有価証券報告書(内国投資信託受益証券)-第18期(平成27年4月14日-平成27年10月13日)
(4)【附属明細表】
該当事項はありません。
該当事項はありません。
第3 デリバティブ取引及び為替予約取引の契約額等及び時価の状況表
該当事項はありません。
当ファンドは、「マルチカレンシーファンド クラスB」を主要投資対象としており、貸借対照表の資産の部に計上された「投資信託受益証券」は同投資信託です。なお、同投資信託の状況は次の通りです。ただし、当該情報は監査の対象外であります。
また、当ファンドは、「マネー・マーケット・マザーファンド」を主要投資対象としており、貸借対照表の資産の部に計上された「親投資信託受益証券」は同親投資信託です。なお、同親投資信託の状況は次の通りです。ただし、当該情報は監査の対象外であります。
マルチカレンシーファンド クラスB
同投資信託はケイマン籍のオープン・エンド契約型円建外国投資信託であります。同投資信託は、計算期間(平成26年3月1日から平成27年2月28日)が終了し、現地において一般に公正妥当と認められる会計原則に準拠した財務書類が作成され、独立の監査人による監査を受けております。
同投資信託の「貸借対照表」、「損益計算書」およびそれに続く「純資産変動計算書」などは、委託会社が同投資信託の投資顧問会社から入手した平成27年2月28日現在の財務書類の原文の一部を翻訳したものであります。
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
貸借対照表
2015年2月28日現在
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
損益計算書
2015年2月28日に終了した年度
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
純資産変動計算書
2015年2月28日に終了した年度
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
財務ハイライト
2015年2月28日に終了した年度
(A) トータル・リターンは当期間中の純資産価額(以下「NAV」という)の変動額に基づいて計算されている。トータル・リターンには分配された金額に関連するリターンも含まれている。費用の割合および投資純利益の比率は当期中の純資産平均残高に基づいて計算されている。財務ハイライトには、すべての投資関連費用および運用費用が反映されている。
(B) 実績は資本取引を行った時期により異なる可能性がある。受益証券1口当たりの情報は当期中の月次平均受益証券口数に基づいて計算されている。
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
財務書類に対する注記
2015年2月28日
重要な会計方針の要約
見積の使用
添付の財務書類は、米国で一般的に認められている会計方針(「米国GAAP」)に準拠して作成されている。米国GAAPに準拠した財務書類の作成に際し、当ファンドの経営者は、財務報告日現在の資産および負債の報告金額ならびに偶発資産および負債の開示、また報告期間における収益および費用の報告金額に影響を与える見積および仮定を行うよう要求されている。公正価値評価された投資対象の売却で実現した最終的な金額を含む実績は、見積と異なる可能性があり、そのような差異は重大である場合がある。
会計処理の基礎
証券取引および契約取引は取引日基準または契約日基準で計上されている。利息収入は実効利回りベースで源泉徴収税を控除して計上されている。利息費用およびその他の費用は発生主義で計上されている。証券取引による実現損益は、先入先出法で計算されている。投資対象の評価額の変動は損益計算書で未実現評価(損)益として計上されている。
当ファンドは投資会社に該当し、したがって財務会計基準編纂書(ASC)第946号「金融サービス - 投資会社」に定められた投資会社の会計および報告指針に従っている。
当ファンドが財務書類作成に際して採用している重要な会計方針の要約は以下のとおりである。
投資の評価
当ファンドの投資の評価額決定の際に適用している評価方針は以下のとおりである。
債券およびその他の債務証券は制限証券(短期債券以外で上場証券を含む)を含み、投資顧問の使用承認を得た価格決定サービス機関が提供する評価に基づき、当該証券が通常取引されている主要市場における最終売買価格で、または売買が行われたことがない場合には、当該証券のマーケット・メーカーであるブローカーが提供する評価日の買呼値で公正価値評価されている。すべての債務証券(満期まで12カ月未満)は、原則として満期日まで実効金利法を用いて償却原価で公正価値評価され、必要に応じて市場価格との比較に基づいて修正される。投資の評価に固有の不確実性のため、公正価値の見積は実際の市場が存在した場合に成立する価額とは異なる場合があり、またそれが重大な差異となる可能性がある。
為替先渡契約
当ファンドは、非円建投資のすべてもしくは一部に係る為替リスクをヘッジするために、または効率的ポートフォリオ運用の目的上、為替先渡契約を締結することがある。為替先渡契約を締結する際には、当ファンドは、合意された将来日付において合意された価格で固定数量の外貨を受け渡すことに同意している。当該契約は日次ベースで評価され、それに関する当ファンドの純資産は、契約に係る未実現(損)益として表示され、契約日の外国為替先渡レートと報告日の先渡レートとの差額として測定され、貸借対照表に計上される。実現・未実現損益は損益計算書に計上される。これらの商品には、貸借対照表に認識されている金額以上の市場リスク、信用リスク、またはその両方のリスクが含まれる。リスクは、契約相手が契約の条件を満たすことができない可能性、ならびに通貨、証券価値および金利の変動から生じる。期末現在の契約残高は投資明細表に開示されている。
