有価証券報告書-第40期(2024/01/01-2024/12/31)

32.公正価値
金融商品は、その公正価値の測定にあたって、その公正価値の測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーの3つのレベルに分類しております。当該分類において、それぞれの公正価値のヒエラルキーは、以下のように定義しております。
レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3:観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
当社グループは、公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルを、公正価値の測定の重要なインプットの最も低いレベルによって決定しております。
(1)経常的に公正価値で測定する金融商品
① 公正価値のヒエラルキー
公正価値の階層ごとに分類された、金融商品は次のとおりであります。
前連結会計年度末(2023年12月31日)

				(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
株式	―	―	81,565	81,565
その他	―	―	50	50
合計	―	―	81,615	81,615

当連結会計年度末(2024年12月31日)

				(単位:千円)
	レベル1	レベル2	レベル3	合計
金融資産
その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産
株式	―	―	39,535	39,535
その他	―	―	50	50
合計	―	―	39,585	39,585

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。
レベル間の重要な振替が行われた金融商品はありません。
前連結会計年度及び当連結会計年度において、経常的に公正価値で測定するレベル3の資産及び負債について、公正価値の測定が純損益又はその他の包括利益に与える影響に重要なものはありません。
② 公正価値の測定方法
市場性のない有価証券については、割引将来キャッシュ・フローに基づく評価技法、純資産価値に基づく評価技法、その他の評価技法を用いて算定しており、公正価値ヒエラルキーレベル3に区分しております。
③ レベル3に分類される資産に関する定性的情報
当社グループにおいて、レベル3に分類されている金融商品は、主に非上場株式により構成されております。非上場株式の公正価値の測定は、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いて、入手可能なデータにより公正価値を測定しております。その結果は適切な権限者がレビュー及び承認しております。
なお、レベル3に分類した金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の増減は見込まれておりません。
④ レベル3の調整表
レベル3に分類された金融商品に係る期中変動は以下の通りであります。
(単位:千円)

	前連結会計年度 (自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)	当連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
期首残高	50	81,615
利得及び損失合計	20,647	△42,030
その他の包括利益(注)	20,647	△42,030
取得	96,917	―
処分	△36,000	―
期末残高	81,615	39,585

(注)その他の包括利益に含まれている利得及び損失は、各報告期間の末日時点のその他の包括利益を通じて公正価
値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値
で測定する資本性金融資産」に含まれております。
⑤ その他の包括利益を通じて公正価値で測定する指定を行った金融資産
株式等の資本性金融商品は、主に中長期的な関係の維持・強化を図るために保有しており、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。資本性金融商品の主な銘柄、及び公正価値の内訳は以下のとおりであります。
(単位:千円)

	前連結会計年度 (自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)	当連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)
Tangerine株式会社	81,565	39,535
その他	50	50
合計	81,615	39,585

(2)償却原価で測定する金融商品
① 公正価値
償却原価で測定する金融資産及び金融負債の公正価値は次のとおりであります。

			(単位:千円)
	前連結会計年度末 (2023年12月31日)		当連結会計年度末 (2024年12月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
金融資産
敷金及び保証金	95,836	95,836	100,402	100,402
その他の金融資産	1,695	1,695	1,934	1,934
合計	97,531	97,531	102,336	102,336

			(単位:千円)
	前連結会計年度末 (2023年12月31日)		当連結会計年度末 (2024年12月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
金融負債
借入金	―	―	418,457	418,457
預り保証金	59,290	59,290	61,628	61,628
合計	59,290	59,290	480,085	480,085

(注)短期の金融資産、短期の金融負債は、公正価値と帳簿価額とが近似しているため、上記には含めておりません。
② 公正価値の測定方法
借入金
借入金については、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引く方法により算定しており、レベル3に分類しております。なお、変動金利によるものは一定期間ごとに金利の改定が行われているため、帳簿価額と公正価値は近似しております。
敷金及び保証金
敷金及び保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっております。
預り保証金
預り保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから、当該帳簿価額によっております。