有価証券報告書-第74期(平成26年6月1日-平成27年5月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
平成27年3月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が公布され、平成27年4月1日以後開始する事業年度より法人税率等が引き下げられることとなりました。
これに伴い、平成27年6月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.94%から32.43%に変動いたします。また、平成28年6月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.94%から31.65%に変動いたします。
この変動により、繰延税金資産(純額)が48,033千円、繰延ヘッジ損益が51千円それぞれ減少し、その他有価証券評価差額金が3,300千円、法人税等調整額(借方)が51,282千円それぞれ増加しております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前連結会計年度 (平成26年5月31日) | 当連結会計年度 (平成27年5月31日) | ||
繰延税金資産(流動) | |||
賞与引当金 | 65,337千円 | 62,589千円 | |
未払事業税及び地方特別法人税 | 2,942千円 | 9,407千円 | |
未払事業所税 | 9,556千円 | 8,802千円 | |
未払法定福利費 | 9,059千円 | 8,890千円 | |
未払金 | 4,560千円 | 705千円 | |
繰延税金資産合計 | 91,456千円 | 90,395千円 | |
繰延税金資産(固定) | |||
退職給付引当金 | 220,158千円 | 193,764千円 | |
長期未払金 | 5,483千円 | 4,959千円 | |
投資有価証券評価損 | 75,612千円 | 68,492千円 | |
資産除去債務 | 88,419千円 | 83,841千円 | |
減価償却超過額 | 68,072千円 | 82,728千円 | |
減損損失 | 35,965千円 | 30,768千円 | |
その他有価証券評価差額金 | 4,643千円 | ― | |
繰延ヘッジ損益 | 1,595千円 | 666千円 | |
小計 | 499,950千円 | 465,221千円 | |
評価性引当額 | △13,005千円 | △11,773千円 | |
繰延税金資産合計 | 486,944千円 | 453,448千円 | |
繰延税金負債(固定) | |||
資産除去債務に対応する除去費用 | △29,379千円 | △26,751千円 | |
その他有価証券評価差額金 | △13,814千円 | △31,750千円 | |
繰延税金負債合計 | △43,193千円 | △58,502千円 | |
繰延税金資産の純額 | 443,750千円 | 394,946千円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳
前連結会計年度 (平成26年5月31日) | 当連結会計年度 (平成27年5月31日) | ||
法定実効税率 | 37.31% | 34.94% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 9.38% | 2.75% | |
受取配当金等永久に益金に 算入されない項目 | △41.95% | △12.85% | |
住民税均等割等 | 14.57% | 4.72% | |
税額控除 | ― | △8.24% | |
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 17.12% | 20.75% | |
その他 | 0.16% | 0.08% | |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 36.59% | 42.15% |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
平成27年3月31日に「所得税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第9号)及び「地方税法等の一部を改正する法律」(平成27年法律第2号)が公布され、平成27年4月1日以後開始する事業年度より法人税率等が引き下げられることとなりました。
これに伴い、平成27年6月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.94%から32.43%に変動いたします。また、平成28年6月1日以後開始する事業年度において解消が見込まれる一時差異等については、繰延税金資産及び繰延税金負債を計算する法定実効税率は34.94%から31.65%に変動いたします。
この変動により、繰延税金資産(純額)が48,033千円、繰延ヘッジ損益が51千円それぞれ減少し、その他有価証券評価差額金が3,300千円、法人税等調整額(借方)が51,282千円それぞれ増加しております。