有価証券報告書(法24条3項に基づくもの)-第2期(2025/01/01-2025/12/31)

(3)【監査の状況】
① 監査等委員監査の状況
当社は、2026年3月30日をもって、監査役設置会社から監査等委員会設置会社へ移行いたしました。監査等委員会は常勤監査等委員1名、非常勤監査等委員2名(社外取締役)の3名で構成されております。
常勤監査等委員市村一弘は、㈱レゾナック(旧日立化成㈱含む)の財務、経理部門に長年携わるとともに、㈱レゾナックの財務経理ビジネスパートナー部長を務め、財務及び会計に関する相当程度の知見を有しております。また、監査等委員松本仁は、公認会計士の資格を有しており、財務及び会計に関する相当程度の知見を有しております。
監査等委員は、取締役会及び社内の重要な諸会議に出席し、必要に応じて意見を述べ、また業務執行の監査を、現地実査に加えてリモート会議システム等の活用により行うとともに、責任者のヒアリング、重要文書の閲覧などを通じて行い、経営の健全性確保のための提言、助言、勧告を行っております。また、グループ会社の監査を充実し、主要な関係会社の監査役とも連携し、連結経営体制の強化に取組んでおります。
監査等委員会は、監査に関する重要な事項について報告を受け、協議を行い、または決議する目的のために、議長である常勤監査等委員がこれを招集し、監査等委員会規程に基づき運営をしております。具体的には、監査計画及び監査方針の策定、監査報告書の作成、内部統制システムの整備運用状況の評価、会計監査人の監査の方法及び結果の相当性、会計監査人の報酬等に関する同意判断、取締役会の付議事項の妥当性及び十分性等を検討しております。
監査等委員会設置会社移行前である監査役協議会の開催状況、及び監査等委員会の開催状況はそれぞれ以下の通りであります。
2025年12月期(2025年1月～12月、監査役協議会)

氏名	出席回数
市村 一弘	12回/12回
松本 仁	12回/12回

2026年12月期(2026年1月～3月、監査役協議会)

氏名	出席回数
市村 一弘	4回/4回
松本 仁	4回/4回
三浦 亮太	4回/4回

2026年12月期(2026年3月～8月、監査等委員会)

氏名	出席回数
市村 一弘	8回/8回
松本 仁	8回/8回
三浦 亮太	8回/8回

② 内部監査の状況
当社は、代表取締役社長直轄の独立組織として内部監査室長及び担当者2名の計3名からなる内部監査室を設置し、当社グループのガバナンス、コンプライアンス及び内部統制システムの有効性に関する監査を行っております。
内部監査は、代表取締役社長の承認を得た年度監査計画に従い、当社ならびに関係会社を対象に実施し、その結果を代表取締役社長、取締役、監査等委員および監査対象部門長へ報告しております。監査で検出された指摘事項は、改善策を提言し対象組織に対し改善計画の策定・実行を求め、フォローアップを通じて改善確認と再発防止を徹底し、内部統制の維持向上を図っております。監査結果や実施状況については、上記報告に加え、監査等委員会へも報告しております。
また、金融商品取引法に基づく当社グループの財務報告に係る内部統制の有効性の評価についても対応し、内部統制の有効性評価結果を経営会議に報告しております。
さらに、監査等委員、会計監査人および内部監査室の間で、それぞれの年間監査計画、監査結果等の意見交換を定期的に行い、それぞれの監査の独立性に配慮しつつ、相互に連携を図り監査を実施しています。
③ 会計監査の状況
a.監査法人の名称 有限責任 あずさ監査法人
b.継続監査期間 2年間
c.業務を執行した公認会計士
指定有限責任社員 岩宮晋伍氏
指定有限責任社員 會田大央氏
指定有限責任社員 前田拓哉氏
なお、第3期に業務を執行した公認会計士は岩宮晋伍氏、前田拓哉氏の2名となっております。
d.監査業務に係る補助者の構成
当社の会計監査業務に係る補助者は、公認会計士10名、その他(会計士試験合格者等)25名であります。
e.監査法人の選定方針と理由
当社では、会計監査が適切に実施されることを担保するため、十分な品質管理、当社事業に対する十分な理解、独立性を保持した監査チームの監査体制、監査報酬の適切性、監査責任者と当社経営者及び監査等委員との間での適切なコミュニケーション及び不正リスクに対する十分な配慮等の観点を監査法人の候補の選定、解任又は不再任を決定する際の方針としております。
なお、会計監査人が会社法第340条第1項各号に定めるいずれかの事由に該当すると認められる場合、監査等委員全員の同意により会計監査人を解任します。また、会計監査人が監査業務を適切に遂行できないと判断されるとき、その他その必要があると判断されるとき、監査等委員会は、会計監査人の解任又は不再任の議案の内容を決定し、取締役会は、当該決定に基づき、当該議案を株主総会に提出します。
f.監査等委員及び監査等委員会による監査法人の評価
監査等委員及び監査等委員会は、有限責任 あずさ監査法人から監査品質に係る状況について報告を受け、品質管理の状況、担当監査チームの独立性、監査報酬等の適切性、経営者及び監査等委員とのコミュニケーションの有効性、不正リスクへの対応の観点から、監査法人の評価を行っております。
これらを踏まえ、監査法人の監査の実施状況、品質管理体制、独立性及び専門性等を総合的に評価した結果、有限責任 あずさ監査法人の適格性に問題はないと判断しております。
④ 監査報酬の内容等
a.監査公認会計士等に対する報酬

前事業年度
監査証明業務に基づく報酬 (百万円)	非監査業務に基づく報酬 (百万円)
4	-

区分	最近連結会計年度
	監査証明業務に基づく報酬 (百万円)	非監査業務に基づく報酬 (百万円)
提出会社	66	-
連結子会社	16	-
計	82	-

b.監査公認会計士等と同一のネットワーク(KPMG)に対する報酬(a.を除く)
該当事項はありません。
c.その他の重要な監査証明業務に基づく報酬の内容
(前連結会計年度)
2024年1月1日から2024年12月31日までの期間における株式会社レゾナック・ホールディングスグループの石油化学事業の部門連結財務情報及び部門個別財務情報について有限責任 あずさ監査法人のレビューを受けており、その報酬は12百万円でありますが、当該レビューに係る契約についてはレゾナックHD及びレゾナックが契約主体となっており、同社が報酬の支払いを行っております。
d.監査報酬の決定方針
当社は監査公認会計士等に対する監査報酬を決定するに当たり、監査公認会計士等より提示される監査計画の内容をもとに、監査工数等の妥当性を勘案、協議し、会社法第399条に基づき、監査等委員会の同意を得た上で決定することとしております。
e.監査等委員会が会計監査人の報酬等に同意した理由
監査等委員会は、公益社団法人日本監査役協会が公表する「会計監査人との連携に関する実務指針」を踏まえ、会計監査人及び社内関係部署からの必要な資料の入手や報告を通じて、監査項目別監査時間及び監査内容などを確認し、報酬額の見積りの妥当性を検討した結果、会計監査人の報酬額につき、会社法第399条第1項に定める同意を行っております。