有価証券報告書-第28期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」が平成28年3月29日に国会で成立したことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、前事業年度の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成28年4月1日から平成30年3月31日までのものは30.9%、平成30年4月1日以降のものについては30.6%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が42,508千円減少し、当連結会計年度に計上された法人税等調整額が40,713千円、その他有価証券評価差額金が△1,794千円それぞれ増加しております。
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成27年3月31日) | 当事業年度 (平成28年3月31日) | |
(繰延税金資産) | ||
流動資産 | ||
賞与引当金 | 168,858千円 | 172,754千円 |
賞与引当金に係る 法定福利費 | 22,693 | 26,266 |
未払事業税 | 36,120 | 38,830 |
その他 | 43,009 | 22,112 |
繰延税金負債(流動)との相殺 | ― | △7,730 |
計 | 270,681千円 | 252,233千円 |
固定資産 | ||
長期未払金(役員退職慰労金) | 148,709千円 | 140,974千円 |
一括償却資産 | 8,160 | 9,727 |
退職給付引当金 | 314,832 | 318,033 |
会員権評価損 | 12,215 | 11,567 |
資産除去債務 | 10,013 | 9,652 |
投資有価証券評価損 | 27,907 | 49,114 |
関係会社株式・出資金評価損 | 30,894 | 82,069 |
有価証券評価差額金 | ― | 39,504 |
その他 | 33,861 | 31,608 |
繰延税金負債(固定)との相殺 | △160,625 | △5,927 |
小計 | 425,969千円 | 686,324千円 |
評価性引当額 | △46,720千円 | △119,891千円 |
計 | 379,248千円 | 566,433千円 |
繰延税金資産合計 | 649,930千円 | 818,667千円 |
(繰延税金負債) | ||
流動負債 | ||
有価証券評価差額金 | ―千円 | △7,730千円 |
繰延税金資産(流動)との相殺 | ― | 7,730 |
計 | ―千円 | ―千円 |
固定負債 | ||
建物(資産除去債務) | △2,289千円 | △1,837千円 |
有価証券評価差額金 | △154,021 | ― |
その他 | △4,314 | △4,089 |
繰延税金資産(固定)との相殺 | 160,625 | 5,927 |
計 | ―千円 | ―千円 |
繰延税金負債合計 | ―千円 | ―千円 |
差引:繰延税金資産純額 | 649,930千円 | 818,667千円 |
2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成27年3月31日) | 当事業年度 (平成28年3月31日) | |
法定実効税率 | 35.6% | 33.1% |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に 算入されない項目 | 0.4 | 0.5 |
役員報酬損金不算入 | 0.7 | 0.5 |
住民税均等割 | 0.2 | 0.2 |
受取配当金の益金不算入 | △1.6 | △1.6 |
評価性引当金 | 0.7 | 3.4 |
税率変更による期末繰延税金資産の 減額修正 | 4.2 | 1.9 |
所得拡大促進税制による法人税 特別控除 | △1.7 | △2.6 |
その他 | 0.2 | 0.6 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 38.7% | 36.0% |
3 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」が平成28年3月29日に国会で成立したことに伴い、当事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用した法定実効税率は、前事業年度の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が平成28年4月1日から平成30年3月31日までのものは30.9%、平成30年4月1日以降のものについては30.6%にそれぞれ変更されております。
その結果、繰延税金資産の金額(繰延税金負債の金額を控除した金額)が42,508千円減少し、当連結会計年度に計上された法人税等調整額が40,713千円、その他有価証券評価差額金が△1,794千円それぞれ増加しております。