有価証券報告書-第20期(令和2年8月1日-令和3年7月31日)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産および繰延税金負債
繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳および増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)

(単位:千円)

	2019年8月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	2020年7月31日
繰延税金資産
棚卸資産	70,657	16,575	-	87,233
貸倒引当金	39,110	65,262	-	104,372
未払有給休暇	15,653	10,400	-	26,054
固定資産	-	99,549	-	99,549
営業債権	41,282	55,471	-	96,753
営業債務	-	255,249	-	255,249
未払費用	68,891	△48,279	-	20,611
資産除去債務	9,439	455	-	9,894
投資有価証券評価損益	38,279	34,663	△6,063	66,878
その他	6,925	26,076	-	33,002
合計	290,240	515,424	△6,063	799,601
繰延税金負債
固定資産	△3,365	△1,493	-	△4,859
営業債権	△42,869	41,713	-	△1,155
投資有価証券	-	△287,616	-	△287,616
前受収益	-	△345,884	-	△345,884
外国子会社留保利益	△12,926	1,647	-	△11,278
その他	△1,368	△1,757	-	△3,125
合計	△60,529	△593,389	-	△653,919

当連結会計年度(自 2020年8月1日 至 2021年7月31日)

(単位:千円)

	2020年8月1日	純損益を 通じて認識	その他の 包括利益に おいて認識	為替換算 調整勘定	2021年7月31日
繰延税金資産
棚卸資産	87,233	234,118	-	-	321,351
貸倒引当金	104,372	△2,727	-	-	101,644
未払有給休暇	26,054	6,767	-	-	32,821
固定資産	99,549	△21,068	-	-	78,481
営業債権	96,753	△55,471	-	-	41,282
営業債務	255,249	△255,249	-	-	-
未払費用	20,611	17,052	-	-	37,663
資産除去債務	9,894	455	-	-	10,350
投資有価証券評価損益	66,878	23,854	-	-	90,733
偶発損失引当金	-	1,224	-	-	1,224
その他	33,002	△8,922	△12,940	△8,226	2,913
合計	799,601	△59,965	△12,940	△8,226	718,468
繰延税金負債
固定資産	△4,859	474	-	-	△4,384
営業債権	△1,155	1,155	-	-	-
投資有価証券	△287,616	287,541	-	-	△75
前受収益	△345,884	345,884	-	-	-
外国子会社留保利益	△11,278	△2,739	-	-	△14,018
その他	△3,125	3,125	-	-	-
合計	△653,919	635,441	-	-	△18,478

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (2020年7月31日)	当連結会計年度 (2021年7月31日)
税務上の繰越欠損金	121,271	283,683
将来減算一時差異	-	-
合計	121,271	283,683

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (2020年7月31日)	当連結会計年度 (2021年7月31日)
1年目	673	714
2年目	23,944	23,944
3年目	16,423	16,606
4年目	79,229	83,990
5年目以降	-	158,428
合計	120,271	283,683

(2)法人所得税費用
法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。
当社グループは、主に法人税、住民税および事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度および当連結会計年度においてそれぞれ30.62%であります。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)	当連結会計年度 (自 2020年8月1日 至 2021年7月31日)
法定実効税率	30.62	30.62
損金不算入費用	3.75	△16.36
未認識の繰延税金資産の変動	3.19	△47.50
研究開発費税額控除	△1.33	1.29
外国税額控除	△8.66	24.05
その他	△2.40	△0.57
平均実際負担税率	25.18	△8.47

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位:千円)

	前連結会計年度 (自 2019年8月1日 至 2020年7月31日)	当連結会計年度 (自 2020年8月1日 至 2021年7月31日)
当期税金費用	606,564	657,288
繰延税金費用	80,760	△575,475
合計	687,325	81,812