有価証券報告書-第54期(2022/09/01-2023/08/31)
金融商品関係
(金融商品関係)
1.金融商品の状況に関する事項
(1) 金融商品に対する取組方針
当社グループは、資金運用につきましては短期的な預金等を中心に行い、また、資金調達につきましては、銀行借入を主として、社債及び新株予約権の発行等による方針であります。
(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制
営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクまたは取引先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理方針に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を把握する体制としております。
投資有価証券は、株式及び投資信託であり、市場価格等の変動リスクに晒されております。四半期ごとに時価や取引先企業の財政状態等を把握する体制としております。
長期貸付金は、主として業務上の関係を有する関係会社や取引先に対するものであり、貸付先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、取引相手ごとに期日管理及び残高管理を行うとともに、財務状況等を把握し、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
敷金及び保証金は、主に店舗の賃借にかかる敷金であり、貸主の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理方針に従い、契約ごとの残高管理を行うとともに、信用状況を把握する体制としております。
営業債務である支払手形及び買掛金および未払金は、すべて1年以内の支払期日であります。
預り金はすべて1年以内の支払期日であります。
長期借入金及び転換社債型新株予約権付社債は、主に設備投資にかかる資金調達であります。
また、営業債務、借入金及び転換社債型新株予約権付社債は、流動性リスクに晒されておりますが、当社グループでは、資金繰表を作成するなどの方法により実績管理しております。
2.金融商品の時価等に関する事項
連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
前連結会計年度(2022年8月31日)
当連結会計年度(2023年8月31日)
(*1) 長期貸付金、敷金及び保証金は、個別に計上している貸倒引当金を控除しております。
(*2) 負債に計上されているものにつきましては( )で示しております。
(*3) 1年内返済予定の長期借入金を含めております。
(*4) 1年内回収予定の長期貸付金を含めております。
(*5) 現金及び預金、受取手形及び売掛金、支払手形及び買掛金、未払金、預り金は現金であること及び短期間で
決済されるため時価が帳簿価額と近似することから、注記を省略しております。
(*6) 市場価格のない株式等については、上表には含めておりません。当該金融商品の貸借対照表価額は以下のと
おりであります。
前連結会計年度において、非上場株式について256,061千円の減損処理を行っております。当連結会計年度においては、8,363千円の減損処理を行っております。
(*7) 金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額
前連結会計年度(2022年8月31日)
(注) 1.現金及び預金は、現金及び使途制限付信託預金を除いております。
2.長期貸付金のうち償還予定額が見込めないもの(543,827千円)は含まれておりません。
3.敷金及び保証金は、満期償還予定額が見込めないものの記載を省略しております。
当連結会計年度(2023年8月31日)
(注) 1.現金及び預金は、現金及び使途制限付信託預金を除いております。
2.長期貸付金のうち償還予定額が見込めないもの(694,715千円)は含まれておりません。
3.敷金及び保証金は、満期償還予定額が見込めないものの記載を省略しております。
(*8) 社債、長期借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額
前連結会計年度(2022年8月31日)
当連結会計年度(2023年8月31日)
3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の三つのレベルに分類しております。
レベル1の時価:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定した時価
レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価
レベル3の時価:重要な観察できないインプットを使用して算定した時価
時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品
前連結会計年度(2022年8月31日)
当連結会計年度(2023年8月31日)
(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品
前連結会計年度(2022年8月31日)
当連結会計年度(2023年8月31日)
(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明
投資有価証券
上場株式は相場価格を用いて評価しております。これらは活発な市場で取引されているため、その時価をレベル1の時価に分類しております。
株式投資信託は相場価格を用いて評価しているものの、市場での取引頻度が低く、活発な市場における価格とは認められないため、その時価をレベル2の時価に分類しております。
長期貸付金
長期貸付金の時価は、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に基づく利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。また、一部の貸付金について、回収見込額等に基づいて貸倒見積高を算定しているため、時価は連結決算日における連結貸借対照表価額から現在の貸倒見積高を控除した金額に近似しており、当該価額をもって時価としております。
敷金及び保証金
将来回収が見込まれる敷金及び保証金の時価は、将来キャッシュ・フローを国債の利率等で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
転換社債型新株予約権付社債
前連結会計年度の転換社債型新株予約権付社債の時価は、その将来キャッシュ・フローを、国債の利回り等適切な利率をもとに割引現在価値法により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
当連結会計年度の転換社債型新株予約権付社債の時価は、第三者機関から入手した評価報告書に提示された価格により算定しており、重要な観察できないインプットを用いていることからレベル3の時価に分類しております。評価技法はデリバティブ評価に関する一般的な価格算定モデルを用いており、主なインプットは、株価や金利、ボラティリティ等であります。
なお、第三者機関から評価報告書を入手したことから、当連結会計年度において評価技法及びレベル分類の変更を行っております。
長期借入金
長期借入金の時価は、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
