有価証券報告書-第57期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.5%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.9%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.2%となります。
この税率変更により、繰延税金負債の金額(繰延税金資産の金額を控除した金額)は480百万円減少し、法人税等調整額が591百万円、その他有価証券評価差額金が1,071百万円、それぞれ増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | ||||
繰延税金資産 | |||||
有価証券及び投資有価証券 | 1,248百万円 | 1,590百万円 | |||
関係会社株式 | 24,681 | 24,997 | |||
たな卸資産 | 4,809 | 3,136 | |||
減価償却費 | 964 | 792 | |||
未払事業税 | 103 | 566 | |||
未払費用 | 2,036 | 2,823 | |||
退職給付引当金 | 70 | 223 | |||
貸倒引当金 | 4,681 | 3,856 | |||
試験研究費等の法人税額特別控除 | 1,293 | 772 | |||
繰越欠損金 | 2,631 | - | |||
減損損失 | 3,159 | 2,226 | |||
その他 | 108 | 225 | |||
繰延税金資産小計 | 45,788 | 41,211 | |||
評価性引当額 | △44,140 | △33,057 | |||
繰延税金資産合計 | 1,648 | 8,153 | |||
繰延税金負債 | |||||
前払年金費用 | △188 | △807 | |||
その他有価証券評価差額金 | △6,635 | △10,602 | |||
その他 | △12 | △28 | |||
繰延税金負債合計 | △6,836 | △11,437 | |||
繰延税金資産(△負債)の純額 | △5,188 | △3,284 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成26年3月31日) | 当事業年度 (平成27年3月31日) | ||||
法定実効税率 | 37.9% | 35.5% | |||
(調整) | |||||
評価性引当額の増減 | △29.0 | △30.3 | |||
受取配当金等の永久差異項目 | △25.6 | △26.2 | |||
試験研究費等の法人税額特別控除 | △0.6 | △2.8 | |||
法定実効税率と改正後の税率差異 | 4.8 | 10.9 | |||
子会社株式の投資簿価修正 | - | 11.7 | |||
その他 | 0.2 | △0.0 | |||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △12.3 | △1.2 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が平成27年3月31日に公布され、平成27年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の35.5%から平成27年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については32.9%に、平成28年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異については、32.2%となります。
この税率変更により、繰延税金負債の金額(繰延税金資産の金額を控除した金額)は480百万円減少し、法人税等調整額が591百万円、その他有価証券評価差額金が1,071百万円、それぞれ増加しております。