当ファンドが契約しているデリバティブ商品およびヘッジ取引に関しては注記8および9に開示されている。
投資取引および投資収益
投資取引は取引日基準(売買注文が執行された日付)をもって会計処理されている。投資の売却による損益は先入先出法を用いて算定されている。
保有するまたは売却した投資に係る受取利息/支払利息は稼得/発生に伴い未収/未払計上される。当ファンドが持つブローカーの口座に受取利息が発生した場合は、月次で未収計上される。貸付債権に係るディスカウントおよびプレミアムは満期までに実効利回りを用いて償却され、損益計算書に貸付金利息として報告される。
費用
費用は発生時に発生主義で計上される。
外貨換算
日本円(「JPY」または「機能通貨」)以外の通貨で保有されている資産および負債は、財務報告日の為替レートで機能通貨に換算される。収益および費用は、それらが発生した時点での為替レートで換算される。外貨取引から生じる実現・未実現損益は、それらが発生した年度の損益計算書に含まれる。
当ファンドは運用実績のうち投資に係る為替レートの変化に起因する部分を保有有価証券の市場価格の変化に起因する変動と区別していない。このような変動は投資に係る実現および未実現純損益に含まれている。
現金および外国通貨
受託会社はスミトモ・ミツイ・トラスト(ユーケー)リミテッドをカストディアンに指定している。一方、スミトモ・ミツイ・トラスト(ユーケー)リミテッドはブラウン・ブラザーズ・ハリマン(「BBH」)をサブ・カストディアンに指定している。現金および外国通貨は当初預入れ期間が3カ月以内の現預金で、BBHが銀行業務として保有している。
純利益と純損失の配分
当ファンドの年間の収益と費用は、当ファンドの調整済純資産に対する各クラスの割合に応じて日次で各クラスに配分される。各クラスの調整済純資産は、直近の公表NAVが計算された後に発生した資本取引を調整した後の直近の公表純資産である。クラスAの外国為替ヘッジ取引に係る利益/(損失)はクラスAの受益者にのみ配分される。
所得税
ケイマン諸島の現行法規に従い、当ファンドの所得税、源泉徴収税、キャピタル・ゲイン課税およびその他税金の支払いは発生しない。ケイマン諸島以外の特定の管轄区域では、当ファンドが受け取る配当金および利子に対して、外国税金が源泉徴収されることがある。そのような管轄区域において当ファンドが得たキャピタル・ゲインは、一般に外国所得税または源泉徴収税の適用を受けない。当ファンドは、いかなる管轄区域においても所得税の対象とはならないように業務を執行する。したがって、当財務書類には所得税に関する引当金は積み立てられていない。受益者は、個々の状況により、当ファンドの課税所得の比例的持分に対して課税されることがある。
当ファンドは、税務ポジションの不確実性の会計処理および開示についての正式な指針(米国財務会計基準審議会(「FASB」) - 会計基準編纂書第740号)を採用し、これによって運用担当者は当ファンドの税務ポジションが該当する税務当局による審査(関係する申し立てや訴訟の決定を含む)において認められる可能性が高いかどうかをポジションのテクニカル・メリットに基づいて判定することを要求されている。
可能性が高いとの判定基準を満たす税務ポジションに関して、財務書類中で認識される税務上の利益は、該当税務当局による最終確定時の実現可能性が50%超の最大ベネフィット金額まで減じられる。運用担当者は、この正式な指針を当ファンドが採用したことによる財務書類への影響はないと判断している。
保証および/または補償条項
通常の業務において、受託会社は当ファンドの代理人として、様々な表明を含む契約を締結するが、その中には一般的な補償条項が定められている。そうした取り決めに基づく受託会社の最大エクスポージャーは、未だ発生していないが将来発生する可能性がある受託会社に対する請求が含まれるため、測定不可能である。しかし経験上は、受託会社の損失のリスクはきわめて低いと想定している。
ASC第480号
ASC第480号「負債と資本の特徴を併せ持つ特定の金融商品の会計」によれば、解約請求された受益証券の償還通知書の金額と口数が確定した時点で償還金額は負債として認識される。負債として認識される時点は、請求の性質により通常は通知書の受領時または会計期間の最終日である。未払解約金は当ファンドの運用規約に従って利益/(損失)を配分する目的で資本として取り扱うことができる。2015年2月28日現在の未払解約金は168,778,866円である。
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
投資明細表
2015年2月28日
通貨コード 通貨名称 国名
AUD 豪ドル オーストラリア
CAD カナダ・ドル カナダ
CLP チリ・ペソ チリ
GBP 英ポンド 英国
KRW 韓国ウォン 韓国
MXN メキシコ・ペソ メキシコ
NOK ノルウェー・クローネ ノルウェー
NZD ニュージーランド・ドル ニュージーランド
PLN ポーランド・ズロチ ポーランド
TRY トルコ・リラ トルコ
| 第1 有価証券明細表 (1)株式 |
該当事項はありません。
| (2)株式以外の有価証券 |
| (単位:円) |
| 種類 | 銘柄 | 券面総額 | 評価額 | 備考 |
