有価証券報告書(内国投資信託受益証券)-第8期(2023/10/03-2024/09/30)

(5)【課税上の取扱い】
課税上は株式投資信託として取扱われます。
受益者が、確定拠出年金法に規定する資産管理機関および連合会等の場合は、所得税および地方税がかかりません。なお、確定拠出年金制度の加入者については、確定拠出年金の積立金の運用にかかる税制が適用されます。
 
〈注〉個別元本について
(ⅰ) お客様ごとの信託時の受益権の価額等(申込手数料および当該申込手数料に係る消費税等に相当する金額は、含まれません。)がそのお客様の元本(個別元本)にあたります。
(ⅱ) お客様が当ファンドの受益権を複数回取得した場合、個別元本は、そのお客様が追加信託を行なうつど、そのお客様の受益権口数で加重平均することにより算出されます。
(ⅲ) お客様が元本払戻金(特別分配金)を受け取った場合、収益分配金発生時にその個別元本から当該元本払戻金(特別分配金)を控除した額が、その後のそのお客様の個別元本となります。
 
※上記は、2024年9月末現在のものです。税法または確定拠出年金法が改正された場合などには、上記の内容が変更になる場合があります。
※税金の取り扱いの詳細については、税務専門家等に確認されることをおすすめします。
 
 
 
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