有価証券報告書-第22期(2023/01/01-2023/12/31)

(重要な会計上の見積り)
会計上の見積りにより当連結会計年度に係る連結財務諸表にその額を計上した項目であって、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性のあるものは、次の通りです。
(1)投資有価証券の評価
①当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(千円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
投資有価証券(投資事業組合への出資)	459,914	379,382
投資有価証券(非上場株式)	125,459	125,459
投資有価証券評価損	5,999	29,999

②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
市場価格のない株式等である投資有価証券は取得原価をもって計上されていますが、 財政状態の悪化などにより実質価額が著しく低下したときは、減損処理を実施することとしております。投資先の事業計画は不確実性を有しており、実質価額が著しく低下した場合には、投資有価証券の減損処理が必要となり、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。なお、投資事業組合への出資については、組合契約に規定される決算報告に応じて、入手可能な直近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によって算定しております。
(2)貸倒引当金の計上基準
①当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(千円)

	前連結会計年度	当連結会計年度
貸倒引当金(流動)	278,672	1,134,807
貸倒引当金(固定)	-	133,895
貸倒引当金合計額	278,672	1,268,702
貸倒引当金繰入額	185,679	1,081,281
貸倒損失	9,487	11,656

②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
当社及び連結子会社であるGMOクリエイターズネットワーク株式会社は、営業債権を回収予定月からの経過期間や債務者等の支払状況等に基づいた信用リスクの程度に応じて、一般債権と貸倒懸念債権等に債権分類しております。
一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等の特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。
一般債権に係る貸倒引当金は、一般債権の期末残高に過去の貸倒実績率を乗じて算定しているため、将来の予想損失率は過去の貸倒実績率に近似するという仮定のもと計算しております。
また、貸倒懸念債権に係る回収可能性の判断においては、債務者の支払い状況等を勘案して、債権の回収可能性を評価しており、回収見込額を主要な仮定としております。
なお、当連結会計年度において、GMOクリエイターズネットワーク株式会社が営む金融支援事業の「FREENANCE」において、大口取引が拡大している過程で、複数の大口取引先の財政状態が悪化し、貸倒懸念債権等が増加したため、GMOクリエイターズネットワーク株式会社において貸倒引当金(流動)を1,134,115千円、貸倒引当金(固定)を133,895千円、貸倒引当金繰入額を1,081,114千円計上しています。
これらは、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、今後の経済の動向が債務者の信用リスクに及ぼす影響については不確実であり、これらの影響が変化した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において貸倒引当金が増減する可能性があります。