| 投資信託受益証券 | マルチカレンシーファンド クラスB | 201,653,186,141 | 60,616,947,753 | |
| 投資信託受益証券 合計 | 201,653,186,141 | 60,616,947,753 | ||
| 親投資信託受益証券 | マネー・マーケット・マザーファンド | 59,573,304 | 60,586,050 | |
| 親投資信託受益証券 合計 | 59,573,304 | 60,586,050 | ||
| 合計 | 201,712,759,445 | 60,677,533,803 | ||
| (注)券面総額欄の数値は、口数を表示しております。 |
| 第2 信用取引契約残高明細表 |
該当事項はありません。
第3 デリバティブ取引及び為替予約取引の契約額等及び時価の状況表
該当事項はありません。
当ファンドは、「マルチカレンシーファンド クラスB」を主要投資対象としており、貸借対照表の資産の部に計上された「投資信託受益証券」は同投資信託です。なお、同投資信託の状況は次の通りです。ただし、当該情報は監査の対象外であります。
また、当ファンドは、「マネー・マーケット・マザーファンド」を主要投資対象としており、貸借対照表の資産の部に計上された「親投資信託受益証券」は同親投資信託です。なお、同親投資信託の状況は次の通りです。ただし、当該情報は監査の対象外であります。
マルチカレンシーファンド クラスB
同投資信託はケイマン籍のオープン・エンド契約型円建外国投資信託であります。同投資信託は、計算期間(平成26年3月1日から平成27年2月28日)が終了し、現地において一般に公正妥当と認められる会計原則に準拠した財務書類が作成され、独立の監査人による監査を受けております。
同投資信託の「貸借対照表」、「損益計算書」およびそれに続く「純資産変動計算書」などは、委託会社が同投資信託の投資顧問会社から入手した平成27年2月28日現在の財務書類の原文の一部を翻訳したものであります。
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
貸借対照表
2015年2月28日現在
| 2015 JPY | ||
| 資産 | ||
| 投資、(公正価値)(取得原価:91,284,579,612円) | 91,758,926,407 | |
| 現金および現金同等物 | 615,553,170 | |
| 外国通貨(取得原価:76,984,187円) | 77,518,490 | |
| 為替先渡契約に係る未実現利益 | 34,341 | |
| 投資売却に係る未収金 | 200,458,323 | |
| 未収利息 | 729,295,014 | |
| 資産合計 | 93,381,785,745 | |
| 負債 | ||
| 為替先渡契約に係る未実現損失 | 403,306 | |
| 投資購入に係る未払金 | 4,699,231,246 | |
| 買戻受益証券に係る未払金 | 168,778,866 | |
| 未払運用報酬 | 13,555,571 | |
| その他の未払報酬 | 21,484,144 | |
| 負債合計 | 4,903,453,133 | |
| 純資産 | 88,478,332,612 | |
| 純資産の構成: | ||
| 受益者からの払込資本金 | 379,730,534,827 | |
| 投資純利益を超過する累積分配金 | (135,032,135,678) | |
| 投資ならびに外貨取引および為替先渡契約に係る累積実現純損失 | (156,676,269,509) | |
| 投資ならびに外貨取引および為替先渡契約に係る未実現純評価益 | 456,202,972 | |
| 純資産 | 88,478,332,612 | |
| 受益証券1口当たり純資産価額 - クラスA円建受益証券 | ||
| (純資産59,220,892円および受益証券残高56,071,491口に基づく) | JPY | 1.0562 |
| 受益証券1口当たり純資産価額 - クラスB円建受益証券 | ||
| (純資産88,419,111,720円および受益証券残高249,676,641,250口に基づく) | JPY | 0.3541 |
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
損益計算書
2015年2月28日に終了した年度
| 2015 JPY | ||
| 投資収益 | ||
| 受取利息 | 3,344,448,362 | |
| 投資収益合計 | 3,344,448,362 | |
| 費用 | ||
| 管理費用 | 44,938,030 | |
| 保管手数料 | 31,511,350 | |
| 運用報酬 | 198,516,551 | |
| 受託者報酬 | 980,418 | |
| 監査報酬 | 8,162,456 | |
| その他費用 | 2,221,819 | |
| ファンド費用合計 | 286,330,624 | |
| 投資純利益 | 3,058,117,738 | |
| 実現純(損)益および未実現(損)益の純変動額 | ||
| 実現利益/(損失) | ||
| 投資有価証券 | 3,073,011,757 | |
| 外貨取引および外国為替先渡契約 | (114,507,929) | |
| 実現純利益 | 2,958,503,828 | |
| 未実現評価益の変動額 | ||
| 投資有価証券 | 706,337,971 | |
| 外貨取引および為替先渡契約 | 172,302 | |