1.金融商品の状況に関する事項
(1) 金融商品に対する取組方針
当社グループは、資金運用につきましては短期的な預金等を中心に行い、また、資金調達につきましては、銀行借入を主として、社債及び新株予約権の発行等による方針であります。
(2) 金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制
営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクまたは取引先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理方針に従い、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、主な取引先の信用状況を把握する体制としております。
投資有価証券は、株式及び投資信託であり、市場価格等の変動リスクに晒されております。四半期ごとに時価や取引先企業の財政状態等を把握する体制としております。
長期貸付金は、主として業務上の関係を有する関係会社や取引先に対するものであり、貸付先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、取引相手ごとに期日管理及び残高管理を行うとともに、財務状況等を把握し、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。
敷金及び保証金は、主に店舗の賃借にかかる敷金であり、貸主の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社グループの与信管理方針に従い、契約ごとの残高管理を行うとともに、信用状況を把握する体制としております。
営業債務である支払手形及び買掛金および未払金は、すべて1年以内の支払期日であります。
預り金はすべて1年以内の支払期日であります。
長期借入金及び転換社債型新株予約権付社債は、主に設備投資にかかる資金調達であります。
また、営業債務、借入金及び転換社債型新株予約権付社債は、流動性リスクに晒されておりますが、当社グループでは、資金繰表を作成するなどの方法により実績管理しております。
2.金融商品の時価等に関する事項
連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
前連結会計年度(2022年8月31日)
| 連結貸借対照表計上額 (千円)(*2) | 時価(千円)(*2) | 差額(千円) | |
| ① 投資有価証券(*6) | 105,882 | 105,882 | - |
| ② 長期貸付金 | 1,430,301 | ||
| 貸倒引当金 | △543,827 | ||
| 長期貸付金(*1)(*4) | 886,473 | 882,771 | △3,702 |
| ③ 敷金及び保証金 | 6,045,882 | ||
| 貸倒引当金 | △2,995 | ||
| 敷金及び保証金(*1) | 6,042,887 | 5,952,457 | △90,430 |
| ④ 転換社債型新株予約権付社債 | (4,000,000) | (4,000,006) | 6 |
| ⑤ 長期借入金(*3) | (10,932,943) | (10,862,190) | △70,752 |
当連結会計年度(2023年8月31日)
| 連結貸借対照表計上額 (千円)(*2) | 時価(千円)(*2) | 差額(千円) | |
| ① 投資有価証券(*6) | 206,955 | 206,955 | - |
| ② 長期貸付金 | 2,205,026 | ||
| 貸倒引当金 | △694,715 | ||
| 長期貸付金(*1)(*4) | 1,510,310 | 1,502,530 | △7,780 |
| ③ 敷金及び保証金 | 7,507,557 | ||
| 貸倒引当金 | △1,870 | ||
| 敷金及び保証金(*1) | 7,505,687 | 7,255,334 | △250,353 |
| ④ 転換社債型新株予約権付社債 | (4,000,000) | (5,164,000) | 1,164,000 |
| ⑤ 長期借入金(*3) | (8,848,450) | (8,850,412) | 1,962 |
(*1) 長期貸付金、敷金及び保証金は、個別に計上している貸倒引当金を控除しております。
(*2) 負債に計上されているものにつきましては( )で示しております。
(*3) 1年内返済予定の長期借入金を含めております。
(*4) 1年内回収予定の長期貸付金を含めております。
(*5) 現金及び預金、受取手形及び売掛金、支払手形及び買掛金、未払金、預り金は現金であること及び短期間で
決済されるため時価が帳簿価額と近似することから、注記を省略しております。
(*6) 市場価格のない株式等については、上表には含めておりません。当該金融商品の貸借対照表価額は以下のと
おりであります。
| 区分 | 前連結会計年度 (2022年8月31日) (千円) | 当連結会計年度 (2023年8月31日) (千円) |
| 非上場株式 | 35,795 | 81,759 |
| 関係会社株式 | 10,284 | 10,404 |
| 合計 | 46,079 | 92,163 |
前連結会計年度において、非上場株式について256,061千円の減損処理を行っております。当連結会計年度においては、8,363千円の減損処理を行っております。
(*7) 金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額
前連結会計年度(2022年8月31日)
| 1年以内 (千円) | 1年超 5年以内 (千円) | 5年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円) | |
| 現金及び預金 | 5,302,405 | - | - | - |
| 受取手形及び売掛金 | 525,866 | - | - | - |
| 長期貸付金 | 32,500 | 817,176 | 26,104 | 10,692 |
| 敷金及び保証金 | - | - | - | - |
| 合計 | 5,860,772 | 817,176 | 26,104 | 10,692 |
(注) 1.現金及び預金は、現金及び使途制限付信託預金を除いております。
2.長期貸付金のうち償還予定額が見込めないもの(543,827千円)は含まれておりません。
3.敷金及び保証金は、満期償還予定額が見込めないものの記載を省略しております。
当連結会計年度(2023年8月31日)
| 1年以内 (千円) | 1年超 5年以内 (千円) | 5年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円) | |
| 現金及び預金 | 6,494,737 | - | - | - |
| 受取手形及び売掛金 | 947,213 | - | - | - |
| 長期貸付金 | - | 1,428,852 | 53,489 | 27,968 |
| 敷金及び保証金 | - | - | - | - |
| 合計 | 7,441,950 | 1,428,852 | 53,489 | 27,968 |
(注) 1.現金及び預金は、現金及び使途制限付信託預金を除いております。
2.長期貸付金のうち償還予定額が見込めないもの(694,715千円)は含まれておりません。
