有価証券報告書-第94期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

4.ヘッジ会計の方法
(1)ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっている。
なお、要件を満たしている金利通貨スワップ取引については、金利スワップと通貨スワップを一体としてそれぞ
れ特例処理及び振当処理によっている。
(2)ヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段		ヘッジ対象
金利通貨スワップ 為替予約		外貨建貸付金 外貨建予定取引

(3)ヘッジ方針
外貨建金銭債権債務及び外貨建予定取引に係る為替相場の変動リスク及び金利変動リスクを回避するために、必
要な範囲内で利用している。
(4)ヘッジの有効性評価の方法
為替予約はヘッジ手段とヘッジ対象に関する重要な条件(通貨、期間、金額等)が同一であり、ヘッジ開始時及
びその後も継続して相場変動又はキャッシュ・フロー変動を相殺するものと想定することができるため、ヘッジ
の有効性の判定は省略している。
また、金利スワップは特例処理の適用要件を満たしており有効性が保証されているため、通貨スワップは為替相
場の変動によるキャッシュ・フローの変動を完全に相殺するものと想定されるため、ヘッジの有効性の判定は省略している。