有価証券届出書(新規公開時)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
前事業年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注)1. 評価性引当額が21,530千円減少しております。当減少の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が減少したことに伴うものであります。
2. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(※1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2) 翌事業年度以降において課税所得が見込まれることにより、繰越欠損金に係る繰延税金資産を回収することが可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当事業年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注)1. 評価性引当額が1,967千円減少しております。当減少の主な内容は、減損損失に係る評価性引当額が減少したことに伴うものであります。
2. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(※1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2) 翌事業年度において課税所得が見込まれることにより、繰越欠損金に係る繰延税金資産を回収することが可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | |
賞与引当金 | 4,527千円 |
未払法定福利費 | 767 |
返品引当金 | 1,346 |
棚卸資産評価損 | 8,876 |
助成金収入 | 1,039 |
減損損失 | 2,710 |
資産除去債務 | 470 |
税務上の繰越欠損金(注)2 | 27,482 |
その他 | 1,368 |
繰延税金資産小計 | 48,588千円 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 | - |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △3,707 |
評価性引当額小計(注)1 | △3,707 |
繰延税金資産合計 | 44,880千円 |
繰延税金負債 | |
資産除去債務に対応する除去費用 | △467千円 |
繰延税金負債合計 | △467千円 |
繰延税金資産純額 | 44,413千円 |
(注)1. 評価性引当額が21,530千円減少しております。当減少の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が減少したことに伴うものであります。
2. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
税務上の繰越欠損金 (※1) | - | - | - | 1,087 | 10,725 | 15,670 | 27,482 |
評価性引当額 | - | - | - | - | - | - | - |
繰延税金資産 | - | - | - | 1,087 | 10,725 | 15,670 | (※2) 27,482 |
(※1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2) 翌事業年度以降において課税所得が見込まれることにより、繰越欠損金に係る繰延税金資産を回収することが可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率 | 33.6% |
(調整) | |
住民税均等割 | 3.1% |
評価性引当額の増減 | △74.3% |
その他 | △3.9% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △41.5% |
当事業年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | |
賞与引当金 | 10,807千円 |
未払法定福利費 | 1,724 |
棚卸資産評価損 | 11,807 |
減損損失 | 1,573 |
資産除去債務 | 470 |
税務上の繰越欠損金(注)2 | 5,634 |
その他 | 1,397 |
繰延税金資産小計 | 33,416千円 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 | - |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △1,740 |
評価性引当額小計(注)1 | △1,740 |
繰延税金資産合計 | 31,675千円 |
繰延税金負債 | |
資産除去債務に対応する除去費用 | △436千円 |
繰延税金負債合計 | △436千円 |
繰延税金資産純額 | 31,239千円 |
(注)1. 評価性引当額が1,967千円減少しております。当減少の主な内容は、減損損失に係る評価性引当額が減少したことに伴うものであります。
2. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 (千円) | 1年超 2年以内 (千円) | 2年超 3年以内 (千円) | 3年超 4年以内 (千円) | 4年超 5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | 合計 (千円) | |
税務上の繰越欠損金 (※1) | - | - | - | - | 3,399 | 2,235 | 5,634 |
評価性引当額 | - | - | - | - | - | - | - |
繰延税金資産 | - | - | - | - | 3,399 | 2,235 | (※2) 5,634 |
(※1) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(※2) 翌事業年度において課税所得が見込まれることにより、繰越欠損金に係る繰延税金資産を回収することが可能と判断しております。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率 | 33.6% |
(調整) | |
住民税均等割 | 2.5% |
評価性引当額の増減 | △4.4% |
その他 | △0.1% |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 31.7% |