3.敷金及び保証金は、満期償還予定額が見込めないものの記載を省略しております。
(*8) 社債、長期借入金及びその他の有利子負債の連結決算日後の返済予定額
前連結会計年度(2022年8月31日)
| 1年以内 (千円) | 1年超2年以内 (千円) | 2年超3年以内 (千円) | 3年超4年以内 (千円) | 4年超5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | |
| 転換社債型新株予約権付社債 | - | - | - | - | 4,000,000 | - |
| 長期借入金 | 2,188,243 | 1,916,240 | 1,616,240 | 767,150 | 469,880 | 3,975,190 |
| 合計 | 2,188,243 | 1,916,240 | 1,616,240 | 767,150 | 4,469,880 | 3,975,190 |
当連結会計年度(2023年8月31日)
| 1年以内 (千円) | 1年超2年以内 (千円) | 2年超3年以内 (千円) | 3年超4年以内 (千円) | 4年超5年以内 (千円) | 5年超 (千円) | |
| 転換社債型新株予約権付社債 | - | - | - | 4,000,000 | - | - |
| 長期借入金 | 1,911,240 | 1,611,240 | 762,150 | 464,880 | 464,880 | 3,634,060 |
| 合計 | 1,911,240 | 1,611,240 | 762,150 | 4,464,880 | 464,880 | 3,634,060 |
3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の三つのレベルに分類しております。
レベル1の時価:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定した時価
レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価
レベル3の時価:重要な観察できないインプットを使用して算定した時価
時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品
前連結会計年度(2022年8月31日)
| (単位:千円) | ||||
| 時価 | ||||
| 区分 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| 投資有価証券 | ||||
| その他有価証券 | ||||
| 株式 | 41,247 | - | - | 41,247 |
| その他 | - | 64,635 | - | 64,635 |
| 資産計 | 41,247 | 64,635 | - | 105,882 |
当連結会計年度(2023年8月31日)
| (単位:千円) | ||||
| 時価 | ||||
| 区分 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| 投資有価証券 | ||||
| その他有価証券 | ||||
| 株式 | 66,172 | - | - | 66,172 |
| その他 | - | 140,783 | - | 140,783 |
| 資産計 | 66,172 | 140,783 | - | 206,955 |
(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品
前連結会計年度(2022年8月31日)
| (単位:千円) | ||||
| 時価 | ||||
| 区分 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| 長期貸付金 | - | 882,771 | - | 882,771 |
| 敷金及び保証金 | - | 5,952,457 | - | 5,952,457 |
| 資産計 | - | 6,835,228 | - | 6,835,228 |
| 転換社債型新株予約権付社債 | - | 4,000,006 | - | 4,000,006 |
| 長期借入金 | - | 10,862,190 | - | 10,862,190 |
| 負債計 | - | 14,862,196 | - | 14,862,196 |
当連結会計年度(2023年8月31日)
| (単位:千円) | ||||
| 時価 | ||||
| 区分 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| 長期貸付金 | - | 1,502,530 | - | 1,502,530 |
| 敷金及び保証金 | - | 7,255,334 | - | 7,255,334 |
| 資産計 | - | 8,757,865 | - | 8,757,865 |
| 転換社債型新株予約権付社債 | - | - | 5,164,000 | 5,164,000 |
| 長期借入金 | - | 8,850,412 | - | 8,850,412 |
| 負債計 | - | 8,850,412 | 5,164,000 | 14,014,412 |
(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明
投資有価証券
上場株式は相場価格を用いて評価しております。これらは活発な市場で取引されているため、その時価をレベル1の時価に分類しております。
株式投資信託は相場価格を用いて評価しているものの、市場での取引頻度が低く、活発な市場における価格とは認められないため、その時価をレベル2の時価に分類しております。
長期貸付金
長期貸付金の時価は、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に基づく利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。また、一部の貸付金について、回収見込額等に基づいて貸倒見積高を算定しているため、時価は連結決算日における連結貸借対照表価額から現在の貸倒見積高を控除した金額に近似しており、当該価額をもって時価としております。
敷金及び保証金
将来回収が見込まれる敷金及び保証金の時価は、将来キャッシュ・フローを国債の利率等で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
転換社債型新株予約権付社債
前連結会計年度の転換社債型新株予約権付社債の時価は、その将来キャッシュ・フローを、国債の利回り等適切な利率をもとに割引現在価値法により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
当連結会計年度の転換社債型新株予約権付社債の時価は、第三者機関から入手した評価報告書に提示された価格により算定しており、重要な観察できないインプットを用いていることからレベル3の時価に分類しております。評価技法はデリバティブ評価に関する一般的な価格算定モデルを用いており、主なインプットは、株価や金利、ボラティリティ等であります。
なお、第三者機関から評価報告書を入手したことから、当連結会計年度において評価技法及びレベル分類の変更を行っております。
長期借入金
長期借入金の時価は、元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
