四半期報告書-第14期第1四半期(令和1年10月1日-令和1年12月31日)

14.初度適用
当社グループは、当第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下、日本基準)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2019年9月30日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRS移行日は2018年10月1日です。
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成にあたり採用した会計方針は、「3.重要な会計方針」に記載しており、当第1四半期連結累計期間(自 2019年10月1日 至 2019年12月31日)及び前第1四半期連結累計期間(自 2018年10月1日 至 2018年12月31日)の要約四半期連結財務諸表、前連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)の連結財務諸表及び移行日(2018年10月1日)の連結財政状態計算書を作成する上で適用しております。
(1)遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めています。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は次のとおりです。
① 企業結合
当社グループは、移行日より前に行われた企業結合に対してIFRS第3号「企業結合」を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日より前に行われた企業結合は、日本基準により会計処理しており、修正再表示しておりません。
② リース
契約にリースが含まれているか否かを移行日時点で存在する事象及び状況に基づき判定しております。
また、移行日前にファイナンス・リースに分類していた資産を除き、リース負債を移行日時点で測定し、同額を使用権資産として計上しております。原資産が少額もしくは短期リースに該当する場合の認識の免除について、移行日時点の状況で判断しております。
③ 移行日前に認識した金融商品の指定
当社グループは、IFRS第9号における金融商品の分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づいて判断しております。
④ 株式報酬
当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第2号を「株式に基づく報酬」遡及適用しないことを選択しております。
(2)強制的な例外規定
IFRS第1号は、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(3)調整表
日本基準からIFRSへの移行が、当社グループの連結財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に及ぼす影響は、次のとおりです。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
① 移行日(2018年10月1日)の資本に対する調整

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
資産の部												資産
流動資産												流動資産
現金及び預金		935,707		-		-		935,707				現金及び現金同等物
売掛金		139,655		△588		-		139,067				営業債権及びその他の債権
仕掛品		610		-		-		610				棚卸資産
前払費用		25,922		△25,922		-		-
その他		16,180		△16,180		-		-
貸倒引当金		△588		588		-		-
		-		4,782		-		4,782				その他の金融資産
		-		37,320		△4,019		33,301		b		その他の流動資産
流動資産合計		1,117,488		-		△4,019		1,113,469				流動資産合計
固定資産												非流動資産
有形固定資産		104,105		△38,249		△18,792		47,063		b		有形固定資産
		-		38,249		237,470		275,719		b		使用権資産
		-		238,996		△109,977		129,019		a		のれん
無形固定資産		353,383		△238,996		15,028		129,414		f		無形資産
投資その他の資産		96,792		△23,712		△15,028		58,052		f		その他の金融資産
		-		23,712		5,578		29,290		g		繰延税金資産
固定資産合計		554,281		-		114,278		668,559				非流動資産合計
資産合計		1,671,770		-		110,259		1,782,029				資産合計

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
												負債及び資本
負債の部												負債
流動負債												流動負債
買掛金		17,008		25,018		-		42,026				営業債務及びその他の債務
		-		15,997		-		15,997				契約負債
1年以内返済予定の長期借入金		68,200		-		-		68,200				有利子負債
リース債務		8,264		-		48,888		57,152		b		リース負債
未払金		25,018		△25,018		-		-
未払費用		13,794		△13,794		-		-
未払法人税等		9,375		-		△8,115		1,260		g		未払法人所得税等
前受金		15,997		△15,997		-		-
賞与引当金		19,165		△19,165		-		-
その他		10,874		△10,874		-		-
		-		43,834		17,307		61,142		b,c,g		その他の流動負債
流動負債合計		187,699		-		58,080		245,779				流動負債合計
固定負債												非流動負債
長期借入金		431,250		-		-		431,250				有利子負債
リース債務		33,909		-		170,382		204,291		b		リース負債
資産除去債務		23,456		-		-		23,456				引当金
その他		283		-		-		283				その他の非流動負債
固定負債合計		488,899		-		170,382		659,281				非流動負債合計
負債合計		676,598		-		228,462		905,061				負債合計
純資産の部												資本
資本金		650,944		-		-		650,944				資本金
資本剰余金		641,044		-		△1,715		639,328		e		資本剰余金
利益剰余金		△296,731		-		△116,487		△413,218		a,b,c,e,g		利益剰余金
自己株式		△85		-		-		△85				自己株式
		995,171		-		△118,203		876,967				親会社の所有者に帰属する持分合計
純資産合計		995,171		-		△118,203		876,967				資本合計
負債純資産合計		1,671,770		-		110,259		1,782,029				負債及び資本合計

