有価証券届出書(新規公開時)

39.初度適用
当社グループは、当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しております。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下「日本基準」という。)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年6月30日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年7月1日です。
(1)IFRS第1号の免除規定
IFRS1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めております。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は以下のとおりです。
① 企業結合
IFRS第1号では、移行日前に生じた企業結合についてはIFRS第3号を遡及適用しないことを選択することができます。当社グループは、移行日前に生じた企業結合については、IFRS第3号を適用しないことを選択しております。従って、移行日前に生じた企業結合によるのれんの金額については、日本基準に基づく帳簿価額により認識しております。なお、当該のれんについては、減損の兆候の有無にかかわらず移行日時点で減損テストを実施しております。
② リース
IFRS第1号では、初度適用企業は、IFRS移行日時点で存在する契約にリースが含まれているかどうかを、同日時点で存在する事実及び状況に基づいて判定することが認められております。また、リース負債を、残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値で測定し、使用権資産を、リース負債と同額とすることが認められております。さらに、リース期間が移行日から12ヶ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて費用として認識すること、当初直接コストをIFRS移行日現在の使用権資産の測定から除外することが認められております。
当社グループは、当該免除規定を適用し、リースの認識・測定を行っております。
③ 移行日前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS移行日前に認識した金融商品について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき、資本性金融商品の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することが認められております。当社グループは、IFRS移行日時点で存在する事実及び状況に基づいて、資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。
(2)IFRS第1号の強制的な例外規定
IFRS第1号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(3)調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりです。
なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しています。
① 資本に対する調整
移行日(2022年7月1日)

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
資産の部						資産
流動資産						流動資産
現金及び預金	3,680,808	-	-	3,680,808		現金及び現金同等物
受取手形、売掛金	244,039	△244,039	-	-	A
完成工事未収入金	176,577	△176,577	-	-	A
契約資産	2,695,156	△2,695,156	-	-	A
	-	3,115,773	-	3,115,773	A	営業債権及びその他の債権
棚卸資産	97,853	-	-	97,853		棚卸資産
未収還付法人税等	0	-	-	0		未収法人所得税
その他	144,230	△140,730	-	3,500	B	その他の金融資産
	-	140,730	-	140,730	B	その他の流動資産
流動資産合計	7,038,667	-	-	7,038,667		流動資産合計
固定資産						非流動資産
有形固定資産	1,090,111	-	125,438	1,215,549	a	有形固定資産
	-	-	110,775	110,775	b	使用権資産
のれん	412,594	-	-	412,594	c	のれん
その他の無形資産	22,482	△22,482	-	-	C
		22,482	3,849	26,331	C	無形資産
投資その他の資産
	-	121,154	-	121,154	D	持分法で会計処理されている投資
繰延税金資産	173,879	-	△27,578	146,300	d	繰延税金資産
投資有価証券	103,751	12,815	-	116,567	D	その他の金融資産
その他	136,023	△133,970	-	2,053	D	その他の非流動資産
固定資産合計	1,938,842	-	212,484	2,151,327		非流動資産合計
資産合計	8,977,510	-	212,484	9,189,994		資産合計

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
						負債及び資本
負債の部						負債
流動負債						流動負債
工事未払金	1,610,703	△1,610,703	-	-	E
支払手形、買掛金	540,320	△540,320	-	-	E
契約負債	970,001	△970,001	-	-	E
未払金、未払費用	152,529	△152,529	-	-	E
	-	3,273,554	47,920	3,321,475	E,e	営業債務及びその他の債務
リース債務	2,110	-	36,853	38,963	G,b	その他の金融負債
1年内返済予定の長期借入金	182,142	-	-	182,142		借入金
未払法人税等	234,272	-	-	234,272		未払法人所得税
賞与引当金	16,754	△16,754	-	-	F
役員賞与引当金	662	△662	-	-	F
その他	69,600	17,416	-	87,017	F	その他の流動負債
流動負債合計	3,779,096	-	84,773	3,863,870		流動負債合計
固定負債						非流動負債
長期借入金	728,574	-	-	728,574		借入金
リース債務	4,285	△4,285	-	-	G
その他	5,500	△5,500	-	-	H
	-	9,785	72,500	82,286	G,H,b	その他の金融負債
長期未払金	66,311	△66,311	-	-	I
	-	66,311	1,177	67,489	I	その他の非流動負債
固定負債合計	804,671	-	73,678	878,349		非流動負債合計
負債合計	4,583,767	-	158,452	4,742,220		負債合計

