③連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用
当社及び一部の国内連結子会社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号 2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。
④関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続

2023/06/26 16:33

#2 税効果会計関係、財務諸表（連結）

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳

	前事業年度(2020年3月31日)		当事業年度(2021年3月31日)
繰延税金資産の合計	1,700	千円	12,542	千円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△548	千円	△5,408	千円
その他	△717	千円	△671	千円
繰延税金負債の合計	△1,265	千円	△6,080	千円
繰延税金資産の純額	434	千円	6,461	千円

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

2023/06/26 16:33

#3 税効果会計関係、連結財務諸表（連結）

(税効果会計関係)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳

	前連結会計年度(2020年3月31日)		当連結会計年度(2021年3月31日)
繰延税金資産の合計	187,011	千円	208,036	千円
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△878	千円	△5,408	千円
その他	△1,169	千円	△5,402	千円
繰延税金負債の合計	△5,985	千円	△14,095	千円
繰延税金資産の純額	181,025	千円	193,940	千円

(注) 前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金資産の純額は、連結貸借対照表の以下の項目に含まれております。

2023/06/26 16:33

#4 重要な会計上の見積り、財務諸表（連結）

イ.当事業年度の財務諸表に計上した金額
繰延税金資産(繰延税金負債相殺前) 12,542千円
ロ.その他見積りの内容に関する理解に資する情報

2023/06/26 16:33

#5 重要な会計上の見積り、連結財務諸表（連結）

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
繰延税金資産(繰延税金負債相殺前) 208,036千円
(2) その他見積りの内容に関する理解に資する情報

2023/06/26 16:33

#6 重要な会計方針、財務諸表（連結）

③連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用
当社は、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算制度への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号 2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。
④関連する会計基準等の定めが明らかでない場合に採用した会計処理の原則及び手続

2023/06/26 16:33