |
その他 | 11百万円 | 25百万円 |
繰延税金資産 小計 | 1,362百万円 | 2,233百万円 |
評価性引当額 | △417百万円 | △1,103百万円 |
繰延税金資産 合計 | 944百万円 | 1,130百万円 |
繰延税金負債 | ||
圧縮記帳準備金 | △5百万円 | △5百万円 |
その他有価証券評価差額金 | △414百万円 | △738百万円 |
その他 | △34百万円 | △33百万円 |
繰延税金負債 合計 | △454百万円 | △777百万円 |
繰延税金資産の純額 | 490百万円 | 353百万円 |
(固定負債) | ||
再評価に係る繰延税金資産 | 251百万円 | 249百万円 |
評価性引当額 | △251百万円 | △249百万円 |
再評価に係る繰延税金負債 | △137百万円 | △137百万円 |
再評価に係る繰延税金負債の純額 | △137百万円 | △137百万円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年3月31日) | 当事業年度 (平成26年3月31日) | |
法定実効税率 | 37.70% | 37.70% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 1.04% | 0.82% |
受取配当金等永久に益金に 算入されない項目 | △7.56% | △5.44% |
住民税均等割 | 1.59% | 1.22% |
試験研究費の総額に係る 法人税額の特別控除 | △4.58% | △4.03% |
評価性引当額の増減 | 0.32% | 0.67% |
税率変更による期末繰延 税金資産の減額修正 | -% | 2.32% |
その他 | △0.49% | 0.87% |
税効果会計適用後の 法人税等の負担率 | 28.02% | 34.13% |
3 法人税等の税率変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、平成26年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については、37.7%から35.3%に変更となります。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)は83百万円減少し、法人税等調整額は83百万円増加しております。