② 前第1四半期連結会計期間(2018年12月31日)の資本に対する調整

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
資産の部												資産
流動資産												流動資産
現金及び預金		1,194,897		-		-		1,194,897				現金及び現金同等物
売掛金		270,929		11,499		-		282,428				営業債権及びその他の債権
仕掛品		9,374		-		-		9,374				棚卸資産
前渡金		650		△650		-		-
前払費用		27,582		△27,582		-		-
その他		20,371		△20,371		-		-
貸倒引当金		△7,547		7,547		-		-
		-		29,557		△4,026		25,531		b		その他の流動資産
流動資産合計		1,516,257		-		△4,026		1,512,231				流動資産合計
固定資産												非流動資産
有形固定資産		106,364		△60,799		4,243		49,808		b		有形固定資産
		-		60,799		206,924		267,724		b		使用権資産
		-		415,401		△87,195		328,206		a		のれん
無形固定資産		605,509		△415,401		15,028		205,135		f		無形資産
投資その他の資産		111,621		△24,997		△52,600		34,024		f		その他の金融資産
		-		24,997		43,490		68,487		g		繰延税金資産
固定資産合計		823,495		-		129,890		953,385				非流動資産合計
資産合計		2,339,753		-		125,863		2,465,617				資産合計

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
												負債及び資本
負債の部												負債
流動負債												流動負債
買掛金		116,987		47,516		-		164,504				営業債務及びその他の債務
		-		15,689		-		15,689				契約負債
1年以内返済予定の長期借入金		180,892		-		-		180,892				有利子負債
リース債務		10,923		-		50,012		60,936		b		リース負債
未払金		47,516		△47,516		-		-
未払費用		21,045		△21,045		-		-
未払法人税等		23,547		-		△3,586		19,960		g		未払法人所得税等
前受金		15,689		△15,689		-		-
賞与引当金		12,424		△12,424		-		-
受注損失引当金		2,596		4,924		-		7,521				引当金
資産除去債務		4,924		△4,924		-		-
その他		35,212		33,469		23,179		91,861		b,c,g		その他の流動負債
流動負債合計		471,759		-		69,605		541,365				流動負債合計
固定負債												非流動負債
長期借入金		783,310		-		-		783,310				有利子負債
リース債務		33,546		-		161,113		194,660		b		リース負債
資産除去債務		23,466		-		-		23,466				引当金
繰延税金負債		22,604		-		-		22,604				繰延税金負債
その他		8,517		-		-		8,517				その他の非流動負債
固定負債合計		871,445		-		161,113		1,032,559				非流動負債合計
負債合計		1,343,205		-		230,719		1,573,924				負債合計
純資産の部												資本
資本金		652,354		-		-		652,354				資本金
資本剰余金		642,454		-		△1,715		640,738		e		資本剰余金
利益剰余金		△298,104		-		△103,139		△401,244		a,b,c,e,f		利益剰余金
自己株式		△155		-		-		△155				自己株式
		996,548		-		△104,855		891,692				親会社の所有者に帰属する持分合計
純資産合計		996,548		-		△104,855		891,692				資本合計
負債純資産合計		2,339,753		-		125,863		2,465,617				負債及び資本合計

