有価証券報告書-第27期(2024/01/01-2024/12/31)

(重要な会計上の見積り)
(非上場営業投資有価証券の評価)
(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:千円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
非上場営業投資有価証券	150,401	141,299
売上原価	73,220	81,131

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算定方法
非上場営業投資有価証券は、移動平均法による原価法にもとづいて貸借対照表価額としておりますが、投資先企業の財政状態等の悪化により実質価額が著しく低下したときは、減損処理を行っております。
投資先企業の財政状態等が悪化した場合には、直近の財政状態およびファイナンス価格等を踏まえ、事業計画等を考慮したうえで、減損処理の要否の判断を行っております。
② 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算定に用いた主要な仮定
評価時点において超過収益力に毀損が生じていないことを確かめるため、各投資先の売上高成長、直近ファイナンスの状況、資金繰りや事業進捗等を勘案し個別に判断しております。
③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
会計上の見積りに用いた仮定の不確実性は高く、投資先の事業進捗の見通し等と実績に乖離が生じた場合には減損処理を行う可能性があります。
(のれんの評価)
(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
(単位:千円)

	前連結会計年度 (2023年12月31日)	当連結会計年度 (2024年12月31日)
のれん	51,851	39,650
減損損失	-	76,026

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算定方法
(株式会社CREAVE)
連結財務諸表の貸借対照表に計上しているのれんは連結子会社である株式会社CREAVEを取得した際に生じたものであり、取得時における将来事業計画に基づき算定された超過収益力であります。
当該のれんについては、取得価額のうち、のれんに配分された金額が相対的に多額となっていることを考慮して、減損の兆候が存在すると判断しているものの、のれんを含む資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が当該資産グループの帳簿価額を上回るため、減損損失の認識は不要と判断しております。
(Micolo株式会社)
連結財務諸表の損益計算書に計上しているのれんの減損損失は連結子会社であるMicolo株式会社を取得した際に生じたものであり、取得時における将来事業計画に基づき算定された超過収益力でありました。
当該のれんについては、取得価額のうち、のれんに配分された金額が相対的に多額となっていること、また当初想定していた事業計画を下回って業績が推移していることなどから減損の兆候が存在すると判断し、のれんを含む資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が当該資産グループの帳簿価額を下回るため減損損失を認識しております。
② 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算定に用いた主要な仮定
将来キャッシュ・フローの見積りは、子会社の業績や将来の売上高等を踏まえた事業計画を基礎とし算定しております。
③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
会計上の見積りに用いた仮定の不確実性は高く、事業計画との乖離が生じた場合には減損処理を行う可能性があります。