| 未実現評価益の純変動額 | 706,510,273 | |
| 実現純利益および未実現利益の純変動額 | 3,665,014,101 | |
| 運用から生じる純資産の純増加額 | 6,723,131,839 |
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
純資産変動計算書
2015年2月28日に終了した年度
| 2015 JPY | ||
| 運用から生じる純資産の純増加額 | ||
| 投資純利益 | 3,058,117,738 | |
| 実現純利益 | 2,958,503,828 | |
| 未実現評価益の純変動額 | 706,510,273 | |
| 運用から生じる純資産の純増加額 | 6,723,131,839 | |
| 受益者に対する分配金 | ||
| クラスB | (15,234,979,300) | |
| 分配金合計 | (15,234,979,300) | |
| 資本取引 | ||
| 受益証券の発行: | ||
| クラスA | 337,009 | |
| クラスB | 4,794,925,471 | |
| 受益証券の買戻: | ||
| クラスA | (4,430,310) | |
| クラスB | (16,351,415,398) | |
| 資本取引から生じる純資産の純減少額 | (11,560,583,228) | |
| 純資産の減少額合計 | (20,072,430,689) | |
| 純資産 | ||
| 期首残高 | 108,550,763,301 | |
| 期末残高 | 88,478,332,612 |
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
財務ハイライト
2015年2月28日に終了した年度
| クラスA 円建受益証券 JPY | クラスB 円建受益証券 JPY | |||
| 受益証券1口当たりの運用成績: | ||||
| 受益証券1口当たりの純資産価額(期首) | 1.0191 | 0.3874 | ||
| 投資運用から生じる収益(B) | ||||
| 投資純利益 | 0.0299 | 0.0120 | ||
| 実現純利益および未実現利益の純変動額 | 0.0072 | 0.0143 | ||
| 投資運用収益合計 | 0.0371 | 0.0263 | ||
| 分配金(控除) | - | (0.0596) | ||
| 受益証券1口当たりの純資産価額(期末) | 1.0562 | 0.3541 | ||
| トータル・リターン(A) | 3.64% | 6.77% | ||
| 財務比率/補完データ: | ||||
| 純資産平均残高に対する費用の割合(A) | (0.28%) | (0.29%) | ||
| 純資産平均残高に対する投資純利益の比率(A) | 3.00% | 3.10% |
(A) トータル・リターンは当期間中の純資産価額(以下「NAV」という)の変動額に基づいて計算されている。トータル・リターンには分配された金額に関連するリターンも含まれている。費用の割合および投資純利益の比率は当期中の純資産平均残高に基づいて計算されている。財務ハイライトには、すべての投資関連費用および運用費用が反映されている。
(B) 実績は資本取引を行った時期により異なる可能性がある。受益証券1口当たりの情報は当期中の月次平均受益証券口数に基づいて計算されている。
添付の注記参照
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
財務書類に対する注記
2015年2月28日
重要な会計方針の要約
見積の使用
添付の財務書類は、米国で一般的に認められている会計方針(「米国GAAP」)に準拠して作成されている。米国GAAPに準拠した財務書類の作成に際し、当ファンドの経営者は、財務報告日現在の資産および負債の報告金額ならびに偶発資産および負債の開示、また報告期間における収益および費用の報告金額に影響を与える見積および仮定を行うよう要求されている。公正価値評価された投資対象の売却で実現した最終的な金額を含む実績は、見積と異なる可能性があり、そのような差異は重大である場合がある。
会計処理の基礎
証券取引および契約取引は取引日基準または契約日基準で計上されている。利息収入は実効利回りベースで源泉徴収税を控除して計上されている。利息費用およびその他の費用は発生主義で計上されている。証券取引による実現損益は、先入先出法で計算されている。投資対象の評価額の変動は損益計算書で未実現評価(損)益として計上されている。
当ファンドは投資会社に該当し、したがって財務会計基準編纂書(ASC)第946号「金融サービス - 投資会社」に定められた投資会社の会計および報告指針に従っている。
当ファンドが財務書類作成に際して採用している重要な会計方針の要約は以下のとおりである。
投資の評価
当ファンドの投資の評価額決定の際に適用している評価方針は以下のとおりである。
債券およびその他の債務証券は制限証券(短期債券以外で上場証券を含む)を含み、投資顧問の使用承認を得た価格決定サービス機関が提供する評価に基づき、当該証券が通常取引されている主要市場における最終売買価格で、または売買が行われたことがない場合には、当該証券のマーケット・メーカーであるブローカーが提供する評価日の買呼値で公正価値評価されている。すべての債務証券(満期まで12カ月未満)は、原則として満期日まで実効金利法を用いて償却原価で公正価値評価され、必要に応じて市場価格との比較に基づいて修正される。投資の評価に固有の不確実性のため、公正価値の見積は実際の市場が存在した場合に成立する価額とは異なる場合があり、またそれが重大な差異となる可能性がある。