③ 前連結会計年度(2019年9月30日)の資本に対する調整

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
資産の部												資産
流動資産												流動資産
現金及び預金		993,599		-		-		993,599				現金及び現金同等物
売掛金		272,853		19,812		-		292,666				営業債権及びその他の債権
仕掛品		408		-		-		408				棚卸資産
前払費用		32,525		△32,525		-		-
その他		24,825		△24,825		-		-
貸倒引当金		△2,585		2,585		-		-
		-		34,952		△4,049		30,903		b		その他の流動資産
流動資産合計		1,321,626		-		△4,049		1,317,577				流動資産合計
固定資産												非流動資産
有形固定資産		95,956		△51,248		5,504		50,212		b		有形固定資産
		-		51,248		168,559		219,808		b		使用権資産
		-		366,974		△38,767		328,206		a		のれん
無形固定資産		583,260		△366,974		15,028		231,314		f		無形資産
投資その他の資産		200,254		△1,362		△14,280		184,612		f		その他の金融資産
		-		1,362		5,670		7,032		g		繰延税金資産
固定資産合計		879,472		-		141,714		1,021,186				非流動資産合計
資産合計		2,201,099		-		137,664		2,338,764				資産合計

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
												負債及び資本
負債の部												負債
流動負債												流動負債
買掛金		126,672		35,997		-		162,670				営業債務及びその他の債務
		-		12,508		-		12,508				契約負債
1年以内返済予定の長期借入金		186,592		-		-		186,592				有利子負債
リース債務		7,225		-		49,772		56,998		b		リース負債
未払金		36,972		△36,972		-		-
未払費用		14,834		△14,834		-		-
未払法人税等		9,824		-		△8,103		1,721		g		未払法人所得税等
前受金		12,508		△12,508		-		-
賞与引当金		31,948		△31,948		-		-
その他		28,782		47,757		30,039		106,579		b,c,g		その他の流動負債
流動負債合計		455,360		-		71,709		527,069				流動負債合計
固定負債												非流動負債
長期借入金		637,666		-		-		637,666				有利子負債
リース債務		26,684		-		121,995		148,679		b		リース負債
資産除去債務		23,498		-		-		23,498				引当金
繰延税金負債		18,269		-		3,368		21,637				繰延税金負債
固定負債合計		706,118		-		125,363		831,482				非流動負債合計
負債合計		1,161,479		-		197,072		1,358,551				負債合計
純資産の部												資本
資本金		664,174		-		-		664,174				資本金
資本剰余金		654,274		-		△1,715		652,558		e		資本剰余金
利益剰余金		△278,196		-		△57,691		△335,888		a,b,c,e,f		利益剰余金
自己株式		△192		-		-		△192				自己株式
その他の包括利益累計額		△438		-		-		△438				その他の資本の構成要素
		1,039,620		-		△59,407		980,213				親会社の所有者に帰属する持分合計
純資産合計		1,039,620		-		△59,407		980,213				資本合計
負債純資産合計		2,201,099		-		137,664		2,338,764				負債及び資本合計

④ 前第1四半期連結累計期間(自 2018年10月1日 至2018年12月31日)の包括利益に対する調整

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
売上高		543,169		-		-		543,169				売上収益
売上原価		342,324		-		-		342,324				売上原価
売上総利益		200,845		-		-		200,845				売上総利益
販売費及び一般管理費		185,507		-		△12,464		173,043		a,b,c,g		販売費及び一般管理費
		-		4,284		1,292		5,577		d		その他の収益
		-		384		952		1,336		d,f		その他の費用
営業利益		15,337		3,900		12,804		32,041				営業利益
営業外収益		4,501		△4,501		-		-
営業外費用		3,298		△3,298		-		-
		-		217		-		217				金融収益
		-		2,914		406		3,320		b		金融費用
税金等調整前四半期純利益		16,539		-		12,398		28,937				税引前四半期利益
法人税等合計		17,890		-		△927		16,963		g		法人所得税費用
四半期純利益		△1,351		-		13,325		11,974				四半期利益
四半期包括利益		△1,351		-		13,325		11,974				四半期包括利益

⑤ 前連結会計年度(自 2018年10月1日 至2019年9月30日)の包括利益に対する調整

(単位:千円)

