有価証券届出書(新規公開時)
税効果会計関係
(税効果会計関係)
前事業年度(自 2018年9月1日 至 2019年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金35,370千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について、繰延税金資産10,229千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
当事業年度(自 2019年9月1日 至 2020年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
(注1) 評価性引当額が12,277千円減少しております。この減少の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少と貸倒引当金の減少に伴う評価性引当額の減少によるものであります。
(注2) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金36,705千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について、繰延税金資産16,242千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
前事業年度(自 2018年9月1日 至 2019年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | ||
賞与引当金 | 5,343 | 千円 |
貸倒引当金 | 13,936 | 〃 |
資産除去債務 | 2,399 | 〃 |
税務上の繰越欠損金 (注) | 35,370 | 〃 |
未払事業税 | 1,169 | 〃 |
その他 | 3,544 | 〃 |
繰延税金資産小計 | 61,764 | 千円 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注) | △25,141 | 〃 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △19,069 | 〃 |
評価性引当額小計 | △44,211 | 千円 |
繰延税金資産合計 | 17,552 | 千円 |
繰延税金負債 | ||
資産除去債務に対応する除去費用 | △2,358 | 千円 |
繰延税金負債合計 | △2,358 | 千円 |
繰延税金資産純額 | 15,194 | 千円 |
(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | ||
税務上の繰越欠損金 (a) | ― | ― | 9,180 | ― | ― | 26,190 | 35,370 | 千円 |
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △25,141 | △25,141 | 〃 |
繰延税金資産 | ― | ― | 9,180 | ― | ― | 1,048 | (b) 10,229 | 〃 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金35,370千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について、繰延税金資産10,229千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率 | 30.5 | % |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 10.8 | % |
住民税均等割 | 16.2 | % |
評価性引当額の増減 | △103.0 | % |
抱合せ株式消滅差益 | △43.6 | % |
その他 | 1.4 | % |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | △87.7 | % |
当事業年度(自 2019年9月1日 至 2020年8月31日)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
繰延税金資産 | ||
賞与引当金 | 3,898 | 千円 |
貸倒引当金 | 7,903 | 〃 |
資産除去債務 | 2,401 | 〃 |
税務上の繰越欠損金 (注2) | 36,705 | 〃 |
未払事業税 | 1,076 | 〃 |
その他 | 1,882 | 〃 |
繰延税金資産小計 | 53,868 | 千円 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注2) | △20,463 | 〃 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △11,470 | 〃 |
評価性引当額小計 (注1) | △31,934 | 千円 |
繰延税金資産合計 | 21,934 | 千円 |
繰延税金負債 | ||
資産除去債務に対応する除去費用 | △2,197 | 千円 |
繰延税金負債合計 | △2,197 | 千円 |
繰延税金資産純額 | 19,736 | 千円 |
(注1) 評価性引当額が12,277千円減少しております。この減少の主な内容は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の減少と貸倒引当金の減少に伴う評価性引当額の減少によるものであります。
(注2) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | 合計 | ||
税務上の繰越欠損金 (a) | ― | 3,766 | ― | ― | ― | 32,939 | 36,705 | 千円 |
評価性引当額 | ― | ― | ― | ― | ― | △20,463 | △20,463 | 〃 |
繰延税金資産 | ― | 3,766 | ― | ― | ― | 12,475 | (b) 16,242 | 〃 |
(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(b) 税務上の繰越欠損金36,705千円(法定実効税率を乗じた額)の一部について、繰延税金資産16,242千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金は、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断し評価性引当額を認識しておりません。
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
法定実効税率 | 30.5 | % |
(調整) | ||
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.9 | % |
住民税均等割 | 4.0 | % |
評価性引当額の増減 | △40.7 | % |
子会社合併に伴う影響額 | 11.8 | % |
その他 | 0.2 | % |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 6.7 | % |