有価証券報告書-第92期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(チ)重要なヘッジ会計の方法
①ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理を採用しております。また為替予約について振当処理の要件を満たしている場合には、振当処理を採用し、金利スワップについて特例処理の要件を満たしている場合には、特例処理を採用しております。
②ヘッジ手段、ヘッジ対象及びヘッジ方針
社内規程に従い、金利変動リスク、為替変動リスクをヘッジしております。
aヘッジ手段-為替予約
ヘッジ対象-外貨建債権
外貨建債務
bヘッジ手段-金利スワップ
ヘッジ対象-借入金
③ヘッジの有効性の判定方法
金利スワップについては特例処理の要件を満たしているため、有効性の判定を省略しております。
また、為替予約締結時に社内規定に従い外貨建による同一金額で同一期日の為替予約を振当てているため、その後の為替相場の変動による相関関係は、完全に確保されており、その判定をもって有効性の判定に代えております。