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
純資産の部						資本
資本金	50,000	-	-	50,000		資本金
資本剰余金	3,368,114	-	-	3,368,114		資本剰余金
利益剰余金	975,345	-	54,032	1,029,378	f	利益剰余金
その他の包括利益累計額	281	-	-	281		その他の資本の構成要素
純資産合計	4,393,742	-	54,032	4,447,774		資本合計
負債純資産合計	8,977,510	-	212,484	9,189,994		負債及び資本合計

前連結会計年度(2023年6月30日)

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
資産の部						資産
流動資産						流動資産
現金及び預金	4,296,852	-	-	4,296,852		現金及び現金同等物
受取手形、売掛金	323,708	△323,708	-	-	A
完成工事未収入金	829,213	△829,213	-	-	A
契約資産	3,456,615	△3,456,615	-	-	A
	-	4,609,537	-	4,609,537	A	営業債権及びその他の債権
棚卸資産	179,971	-	-	179,971		棚卸資産
未収還付法人税等	174,904	-	-	174,904		未収法人所得税
その他	221,938	-	△605	221,333	B	その他の流動資産
流動資産合計	9,483,204	-	△605	9,482,599		流動資産合計
固定資産						非流動資産
有形固定資産	1,342,048	-	170,496	1,512,544	a	有形固定資産
	-	-	137,931	137,931	b	使用権資産
のれん	1,690,845	-	105,904	1,796,750	c	のれん
顧客関連資産	55,000	-	-	55,000		顧客関連資産
その他の無形資産	26,886	△26,886	-	-	C
		26,886	3,581	30,468	C	無形資産
投資その他の資産
	-	117,294	-	117,294	D	持分法で会計処理されている投資
繰延税金資産	191,446	-	△38,138	153,308	d	繰延税金資産
投資有価証券	155,442	△46,490	-	108,951	D	その他の金融資産
その他	72,602	△70,803	-	1,799	D	その他の非流動資産
固定資産合計	3,534,272	-	379,775	3,914,047		非流動資産合計
資産合計	13,017,477	-	379,170	13,396,647		資産合計

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
						負債及び資本
負債の部						負債
流動負債						流動負債
工事未払金	1,914,448	△1,914,448	-	-	E
支払手形、買掛金	596,595	△596,595	-	-	E
契約負債	1,353,670	△1,353,670	-	-	E
未払金、未払費用	278,901	△278,901	-	-	E
	-	4,143,616	56,159	4,199,776	E,e	営業債務及びその他の債務
リース債務	3,088	-	40,728	43,816	G,b	その他の金融負債
1年内返済予定の長期借入金	319,302	-	-	319,302		借入金
未払法人税等	146,498	-	-	146,498		未払法人所得税
賞与引当金	58,344	△58,344	-	-	F
役員賞与引当金	412	△412	-	-	F
その他	100,615	58,756	-	159,372	F	その他の流動負債
流動負債合計	4,771,878	-	96,887	4,868,766		流動負債合計
固定負債						非流動負債
長期借入金	1,163,532	-	-	1,163,532		借入金
リース債務	14,743	△14,743	-	-	G
その他	5,500	△5,500	-	-	H
	-	20,243	86,610	106,853	G,H,b	その他の金融負債
長期未払金	66,294	△66,294	-	-	I
退職給付に係る負債	27,690	△27,690	-	-	I
	-	93,984	1,185	95,169	I	その他の非流動負債
固定負債合計	1,277,760	-	87,795	1,365,555		非流動負債合計
負債合計	6,049,639	-	184,683	6,234,322		負債合計

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
純資産の部						資本
資本金	50,000	-	-	50,000		資本金
資本剰余金	5,095,340	-	-	5,095,340		資本剰余金
利益剰余金	1,821,824	-	194,486	2,016,311	f	利益剰余金
その他の包括利益	672	-	-	672		その他の資本の構成要素
純資産合計	6,967,838	-	194,486	7,162,324		資本合計
負債純資産合計	13,017,477	-	379,170	13,396,647		負債及び資本合計

② 包括利益に対する調整
前連結会計年度(2023年6月30日)