為替先渡契約
当ファンドは、非円建投資のすべてもしくは一部に係る為替リスクをヘッジするために、または効率的ポートフォリオ運用の目的上、為替先渡契約を締結することがある。為替先渡契約を締結する際には、当ファンドは、合意された将来日付において合意された価格で固定数量の外貨を受け渡すことに同意している。当該契約は日次ベースで評価され、それに関する当ファンドの純資産は、契約に係る未実現(損)益として表示され、契約日の外国為替先渡レートと報告日の先渡レートとの差額として測定され、貸借対照表に計上される。実現・未実現損益は損益計算書に計上される。これらの商品には、貸借対照表に認識されている金額以上の市場リスク、信用リスク、またはその両方のリスクが含まれる。リスクは、契約相手が契約の条件を満たすことができない可能性、ならびに通貨、証券価値および金利の変動から生じる。期末現在の契約残高は投資明細表に開示されている。
当ファンドが契約しているデリバティブ商品およびヘッジ取引に関しては注記8および9に開示されている。
投資取引および投資収益
投資取引は取引日基準(売買注文が執行された日付)をもって会計処理されている。投資の売却による損益は先入先出法を用いて算定されている。
保有するまたは売却した投資に係る受取利息/支払利息は稼得/発生に伴い未収/未払計上される。当ファンドが持つブローカーの口座に受取利息が発生した場合は、月次で未収計上される。貸付債権に係るディスカウントおよびプレミアムは満期までに実効利回りを用いて償却され、損益計算書に貸付金利息として報告される。
費用
費用は発生時に発生主義で計上される。
外貨換算
日本円(「JPY」または「機能通貨」)以外の通貨で保有されている資産および負債は、財務報告日の為替レートで機能通貨に換算される。収益および費用は、それらが発生した時点での為替レートで換算される。外貨取引から生じる実現・未実現損益は、それらが発生した年度の損益計算書に含まれる。
当ファンドは運用実績のうち投資に係る為替レートの変化に起因する部分を保有有価証券の市場価格の変化に起因する変動と区別していない。このような変動は投資に係る実現および未実現純損益に含まれている。
現金および外国通貨
受託会社はスミトモ・ミツイ・トラスト(ユーケー)リミテッドをカストディアンに指定している。一方、スミトモ・ミツイ・トラスト(ユーケー)リミテッドはブラウン・ブラザーズ・ハリマン(「BBH」)をサブ・カストディアンに指定している。現金および外国通貨は当初預入れ期間が3カ月以内の現預金で、BBHが銀行業務として保有している。
純利益と純損失の配分
当ファンドの年間の収益と費用は、当ファンドの調整済純資産に対する各クラスの割合に応じて日次で各クラスに配分される。各クラスの調整済純資産は、直近の公表NAVが計算された後に発生した資本取引を調整した後の直近の公表純資産である。クラスAの外国為替ヘッジ取引に係る利益/(損失)はクラスAの受益者にのみ配分される。
所得税
ケイマン諸島の現行法規に従い、当ファンドの所得税、源泉徴収税、キャピタル・ゲイン課税およびその他税金の支払いは発生しない。ケイマン諸島以外の特定の管轄区域では、当ファンドが受け取る配当金および利子に対して、外国税金が源泉徴収されることがある。そのような管轄区域において当ファンドが得たキャピタル・ゲインは、一般に外国所得税または源泉徴収税の適用を受けない。当ファンドは、いかなる管轄区域においても所得税の対象とはならないように業務を執行する。したがって、当財務書類には所得税に関する引当金は積み立てられていない。受益者は、個々の状況により、当ファンドの課税所得の比例的持分に対して課税されることがある。
当ファンドは、税務ポジションの不確実性の会計処理および開示についての正式な指針(米国財務会計基準審議会(「FASB」) - 会計基準編纂書第740号)を採用し、これによって運用担当者は当ファンドの税務ポジションが該当する税務当局による審査(関係する申し立てや訴訟の決定を含む)において認められる可能性が高いかどうかをポジションのテクニカル・メリットに基づいて判定することを要求されている。
可能性が高いとの判定基準を満たす税務ポジションに関して、財務書類中で認識される税務上の利益は、該当税務当局による最終確定時の実現可能性が50%超の最大ベネフィット金額まで減じられる。運用担当者は、この正式な指針を当ファンドが採用したことによる財務書類への影響はないと判断している。
保証および/または補償条項
通常の業務において、受託会社は当ファンドの代理人として、様々な表明を含む契約を締結するが、その中には一般的な補償条項が定められている。そうした取り決めに基づく受託会社の最大エクスポージャーは、未だ発生していないが将来発生する可能性がある受託会社に対する請求が含まれるため、測定不可能である。しかし経験上は、受託会社の損失のリスクはきわめて低いと想定している。
ASC第480号
ASC第480号「負債と資本の特徴を併せ持つ特定の金融商品の会計」によれば、解約請求された受益証券の償還通知書の金額と口数が確定した時点で償還金額は負債として認識される。負債として認識される時点は、請求の性質により通常は通知書の受領時または会計期間の最終日である。未払解約金は当ファンドの運用規約に従って利益/(損失)を配分する目的で資本として取り扱うことができる。2015年2月28日現在の未払解約金は168,778,866円である。
マルチカレンシーファンド
ニッコウAMインベストメント・トラスト(ケイマン)のシリーズ・トラスト
