四半期報告書-第14期第2四半期(令和3年4月1日-令和3年6月30日)

9.金融商品
金融商品の公正価値
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを以下のように分類しております。なお、前連結会計年度及び当第2四半期連結会計期間において公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替はありません。
レベル1:企業が測定日現在でアクセスできる同一の資産又は負債に関する活発な市場における(無調整の)相場価格
レベル2:資産又は負債について直接又は間接に観察可能なインプットのうち、レベル1に含まれる相場価格以外のもの
レベル3:資産又は負債に関する観察可能でないインプット
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、報告期間の末日時点で発生したものとして認識しております。
① 償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。
前連結会計年度(2020年12月31日)

	帳簿価額		公正価値
	百万円		百万円
資産:
貸付金	745		745
敷金	302		302
合計	1,047		1,047
負債:
借入金	2,008		2,008
合計	2,008		2,008

当第2四半期連結会計期間(2021年6月30日)

	帳簿価額		公正価値
	百万円		百万円
資産:
貸付金	767		767
敷金	301		301
合計	1,069		1,069
負債:
借入金	1,803		1,803
合計	1,803		1,803

注)1.リース負債については、IFRS第7号において公正価値の開示を要求されていないことから上表に含めておりません。
2.短期間で決済される帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっている現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務は、上表に含めておりません。
上記の公正価値の算定方法は、以下のとおりであります。
(貸付金)
貸付金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引いた現在価値により算定しております。
(敷金)
敷金の公正価値は、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引いた現在価値により算定しております。
(借入金)
借入金の公正価値は、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。
② 公正価値で測定される金融商品
公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。
前連結会計年度(2020年12月31日)

	公正価値
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
株式及び出資金	-		-		838		838
条件付対価	-		-		188		188

当第2四半期連結会計期間(2021年6月30日)

	公正価値
	レベル1		レベル2		レベル3		合計
	百万円		百万円		百万円		百万円
株式及び出資金	-		-		425		425
条件付対価	-		-		258		258

上記の公正価値の算定方法は、以下のとおりであります。
(株式及び出資金)
株式及び出資金の公正価値について、前連結会計年度においては、主に将来キャッシュ・フローに基づく評価技法により算定しており、当第2四半期連結会計期間においては、主に純資産に基づく評価モデル等に基づく評価技法により算定しております。
(条件付対価)
条件付対価の公正価値については、将来キャッシュ・フローに業績達成の可能性を考慮した評価技法により算定しております。
レベル3に分類された金融商品の公正価値測定は以下のとおりであります。
① 評価技法及びインプット
公正価値の測定に使用された観察可能でないインプットを使用した公正価値(レベル3)の評価技法及びインプットは、下記のとおりであります。

評価技法		観察可能でない インプット	観察可能でないインプットの範囲
			前連結会計年度 (2020年12月31日)	当第2四半期連結会計期間 (2021年6月30日)
ディスカウント・キャッシュ・ フロー法		割引率	6.5%	-
オプション・プライシングモデル		ボラティリティ	50.6%	50.6%

② 評価プロセス
当社の財務および経理部門の担当者は、社内規定に基づいて、公正価値測定の対象となる金融商品の性質、特徴およびリスクを最も適切に反映できる評価技法およびインプットを用いて公正価値を測定しております。また、測定に高度な知識および経験を必要とする金融商品で、その金融商品が金額的に重要である場合には、公正価値測定に外部の評価専門家を利用しております。各四半期末日において実施した金融商品の公正価値の測定結果は外部専門家の評価結果を含めて、部門管理者による公正価値の増減分析結果などのレビューおよび承認を経て、当社取締役会に報告しております。
レベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりであります。

	前第2四半期連結累計期間 (自 2020年1月1日 至 2020年6月30日)		当第2四半期連結累計期間 (自 2021年1月1日 至 2021年6月30日)
	百万円		百万円
期首残高	747		1,026
利得及び損失(注)	△32		262
取得	263		5
処分	△106		-
レベル3からの振替	-		-
その他	11		26
連結範囲の変更に伴う減少	-		△636
期末残高	884		683

注:利得及び損失は、各報告期間の末日時点の純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであります。これらの損益は「金融収益」又は「金融費用」に含まれております。