有価証券報告書(内国投資信託受益証券)-第19期(平成25年8月16日-平成26年2月17日)

(4)【分配方針】
① 分配方針
毎決算時(原則として毎月15日です。ただし当日が休業日の場合は翌営業日。)に、原則として次の通り収益分配を行う方針です。
A.分配対象額は、経費控除後の利子・配当等収益及び売買益(評価益を含みます。)等の全額とします。
B.分配金額については、上記A.の範囲内で委託会社が基準価額水準、市況動向等を勘案して決定します。ただし、分配対象額が少額の場合には分配を行わないことがあります。
C.収益分配に充てず信託財産内に留保した利益については、運用の基本方針に基づいて運用を行います。
収益分配のイメージ
※上記はイメージであり、将来の分配金の支払い及びその金額について示唆あるいは保証するものではありません。
② 収益の分配
A.信託財産から生ずる毎計算期末における利益は、次の方法により処理します。
イ.配当金、利子及びこれらに類する収益から支払利息を控除した額(「配当等収益」といいます。)は、諸経費(後記「4 手数料等及び税金 (4)その他の手数料等 ①」の記載をご参照ください。)、監査費用、当該監査費用に係る消費税及び地方消費税(以下「消費税等」といいます。)に相当する金額、信託報酬及び当該信託報酬に係る消費税等に相当する金額を控除した後、その残額を受益者に分配することができます。なお、次期以降の分配金にあてるため、その一部を分配準備積立金として積み立てることができます。
ロ.売買損益に評価損益を加減した利益金額(以下「売買益」といいます。)は、諸経費、監査費用、当該監査費用に係る消費税等に相当する金額、信託報酬及び当該信託報酬に係る消費税等に相当する金額を控除し、繰越欠損金のあるときは、その全額を売買益をもって補てんした後、受益者に分配することができます。なお、次期以降の分配にあてるため、分配準備積立金として積み立てることができます。
ハ.収益分配金に係る収益調整金は、原則として、各受益者毎の信託時の受益権の価額等に応じて計算されるものとします。
ニ.「収益調整金」は、所得税法施行令第27条の規定によるものとし、各受益者毎の信託時の受益権の価額(ただし、後記「4 手数料等及び税金 (1)申込手数料」に規定する申込手数料及び当該手数料に係る消費税等に相当する金額を除きます。以下ニ.において同じ。)と元本との差額をいい、原則として、追加信託のつど当該口数により加重平均され、収益分配のつど調整されるものとします。また、上記ハ.に規定する「各受益者毎の信託時の受益権の価額等」とは、原則として、各受益者毎の信託時の受益権の価額をいい、追加信託のつど当該口数により加重平均され、収益分配のつど調整されるものとします。
B.毎計算期末において、信託財産につき生じた損失は、次期に繰り越します。

(注)普通分配金に対する課税については、後掲「4 手数料等及び税金」「(5)課税上の取扱い」をご覧ください。