投資明細表
2015年2月28日
| 額面 | 公正価値 JPY | 対NAV比率 % | ||
| 割引債 | ||||
| カナダ | ||||
| CAD | Toronto Dominion Bank 0% 24-Mar-15 | 24,000,000 | 2,296,100,578 | 2.60 |
| 2,296,100,578 | 2.60 | |||
| フランス | ||||
| Agence Centrale des Organismes de | ||||
| CAD | Securite Sociale 0% 26-Mar-15 | 46,500,000 | 4,449,763,003 | 5.03 |
| Agence Centrale des Organismes de | ||||
| PLN | Securite Sociale 0% 31-Mar-15 | 55,000,000 | 1,775,421,218 | 2.01 |
| Agence Centrale des Organismes de | ||||
| PLN | Securite Sociale 0% 07-Apr-15 | 146,000,000 | 4,699,231,246 | 5.31 |
| Caisse des Depots et Consignations 0% | ||||
| PLN | 03-Mar-15 | 146,000,000 | 4,718,987,666 | 5.33 |
| 15,643,403,133 | 17.68 | |||
| ドイツ | ||||
| PLN | KFW 0% 9-Mar-15 | 57,000,000 | 1,841,830,059 | 2.08 |
| 1,841,830,059 | 2.08 | |||
| スウェーデン | ||||
| NOK | Nordea Bank 0% 31-Mar-15 | 235,000,000 | 3,666,918,104 | 4.14 |
| 3,666,918,104 | 4.14 | |||
| 英国 | ||||
| NOK | Nordea Bank 0% 30-Apr-15 | 133,000,000 | 2,073,075,153 | 2.34 |
| GBP | Standard Chartered Bank 0% 17-Mar-15 | 14,500,000 | 2,679,581,611 | 3.03 |
| CAD | Toronto Dominion Bank 0% 16-Mar-15 | 18,500,000 | 1,770,334,149 | 2.00 |
| 6,522,990,913 | 7.37 | |||
| 割引債合計 | 29,971,242,787 | 33.87 | ||
| 譲渡性預金 | ||||
| フィンランド | ||||
| GBP | Nordea Bank AB 0% 06-Mar-15 | 19,400,000 | 3,585,645,877 | 4.05 |
| 譲渡性預金合計 | 3,585,645,877 | 4.05 | ||
| 社債等 | ||||
| オーストラリア | ||||
| Commonwealth Bank of Australia 5% | ||||
| AUD | 13-Apr-15 | 2,418,000 | 226,541,621 | 0.26 |
| Commonwealth Bank of Australia | ||||
| GBP | 3.88% 14-Dec-15 | 13,094,000 | 2,479,247,464 | 2.80 |
| AUD | GE Capital Australia 7% 08-Oct-15 | 7,730,000 | 741,696,422 | 0.84 |
| 3,447,485,507 | 3.90 | |||
| カナダ | ||||
| CAD | Canada Housing Trust 2.95% 15-Mar-15 | 3,515,000 | 336,782,303 | 0.38 |
| Export Development Canada 3% | ||||
| CLP | 18-Dec-15 | 28,000,000,000 | 5,424,440,772 | 6.13 |
| 5,761,223,075 | 6.51 | |||
| フィンランド | ||||
| Municipality Finance PLC 13.8% | ||||
| TRY | 29-May-15 | 2,785,000 | 134,433,708 | 0.15 |
| Municipality Finance PLC 14.5% | ||||
| TRY | 24-Apr-15 | 1,265,000 | 60,596,513 | 0.07 |
| 195,030,221 | 0.22 | |||
| ドイツ | ||||
| Landwirtschaftliche Rentenbank 13% | ||||
| TRY | 27-Mar-15 | 11,180,000 | 533,492,070 | 0.60 |
| 533,492,070 | 0.60 | |||
| オランダ | ||||
| Bank Nederlandse Gemeenten 5.38% | ||||
| AUD | 15-Sep-15 | 1,180,000 | 111,726,660 | 0.13 |
