有価証券報告書-第94期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
繰延税金資産
税務上の繰越欠損金	2,314百万円	2,032百万円
退職給付関係	2,674	1,805
貸倒引当金	4,771	3,543
有価証券償却	442	344
減価償却	94	89
無形固定資産等償却	702	534
未収利息	22	19
その他有価証券評価差額金	-	5
その他	1,021	984
繰延税金資産小計	12,043	9,358
評価性引当額	△1,687	△1,726
繰延税金資産合計	10,356	7,632
繰延税金負債
有価証券関係	△1,017	△931
資産除去債務関係	△17	△17
その他有価証券評価差額金	△3,723	△2,489
その他	△0	-
繰延税金負債合計	△4,758	△3,438
繰延税金資産の純額	5,597百万円	4,194百万円

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
法定実効税率	35.64%	33.06%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.87	0.85
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△2.68	△2.42
住民税均等割等	0.60	0.59
評価性引当額	2.11	1.90
法人税等還付税額	△0.72	△0.86
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	12.61	5.48
その他	0.06	△0.10
税効果会計適用後の法人税等の負担率	48.49%	38.50%

3 法人税等の税率の変更等による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げが行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.26%から、平成28年4月1日に開始する事業年度及び平成29年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等については30.86%に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については30.62%となります。この税率変更により、繰延税金資産は190百万円減少し、その他有価証券評価差額金は133百万円増加し、法人税等調整額は323百万円増加しております。再評価に係る繰延税金負債は0百万円減少し、土地再評価差額金は同額増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成28年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の60相当額に、平成29年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の55相当額に、平成30年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の50相当額に控除限度額が変更されることとなります。この変更による当事業年度の財務諸表に与える影響は軽微であります。