有価証券報告書-第30期(2024/04/01-2025/03/31)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

	2023年 4月1日		純損益を通じて 認識		その他の包括利益において認識		2024年 3月31日
	千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
引当金	59,859		13,139		-		72,998
未払賞与	249,813		59,243		-		309,057
未払有給休暇	71,111		11,865		-		82,976
未払金及びその他の未払費用	69,477		14,404		-		83,881
その他	17,625		5,502		-		23,127
合計	467,886		104,154		-		572,041
繰延税金負債
使用権資産	57,826		△ 1,144		-		56,682
その他の金融資産	8,871		21,326		66,055		96,254
合計	66,698		20,182		66,055		152,936

当事業年度(自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)

	2024年 4月1日		純損益を通じて 認識		その他の包括利益において認識		2025年 3月31日
	千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
引当金	72,998		5,582		-		78,581
未払賞与	309,057		49,538		-		358,595
未払有給休暇	82,976		23,649		-		106,626
未払金及びその他の未払費用	83,881		12,045		-		95,927
その他	23,127		1,348		-		24,476
合計	572,041		92,165		-		664,206
繰延税金負債
使用権資産	56,682		3,375		-		60,057
その他の金融資産	96,254		4,864		△65,597		35,520
合計	152,936		8,239		△65,597		95,578

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
	千円		千円
税務上の繰越欠損金	4,545		3,357
将来減算一時差異	78,935		62,463
合計	83,480		65,821

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (2024年3月31日)		当事業年度 (2025年3月31日)
	千円		千円
1年目	-		-
2年目	-		-
3年目	-		-
4年目	-		-
5年目以降	4,545		3,357
合計	4,545		3,357

前連結会計年度及び当事業年度において、繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異はありません。
(2)法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)		当事業年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
	千円		千円
当期税金費用	94,098		206,992
繰延税金費用	△83,972		△83,925
合計	10,125		123,066

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)		当事業年度 (自 2024年4月1日 至 2025年3月31日)
	%		%
法定実効税率	30.6		30.6
課税所得計算上減算されない費用	8.2		0.6
未認識の繰延税金資産	△18.1		△0.8
税額控除	△12.6		△8.0
その他	△0.6		3.3
平均実際負担税率	7.4		26.0

当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当事業年度において30.6%であります。
「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に国会で成立したことに伴い、2026年4月1日以後開始する事業年度より、「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年4月1日に開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.6%から31.5%に変更し計算しております。
なお、この税率変更による影響は軽微であります。