| TRY | Rabobank 8.63% 10-Aug-15 | 60,000,000 | 2,854,254,161 | 3.23 |
| TRY | Rabobank 8.75% 13-Aug-15 | 84,400,000 | 4,015,789,820 | 4.54 |
| AUD | Rabobank 6.5% 20-Apr-15 | 9,750,000 | 916,291,904 | 1.04 |
| MXN | Rabobank 9.2% 28-Sep-15 | 21,450,000 | 178,165,881 | 0.20 |
| AUD | Rabobank 6.13% 23-Mar-15 | 1,578,000 | 147,786,777 | 0.16 |
| AUD | Rabobank 4.5% 09-Jul-15 | 6,221,000 | 584,443,532 | 0.66 |
| 8,808,458,735 | 9.96 | |||
| ノルウェー | ||||
| Kommunalbanken AS 0.5% due | ||||
| TRY | 27-Mar-15 | 2,610,000 | 123,601,132 | 0.14 |
| 123,601,132 | 0.14 | |||
| 韓国 | ||||
| KRW | Bank of Korea 2.69% 09-Mar-15 | 32,661,000,000 | 3,563,620,522 | 4.03 |
| 3,563,620,522 | 4.03 | |||
| 国際機関 | ||||
| Asian Development Bank 6.52% | ||||
| TRY | 27-May-15 | 4,520,000 | 213,827,378 | 0.24 |
| Asian Development Bank 6.13% | ||||
| TRY | 22-May-15 | 1,910,000 | 90,436,919 | 0.10 |
| Asian Development Bank 6.37% | ||||
| TRY | 21-Apr-15 | 2,580,000 | 122,550,188 | 0.14 |
| Asian Development Bank 6.64% | ||||
| TRY | 18-Jun-15 | 3,220,000 | 152,356,087 | 0.17 |
| Inter-American Development Bank 9.75% | ||||
| GBP | 15-May-15 | 642,000 | 120,927,114 | 0.14 |
| International Bank for Reconstruction & | ||||
| PLN | Development 2.13% 05-Aug-15 | 10,000,000 | 323,985,995 | 0.37 |
| International Bank for Reconstruction & | ||||
| AUD | Development 3.25% 12-Jun-15 | 3,344,000 | 312,863,566 | 0.35 |
| International Bank for Reconstruction & | ||||
| NOK | Development 3.38% 30-Apr-15 | 29,410,000 | 460,888,172 | 0.52 |
| International Bank for Reconstruction & | ||||
| AUD | Development 4.65% 15-Jun-15 | 2,903,000 | 272,676,272 | 0.31 |
| International Bank for Reconstruction & | ||||
| AUD | Development 4.7% 27-Apr-15 | 530,000 | 49,677,254 | 0.05 |
| International Finance Facility for | ||||
| AUD | Immunisation 5.5% 15-Oct-15 | 5,000,000 | 474,491,632 | 0.54 |
| Inter-American Development Bank 8.67% | ||||
| MXN | 07-Oct-15 | 5,500,000 | 45,714,677 | 0.05 |
| 2,640,395,254 | 2.98 | |||
| 米国 | ||||
| MXN | General Electric Capital 4.38% 30-Nov-15 | 265,225,000 | 2,143,460,275 | 2.42 |
| MXN | General Electric Capital 8.75% 05-Oct-15 | 148,300,000 | 1,228,073,068 | 1.39 |
| AUD | Toyota Motor Credit 4.63% 10-Apr-15 | 2,200,000 | 206,044,542 | 0.23 |
| AUD | Toyota Motor Credit 4.41% 28-Jan-16 | 17,020,000 | 1,616,272,815 | 1.83 |
| 5,193,850,700 | 5.87 | |||
| 社債等合計 | 30,267,157,216 | 34.22 | ||
| 変動利付債 | ||||
| オーストラリア | ||||
