有価証券報告書-第27期(令和3年10月1日-令和4年9月30日)

(重要な会計上の見積り)
前事業年度(自 2020年10月1日 至 2021年9月30日)
関係会社株式の評価
1 当事業年度の財務諸表に計上した金額
関係会社株式 8,033,162千円
関係会社株式評価損 556,440千円
(注) 上記のうち、株式会社エムティーアイ・ヘルスケア・ホールディングス(以下、「MTI-HC-HD」という)の関係会社株式の帳簿価額は4,902,590千円です。
2 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
(1) 算出方法
MTI-HC-HDはヘルスケア事業の中間持株会社として、株式会社ソラミチシステム(以下、「ソラミチシステム」という)の株式を6,412,000千円有しており、当社におけるMTI-HC-HD株式の評価は、ソラミチシステム株式の評価に影響をうける関係にあります。
関係会社株式は取得価額をもって貸借対照表価額としていますが、当該株式の発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下した時は、相当の減額を行い、評価差額は当期の損失として処理を行います。ただし、将来の超過収益力等を反映した価額を実質価額とすることが合理的と判断される場合には、当該金額を純資産額に代えて減損処理の要否を検討しています。なお、ソラミチシステム株式については、実質価額が著しく低下しているものの、将来の事業計画に基づいて実質価額の回復が十分可能であると判断し、当該子会社株式の評価損は計上していません。
(2) 主要な仮定
実質価額の回復が十分可能と判断した将来の事業計画における主要な仮定は、クラウド型薬歴管理システムの導入店舗数と契約単価です。
(3) 翌事業年度の財務諸表に与える影響
当該仮定や見積りには不確実性があり、市場環境の変化等により、前提とした条件や仮定に変更が生じた場合、MTI-HC-HDにおけるソラミチシステム株式の減損処理、当社におけるMTI-HC-HD株式の減損処理が必要となる可能性があります。
当事業年度(自 2021年10月1日 至 2022年9月30日)
関係会社投融資の評価
1 当事業年度の財務諸表に計上した金額
当事業年度末(うち、モチベーションワークス株式会社に関する金額)
関係会社株式 5,690,759千円 (100,600千円)
関係会社に対する貸付金 3,915,000千円 (1,650,000千円)
関係会社に対する貸付金にかかる貸倒引当金 1,980,801千円 (949,097千円)
2 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法
当事業年度の貸借対照表において計上される関係会社株式は取得原価をもって貸借対照表価額としていますが、当該株式の発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下したときは、相当の減額を行い、評価差額は当期の損失として処理を行います。ただし、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合には、期末において相当の減額をしないことも認められています。
関係会社に対する貸付金については、関係会社の財政状態の悪化により回収可能性に疑義が生じた場合には債権の区分に基づき貸倒引当金を計上しています。
なお、モチベーションワークス株式については、事業計画に基づいて実質価額の回復が十分可能であると見込まれることから、減損処理を実施していません。また、モチベーションワークス株式会社に対する貸付金については、当事業年度末における純資産の金額を基礎として貸倒引当金を計上しています。
(2) 主要な仮定
財政状態の確認には、各関係会社の決算日までに入手し得る直近決算時の純資産額を使用しています。当該純資産に重要な影響を与える事象の発生があった場合は、当該事象を織り込んだ価額を使用しています。また、回復可能性については各関係会社で作成され、取締役会で承認された事業計画に基づいて判断しています。
なお、モチベーションワークス株式会社の事業計画における主要な仮定は、将来の獲得学校数です。
(3) 翌事業年度の財務諸表に与える影響
主要な仮定には不確実性があり、事業計画や市場環境の変化により、見積りの前提とした条件や仮定に変更が生じた場合、翌事業年度以降の計算書類に重要な影響を与える可能性があります。