訂正有価証券報告書-第19期(令和1年8月1日-令和2年7月31日)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産および繰延税金負債
繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳および増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2018年8月1日 至 2019年7月31日)

(単位:千円)

	2018年8月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	2019年7月31日
繰延税金資産
棚卸資産	165,820	△95,162	-	70,657
貸倒引当金	58,313	△19,203	-	39,110
未払有給休暇	14,045	1,607	-	15,653
前受収益	29,734	△29,734	-	-
営業債権	41,606	△323	-	41,282
未払費用	64,547	4,344	-	68,891
資産除去債務	8,153	1,285	-	9,439
投資有価証券評価損益	11,797	7,552	18,928	38,279
その他	32,875	△25,949	-	6,925
合計	426,894	△155,583	18,928	290,240
繰延税金負債
固定資産	△3,078	△287	-	△3,365
営業債権	△395,512	352,643	-	△42,869
外国子会社留保利益	△7,325	△5,600	-	△12,926
その他	-	△1,368	-	△1,368
合計	△405,916	345,386	-	△60,529

当連結会計年度(自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)

(単位:千円)

	2019年8月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	2020年7月31日
繰延税金資産
棚卸資産	70,657	16,575	-	87,233
貸倒引当金	39,110	65,262	-	104,372
未払有給休暇	15,653	10,400	-	26,054
固定資産	-	99,549	-	99,549
営業債権	41,282	55,471	-	96,753
営業債務	-	255,249	-	255,249
未払費用	68,891	△48,279	-	20,611
資産除去債務	9,439	455	-	9,894
投資有価証券評価損益	38,279	34,663	△6,063	66,878
その他	6,925	26,076	-	33,002
合計	290,240	515,424	△6,063	799,601
繰延税金負債
固定資産	△3,365	△1,493	-	△4,859
営業債権	△42,869	41,713	-	△1,155
投資有価証券	-	△287,616	-	△287,616
前受収益	-	△345,884	-	△345,884
外国子会社留保利益	△12,926	1,647	-	△11,278
その他	△1,368	△1,757	-	△3,125
合計	△60,529	△593,389	-	△653,919

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (2019年7月31日)	当連結会計年度 (2020年7月31日)
税務上の繰越欠損金	44,513	119,597
将来減算一時差異	-	-
合計	44,513	119,597

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (2019年7月31日)	当連結会計年度 (2020年7月31日)
1年目	-	673
2年目	-	23,944
3年目	23,855	16,423
4年目	15,077	79,229
5年目以降	5,580	-
合計	44,513	120,271

(2)法人所得税費用
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。
当社グループは、主に法人税、住民税および事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度および当連結会計年度においてそれぞれ30.62%および30.62%であります。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2018年8月1日 至 2019年7月31日)	当連結会計年度 (自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)
法定実効税率	30.62	30.62
損金不算入費用	2.40	3.75
未認識の繰延税金資産の変動	1.23	3.19
研究開発費税額控除	△3.75	△1.33
外国税額控除	△6.46	△8.66
その他	0.05	△2.40
平均実際負担税率	24.09	25.18

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (自 2018年8月1日 至 2019年7月31日)	当連結会計年度 (自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)
当期税金費用	978,692	606,564
繰延税金費用	△17,490	80,760
合計	961,201	687,325

(3)資本で直接認識された法人所得税費用
当社グループの各連結会計年度の資本にて直接認識された法人所得税の内容は以下のとおりであります。
(単位:千円)

	前連結会計年度 (自 2018年8月1日 至 2019年7月31日)	当連結会計年度 (自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)
税金費用
新株発行増資のために直接要した費用	171,712	-
合計	171,712	-