| MXN | ANZ Bank FRN 31-Aug-16 | 640,000,000 | 5,123,294,074 | 5.79 |
| 5,123,294,074 | 5.79 | |||
| ドイツ | ||||
| NOK | KFW FRN due 30-Jun-16 | 100,000,000 | 1,561,825,572 | 1.77 |
| NZD | Nord-Westfalen FRN 28-Jan-16 | 50,000,000 | 4,522,390,355 | 5.11 |
| 6,084,215,927 | 6.88 | |||
| 日本 | ||||
| AUD | Bank Tokyo Mitsui FRN 16-Mar-15 | 24,500,000 | 2,291,413,249 | 2.59 |
| 2,291,413,249 | 2.59 | |||
| 国際機関 | ||||
| NOK | European Investment Bank FRN 04-Jul-16 | 60,000,000 | 939,440,338 | 1.06 |
| 939,440,338 | 1.06 | |||
| スウェーデン | ||||
| NZD | Kommuninvest FRN 24-Jan-16 | 46,700,000 | 4,223,912,591 | 4.77 |
| 4,223,912,591 | 4.77 | |||
| 英国 | ||||
| AUD | HSBC Bank FRN 12-Mar-15 | 4,500,000 | 420,825,089 | 0.48 |
| 420,825,089 | 0.48 | |||
| 米国 | ||||
| AUD | Morgan Stanley FRN 22-Feb-17 | 2,800,000 | 259,594,033 | 0.29 |
| 259,594,033 | 0.29 | |||
| 変動利付債合計 | 19,342,695,301 | 21.87 | ||
| 公債 | ||||
| フィンランド | ||||
| CLP | Kunta Municipality 2.95% 18-Dec-15 | 17,880,000,000 | 3,466,533,567 | 3.92 |
| 3,466,533,567 | 3.92 | |||
| 韓国 | ||||
| KRW | Bank of Korea 2.37% 09-Aug-15 | 46,900,000,000 | 5,125,651,659 | 5.79 |
| 5,125,651,659 | 5.79 | |||
| 公債合計 | 8,592,185,226 | 9.71 | ||
| 為替先渡契約 | (368,965) | (0.01) | ||
| 純金融資産合計 | 91,758,557,442 | 103.71 | ||
| その他の純負債 | (3,280,224,830) | (3.71) | ||
| 純資産合計 | 88,478,332,612 | 100.00 |
通貨コード 通貨名称 国名
AUD 豪ドル オーストラリア
CAD カナダ・ドル カナダ
CLP チリ・ペソ チリ
GBP 英ポンド 英国
KRW 韓国ウォン 韓国
MXN メキシコ・ペソ メキシコ
NOK ノルウェー・クローネ ノルウェー
NZD ニュージーランド・ドル ニュージーランド
PLN ポーランド・ズロチ ポーランド
TRY トルコ・リラ トルコ
| 想定元本 JPY | 未実現利益 JPY | 未実現損失 JPY | |
| 為替先渡契約 | |||
| 豪ドル | |||
| Forward currency contracts | (2,341,555) | - | (49,804) |
| カナダ・ドル | |||
| Forward currency contracts | (2,346,471) | - | (36,590) |
| チリ・ペソ | |||
| Forward currency contracts | (2,331,964) | - | (87,006) |
| 韓国ウォン | |||
| Forward currency contracts | (2,342,224) | - | (23,691) |
| メキシコ・ペソ | |||
| Forward currency contracts | (2,346,182) | - | (3,746) |
| ニュージーランド・ドル | |||
| Forward currency contracts | (2,339,121) | - | (99,865) |
| ノルウェー・クローネ | |||
| Forward currency contracts | (2,351,352) | - | (6,304) |
| ポーランド・ズロチ | |||
| Forward currency contracts | (2,338,607) | - | (10,052) |
| 英ポンド | |||
| Forward currency contracts | (2,343,851) | - | (86,248) |
| トルコ・リラ | |||
| Forward currency contracts | (2,323,630) | 34,341 | - |
| 為替先渡契約合計 | (23,404,957) | 34,341 | (403,306) |
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