有価証券報告書-第91期(2023/06/01-2024/05/31)

(重要な会計上の見積り)
会計上の見積りは、財務諸表作成時に入手可能な情報に基づいて合理的な金額を算出しております。当事業年度の財務諸表に計上した金額が会計上の見積りによるもののうち、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を及ぼすリスクがある項目は以下のとおりです。
(関係会社出資金及び関係会社貸付金(武漢三樺塑膠有限公司)の評価)
⑴ 当事業年度の財務諸表に計上した金額
当事業年度の貸借対照表において、関係会社出資金を342百万円計上しております。このうち0百万円(出資金評価減後)は海外子会社である武漢三樺塑膠有限公司の出資金であり、総資産の0.0%を占めております。また、同じく当事業年度の貸借対照表において、関係会社貸付金を3,581百万円計上しております(内訳 関係会社短期貸付金:2,761百万円、関係会社長期貸付金:820百万円)。このうち259百万円が武漢三樺塑膠有限公司への貸付金であり、総資産の0.6%を占めております。
⑵ 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
非上場の関係会社に対する株式等、時価を把握することが極めて困難と認められる株式は、当該株式の発行会社の財政状態の悪化により実質価額が著しく低下したときには、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除いて、評価損を認識します。また、関係会社が債務超過に陥った場合には、原則として当該関係会社に対する貸付金等について債務超過額に見合った貸倒引当金を計上します。
(武漢三樺塑膠有限公司への出資金に係る評価及び同社への貸付金の評価)
武漢三樺塑膠有限公司は2018年2月の設立以来、継続して営業赤字を計上したことにより純資産が減少したことに加え、前事業年度及び当事業年度に同社で固定資産の減損損失を認識したことから、債務超過に陥っております。
当社は同社に対する出資金を評価減したうえで、債務超過相当額に対応する貸倒引当金を同社への貸付金等の債権に対して計上しております。当該債務超過相当額は同社で認識された当事業年度の減損損失の額に依存し、当該減損損失の測定方法は経営者による主観的な判断を必要とすることから、同社への出資金の評価減及び貸付金等の債権に対する貸倒引当金の金額にも経営者による主観的な判断が介在することとなります。