日本基準表示科目		日本基準		表示組替		認識及び 測定の差異		IFRS		注記		IFRS表示科目
売上高		2,159,940		-		-		2,159,940				売上収益
売上原価		1,362,594		-		-		1,362,594				売上原価
売上総利益		797,345		-		-		797,345				売上総利益
販売費及び一般管理費		731,014		-		△49,062		681,951		a,b,c,g		販売費及び一般管理費
		-		5,470		13,455		18,926		a,d		その他の収益
		-		11,273		2,708		13,981		d,f		その他の費用
営業利益		66,331		△5,802		59,810		120,338				営業利益
営業外収益		5,581		△5,581		-		-
営業外費用		10,744		△10,744		-		-
特別損失		8,614		△8,614		-		-
		-		110		-		110				金融収益
		-		8,085		1,488		9,574		b		金融費用
税金等調整前当期純利益		52,553		-		58,321		110,874				税引前当期利益
法人税等合計		34,018		-		△451		33,566		g		法人所得税費用
当期純利益		18,534		-		58,773		77,308				当期利益
その他の包括利益												その他の包括利益
												純損益に振り替えられることのない項目
その他有価証券評価差額金		△438		-		-		△438				その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品
その他の包括利益合計		△438		-		-		△438				その他の包括利益合計
包括利益		18,096		-		58,773		76,870				当期包括利益

⑥ 調整に関する注記
主に以下の調整及び関連する税効果の計上を行っております。
a のれん
日本基準ではのれんを一定期間にわたり償却しておりましたが、IFRSでは償却を行わないため、日本基準で移行日以降に計上したのれん償却額を戻し入れております。
日本基準ではのれんの修正としていた条件付対価の一部について、IFRSでは収益として計上しております。
移行日時点でIFRSに基づきのれんの回収可能性を評価した結果、新たに減損損失を計上しております。
b リース
日本基準では賃貸借処理していたリース取引の一部について、IFRSでは使用権資産及びリース負債を計上しております。
c 有給休暇
日本基準では認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは負債を計上しております。
d 総額表示
日本基準では営業外収益に純額で表示していた項目の一部について、IFRSではその他の収益及びその他の費用に総額で表示しております。
e 資本取引
日本基準では費用としていた資本取引の付随コストについて、IFRSでは資本から控除しております。
f 無形資産
日本基準では金融商品としていた資産の一部について、IFRSでは無形資産として表示しております。
g 法人所得税
日本基準では法人税、住民税及び事業税に表示していた項目の一部について、IFRSでは販売費及び一般管理費として表示しております。また、日本基準では未払法人税等に表示していた項目の一部について、IFRSではその他の流動負債として表示しております。
h 表示組替
IFRSの規定に準拠するために主に以下の表示組替を行っております。
・日本基準において、「営業外収益」、「営業外費用」、「特別損失」に表示していた項目について、IFRSでは主に財務関連項目を「金融収益」又は「金融費用」として、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「貸倒引当金」及び流動資産の「その他」に含めていた未収入金は、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」として表示しております。
・日本基準において「有形固定資産」として表示していた項目の一部について、IFRSでは「使用権資産」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「前受金」は、IFRSでは「契約負債」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「買掛金」、「未払金」は、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」として表示しております。
・日本基準において区分掲記していた「受注損失引当金」及び流動負債の「資産除去債務」は、IFRSでは流動負債の「引当金」として表示しております。
⑦ 利益剰余金に対する調整

	移行日 (2018年10月1日)	前第1四半期連結会計期間 (2018年12月31日)	前連結会計年度 (2019年9月30日)
a のれん	△109,977	△97,168	△48,740
b リース	△400	△572	△952
c 有給休暇	△17,275	△17,275	△18,268
e 資本取引	1,715	1,715	1,715
f 無形資産	-	340	747
その他	9,450	9,821	7,806
合計	△116,487	△103,139	△57,691

⑧ 前第1四半期連結累計期間(自 2018年10月1日 至 2018年12月31日)及び前連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)のキャッシュ・フローに対する調整
日本基準ではファイナンス・リース取引を除くリース料の支払いを、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSではリース負債の返済として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。