有価証券報告書-第149期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(6)重要なヘッジ会計の方法
イ.ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっております。なお、振当処理の要件を満たしている為替予約は振当処理を、金利スワップ特例処理の要件を満たしている場合には特例処理を適用しております。
ロ.ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段			ヘッジ対象
為替予約		:外貨建資産・負債及び外貨建予定取引
金利スワップ		:借入金(変動利率)
商品先渡取引		:たな卸資産

ハ.ヘッジ方針
実需に基づいた為替予約及び発生金利の元本残高に基づいた金利スワップを行っております。たな卸資産の商品価格変動リスクを回避する目的で、商品先渡取引を実施しております。
ニ.ヘッジ有効性評価の方法
為替予約については、ヘッジ対象の資産・負債に関する重要な条件が同一であることを確認しております。金利スワップについては、特例処理の要件を満たしていることを確認しております。商品先渡取引については、毎月、ヘッジ対象物とヘッジ取引の取引量が一致するように管理しております。