キャッシュ・コンバージョン・サイクル

• 現金循環化日数
• 資金繰りをみる指標
• 商品仕入⇒支払い⇒加工販売⇒回収といった現金の循環サイクル
• マイナスなら運転資金調達の必要なくサイクルを回せる状態

キャッシュ・コンバージョン・サイクル＝売上債権回転期間＋たな卸資産回転期間－仕入債務回転期間

備考

キャッシュ・コンバージョン・サイクル算出における各項目の計算式は以下のとおり
キャッシュの循環であるから、前受金および前払金も計算に考慮

売上債権回転期間

売上債権回転期間＝売上債権÷売上高×365日

売上債権＝受取手形＋売掛金－前受金

たな卸資産回転期間

たな卸資産回転期間＝たな卸資産÷売上原価×365日

仕入債務回転期間

仕入債務回転期間＝仕入債務÷売上原価×365日

仕入債務＝支払手形＋買掛金－前払金