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
売上高	16,129,963	-	-	16,129,963		売上収益
売上原価	13,687,937	-	△13,226	13,674,710	a,e	売上原価
売上総利益	2,442,026	-	13,226	2,455,252		売上総利益
販売費及び一般管理費	1,390,669	3,935	△82,163	1,312,440	a,c,e	販売費及び一般管理費
	-	388,519	31,589	420,108	J,a	その他の収益
	-	201,551	147	201,699	J,a	その他の費用
営業利益	1,051,357	183,032	126,832	1,361,222		営業利益
営業外収益	140,908	△140,908	-	-	J
営業外費用	109,359	△109,359	-	-	J
特別利益	249,502	△249,502	-	-	J
特別損失	107,874	△107,874	-	-	J
	-	1,891	-	1,891	J	金融収益
	-	11,822	1,245	13,067	J,b	金融費用
	-	3,860	-	3,860	J	持分法による投資損失
税金等調整前当期純利益	1,224,533	△3,935	125,587	1,346,186		税引前利益
法人税等合計	378,054	△3,935	△14,867	359,252	d	法人所得税費用
当期純利益	846,478	-	140,454	986,933		当期利益
(内訳)						当期利益の帰属
親会社株主に帰属する当期純利益	846,478	-	140,454	986,933		親会社の所有者
非支配株主に帰属する当期純利益	-	-	-	-		非支配持分

(単位:千円)

日本基準表示科目	日本基準	表示組替	認識及び 測定の差異	IFRS	注記	IFRS表示科目
当期純利益	846,478	-	140,454	986,933		当期利益
その他の包括利益						その他の包括利益
その他有価証券評価差額金	391	-	-	391		その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の包括利益合計	391	-	-	391		税引後その他の包括利益
包括利益	846,870	-	140,454	987,324		当期包括利益
(内訳)						当期包括利益の帰属
親会社株主に係る包括利益	846,870	-	140,454	987,324		親会社の所有者
少数株主に係る包括利益	-	-	-	-		非支配持分

③ 資本及び包括利益に対する調整に関する注記
ア 表示組替
A 日本基準では区分掲記していた「受取手形」、「売掛金」、「完成工事未収入金」及び「契約資産」について、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」に振替えて表示しております。
B 日本基準における流動資産の「その他」について、IFRSでは「その他の金融資産」及び「その他の流動資産」に振替えて表示しております。
C 日本基準における固定資産の「その他の無形資産」について、IFRSでは「無形資産」に振替えて表示しております。
D 日本基準では「投資有価証券」及び投資その他の資産における「その他」に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは、区分掲記しております。また、日本基準での「投資有価証券」及び投資その他の資産における「その他」について、IFRSでは「その他の金融資産」及び「その他の非流動資産」に振替えて表示しております。
E 日本基準では区分掲記していた「工事未払金」、「支払手形」、「買掛金」、「未払金」、「未払費用」及び「契約負債」について、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に振替えて表示しております。
F 日本基準では区分掲記していた「賞与引当金」及び「役員賞与引当金」について、IFRSでは「その他の流動負債」に振替えて表示しております。
G 日本基準では区分掲記していた「リース債務」について、IFRSでは「その他の金融負債」に振替えて表示しております。
H 日本基準における固定負債の「その他」について、IFRSでは「その他の金融負債」に振替えて表示しております。
I 日本基準では区分掲記していた「長期未払金」及び「退職給付に係る負債」について、IFRSでは「その他の非流動負債」に振替えて表示しております。
J 日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資損益」に表示しております。
イ 認識及び測定の差異
a 日本基準では有形固定資産(リース資産を除く)の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。
b 日本基準において費用処理しているオペレーティング・リースについて、IFRSでは「使用権資産」及び「リース負債」を両建て計上しております。
c 日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、移行日以降償却せずに毎期減損テストを行います。
d IFRS調整等に伴い、一時差異が発生(解消)したこと等により、繰延税金資産(繰延税金負債)の増減が発生しております。
e 日本基準では債務として認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは債務として計上しております。
f 利益剰余金に対する調整

(単位:千円)

	移行日 (2022年7月1日)	前連結会計年度 (2023年6月30日)
固定資産の調整	88,073	96,286
使用権資産の調整	△2,877	1,866
のれんの償却の調整	-	124,531
未払有給休暇の調整	△27,084	△24,215
その他	△4,079	△3,982
合計	54,032	194,486

④ キャッシュ・フローに対する重要な調整
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
日本基準に基づく連結キャッシュ・フロー計算書と、IFRSに基づく連結キャッシュ・フロー計算書との間に、重要な差異はありません。