有価証券報告書-第153期(平成27年4月1日-平成28年3月31日)

(税効果会計関係)
1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
繰延税金資産
貸倒引当金	36,472百万円	28,791百万円
税務上の繰越欠損金	7,972	7,463
賞与引当金	809	752
有価証券償却	546	385
減損損失	233	367
その他	3,039	2,345
繰延税金資産小計	49,073	40,106
評価性引当額	△21,600	△17,006
繰延税金資産合計	27,473	23,099
繰延税金負債
その他有価証券評価差額金	△4,876	△4,902
貸出金	△1,092	△927
有形固定資産	△824	△767
その他	△145	△141
繰延税金負債合計	△6,939	△6,739
繰延税金資産の純額	20,533百万円	16,360百万円

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

	前事業年度 (平成27年3月31日)	当事業年度 (平成28年3月31日)
法定実効税率	35.6%	33.1%
(調整)
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.3	0.4
住民税均等割等	0.4	0.4
損金不算入ののれん償却額	1.2	1.3
受取配当金等永久に益金に算入されない項目	△0.8	△0.5
評価性引当額	△36.5	△19.0
連結納税適用による影響	0.1	0.3
税率変更による期末繰延税金資産の減額修正	12.2	5.5
欠損金の繰越控除制度変更による期末繰延税金資産の減額修正	10.1	△0.2
その他	0.1	0.1
税効果会計適用後の法人税等の負担率	22.7%	21.4%

3 法人税等の税率の変更等による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正
「所得税法等の一部を改正する法律」(平成28年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(平成28年法律第13号)が平成28年3月29日に国会で成立し、平成28年4月1日以後に開始する事業年度から法人税率等の引下げが行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は従来の32.26%から、平成28年4月1日に開始する事業年度及び平成29年4月1日に開始する事業年度に解消が見込まれる一時差異等については30.86%に、平成30年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等については30.62%となります。この税率変更により、「繰延税金資産」は835百万円減少し、「その他有価証券評価差額金」は222百万円増加し、「繰延ヘッジ損益」は6百万円減少し、「法人税等調整額」は1,051百万円増加しております。「再評価に係る繰延税金負債」は20百万円減少し、「土地再評価差額金」は同額増加しております。
また、欠損金の繰越控除制度が平成28年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の60相当額が控除限度額とされ、平成29年4月1日以後に開始する事業年度から繰越控除前の所得の金額の100分の55相当額が控除限度額とされることに伴い、「繰延税金資産」は33百万円増加し、「法人税等調整額」は同額減少しております。