有価証券報告書(内国投資信託受益証券)-第45期(令和3年6月1日-令和3年11月30日)

(5)【課税上の取扱い】
課税上は、公社債投資信託として取り扱われます。
受益者が支払いを受ける収益分配金ならびに償還時の差益(譲渡益)については、次の通り課税されます。
・個人の受益者に対する課税
20.315%(所得税15%、復興特別所得税0.315%、地方税5%)の税率で課税されます。収益分配金は利子所得として源泉徴収が行われますが、確定申告により申告分離課税を選択することができます。償還時の差益(譲渡益)は譲渡所得として課税されます。
また、利子所得および譲渡所得は上場株式等の譲渡損失および配当所得の損益通算の特例の対象です。
ファンドはマル優制度の対象となっています。マル優制度利用の場合、ひとり元金350万円(既に利用している場合は、その金額を差し引いた額)までについて、上記の税金はかかりません。ただし、販売会社によってはマル優制度の取扱いを行えない場合があります。
◇マル優制度(少額貯蓄非課税制度)について
マル優制度(少額貯蓄非課税制度)は、障害者等に対する少額貯蓄非課税制度のことです。
障害者等とは、遺族基礎年金を受けることができる妻である人、身体障害者手帳の交付を受けている人など一定の要件に該当する人をいいます。
※分配時において、外国税額控除の適用となった場合には、分配時の税金が上記と異なる場合があります。
※上記は2021年12月末現在のものですので、税法が改正された場合等には、上記の内容が変更になることがあります。
※課税上の取扱いの詳細については、税務専門家等にご確認されることをお勧めします。