有価証券報告書-第47期(平成25年10月1日-平成26年9月30日)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年10月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.2%から34.8%になります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額は4,888千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
前事業年度 (平成25年9月30日) | 当事業年度 (平成26年9月30日) | ||
繰延税金資産(流動) | |||
未払賞与 | 36,709千円 | -千円 | |
賞与引当金 | - | 32,503 | |
未払事業税 | 7,107 | △2,947 | |
未払事業所税 | 3,084 | 3,679 | |
未払費用 | 5,134 | 4,595 | |
繰越欠損金 | - | 39,621 | |
その他 | 1,698 | △418 | |
繰延税金資産合計 | 53,735 | 77,033 | |
繰延税金資産純額 | 53,735 | 77,033 | |
繰延税金資産(固定) | |||
減損損失 | 50,363 | 50,319 | |
退職給付引当金 | 9,754 | 988 | |
未払役員退職慰労金 | 79,852 | 75,425 | |
資産除去債務 | 16,758 | 17,059 | |
減価償却超過額 | 12,314 | 8,997 | |
繰越欠損金 | - | 110,954 | |
その他 | 4,384 | 3,448 | |
繰延税金資産小計 | 173,427 | 267,193 | |
評価性引当額 | △159,172 | △144,197 | |
繰延税金資産合計 | 14,255 | 122,996 | |
繰延税金負債(固定) | |||
その他有価証券評価差額金 | △10,614 | △12,349 | |
資産除去債務に対応する除却費用 | △2,184 | △1,953 | |
固定資産圧縮積立金 | - | △143,571 | |
繰延税金負債合計 | △12,799 | △157,874 | |
繰延税金資産(△は負債)純額 | 1,455 | △34,878 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度 (平成25年9月30日) | 当事業年度 (平成26年9月30日) | ||
法定実効税率 | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異が法定実効税率の100分の5以下であるため記載を省略しております。 | 37.2% | |
(調整) | |||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 15.7 | ||
住民税均等割 | 3.8 | ||
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 9.4 | ||
評価性引当額増減 | △29.9 | ||
過年度法人税等戻入額 | △20.6 | ||
外国税 | 1.3 | ||
その他 | △0.5 | ||
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 16.4 |
3.法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成26年法律第10号)が平成26年3月31日に公布され、平成26年4月1日以後に開始する事業年度から復興特別法人税が課されないことになりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は、平成26年10月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異については従来の37.2%から34.8%になります。
この税率変更により、繰延税金資産の金額は4,888千円減少し、法人税等調整額が同額増加しております。