有価証券報告書-第105期(平成31年4月1日-令和2年3月31日)

(5) 重要なヘッジ会計の方法
① ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理を採用しております。また、振当処理の要件を満たす為替予約取引について、及び特例処理の要件を満たす金利スワップ取引についてはそれぞれ当該処理を採用しております。
② ヘッジ手段とヘッジ対象
ヘッジ手段:為替予約取引、金利スワップ取引
ヘッジ対象:外貨建輸入予定取引、借入金の利息
③ ヘッジ方針
内規に基づき、為替予約取引は外貨建輸入予定取引の為替変動リスクを回避するため、輸入予定取引の範囲内でヘッジを行っております。また、金利スワップ取引は金利リスク低減のため、対象債務の範囲内でヘッジを行っております。
④ ヘッジ有効性評価の方法
為替予約取引については、ヘッジ手段とヘッジ対象に関する条件が同一であり、ヘッジ開始時及びその後も継続して為替の変動を相殺するものと見込まれるため、有効性の評価を省略しております。また、金利スワップ取引については特例処理の要件を満たしておりますので、有効性の評価を省略しております。