サイバーソリューションズ（436A）ののれんの推移 - 第一四半期

有報情報

#1 セグメント情報等、財務諸表（連結）

該当事項はありません。
【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】
当社は、情報セキュリティ及びこれに付随する事業を行っており、事業セグメントはデジタルコミュニケーション&サイバーセキュリティ事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

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#2 主要な販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

	前事業年度(自 2024年5月1日至 2025年4月30日)		当事業年度(自 2025年5月1日至 2026年4月30日)
減価償却費	33,235		34,471
のれん償却額	64,208		64,208

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#3 事業等のリスク

③ 固定資産の減損による損失発生
発生可能性:低		発生可能性のある時期:長期	影響度:中
リスク内容	当社は、有形固定資産及び企業結合により生じたのれん等の無形固定資産を計上しております。2026年4月期において、日本基準によるのれん898,923千円、顧客関連資産1,964,425千円(参考数値:IFRSによるのれん1,091,549千円、顧客関連資産1,964,425千円)が計上されており、のれん及び顧客関連資産の総資産に占める割合は日本基準では42.8%(参考数値:IFRSでは42.7%)であります。これらの資産について、経営環境の変化等により収益性が低下し投資額の回収が見込めなくなった場合には、固定資産の減損会計の適用による減損損失が発生し、当社の財政状態及び経営成績に影響を及ぼす可能性がございます。
対応策	・会計基準に従い、のれん等に対して定期的に減損テストを実施し、減損の兆候を早期に発見・経済状況や市場動向、業界の変化を常に把握し、これらが資産価値に与える影響を評価

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#4 注記事項－のれん及び無形資産、財務諸表（IFRS）（連結）

13.のれん及び無形資産
(1) 増減表

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#5 注記事項－減損損失、財務諸表（IFRS）（連結）

該当事項はありません。
(3) のれんの減損テスト
財政状態計算書に計上されているのれん1,091,549千円は、2023年5月1日において旧サイバーソリューションズ株式会社の全株式を取得して完全子会社化したことによるものであり、当該のれんは当社のデジタルコミュニケーション&サイバーセキュリティ事業の資金生成単位グループに配分しております。

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#6 注記事項－重要性がある会計方針、財務諸表（IFRS）（連結）

(1) 企業結合
当社は、共通支配下の取引を除く企業結合に対して取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。のれんは、移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び取得企業が従来保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得した識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。反対に下回る場合には、直ちに損益計算書において純損益として計上しております。
非支配持分を公正価値で測定するか、又は識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定するかについては、企業結合ごとに選択しております。

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#7 負ののれん発生益（連結）

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】
該当事項はありません。

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#8 財政状態計算書（IFRS）（連結）

① 【財政状態計算書】

(単位:千円)
使用権資産	18	380,727		297,283
のれん	13,14	1,091,549		1,091,549
無形資産	13	2,105,636		2,008,647

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#9 重要な会計上の見積り、財務諸表（連結）

(重要な会計上の見積り)
のれん、顧客関連資産の評価
(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

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#10 重要な会計方針、財務諸表（連結）

ソフトウエア 3年～5年
のれん 17年
顧客関連資産 17年

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