有価証券報告書-第61期(2025/01/01-2025/12/31)

15.法人所得税
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債の原因別の内訳及び増減内容
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な原因別の内訳及び増減内容は、次のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結 会計年度期首 (2024年 1月1日)		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		その他		前連結 会計年度 (2024年 12月31日)
(a)繰延税金資産
棚卸未実現	219		△86		-		-		133
棚卸資産評価損	67		86		-		-		152
固定資産	5		△5		-		-		-
退職給付に係る負債	56		2		△3		-		55
引当金	21		△1		-		-		20
未払費用	8		2		-		-		10
税務上の繰越欠損金	232		△166		-		-		67
株式報酬費用	51		65		0		△26		91
リース負債	213		17		-		-		229
その他	160		112		△125		0		147
小計	1,033		25		△128		△25		904
(b)繰延税金負債
固定資産	1,112		401		-		-		1,513
在外子会社の留保利益	75		0		-		-		75
使用権資産	206		17		-		-		223
その他	148		△58		△28		-		62
小計	1,542		360		△28		-		1,874
純額	△509		△335		△100		△25		△969

(単位:百万円)

	前連結 会計年度 (2024年 12月31日)		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		その他		当連結 会計年度 (2025年 12月31日)
(a)繰延税金資産
棚卸未実現	133		△63		-		-		70
棚卸資産評価損	152		66		-		-		219
固定資産	-		-		-		-		-
退職給付に係る負債	55		8		△10		-		53
引当金	20		2		-		-		22
未払費用	10		2		-		-		12
税務上の繰越欠損金	67		27		-		1		94
株式報酬費用	91		△65		0		△3		23
リース負債	229		△43		-		-		186
その他	147		△139		108		△1		116
小計	904		△205		98		△3		795
(b)繰延税金負債
固定資産	1,513		105		-		-		1,618
在外子会社の留保利益	75		5		-		-		80
使用権資産	223		△40		-		-		184
その他	62		22		△13		5		76
小計	1,874		93		△13		5		1,958
純額	△969		△297		111		△8		△1,163

(注)当社グループは、繰延税金資産の認識にあたり、将来減算一時差異又は繰越欠損金の一部又は全部が将来課税所得に対して利用できる可能性を考慮しております。当社グループは繰延税金資産の回収可能性の評価において、予定される繰延税金負債の取崩し、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。当社グループは、認識された繰延税金資産については、過去における課税所得水準及び繰延税金資産が認識できる期間の課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性が高いと判断しております。ただし、実現する可能性が高いと判断する繰延税金資産の金額は、これらの税務便益が利用可能である期間における将来の課税所得が減少した場合には減少することになります。
連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は、次のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
繰延税金資産	241	207
繰延税金負債	1,210	1,370
純額	△969	△1,163

(2)繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除は、次のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
将来減算一時差異	283	256
税務上の繰越欠損金	1,322	1,436
繰越税額控除	3	-
合計	1,607	1,692

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は、次のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
3年目	-	163
4年目	163	-
5年目以降	1,049	1,273
無期限	110	-
合計	1,322	1,436

繰越税額控除の失効予定の金額は、前連結会計年度は3年目3百万円であります。
(3)繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異
繰延税金負債を認識していない将来加算一時差異の金額は、次のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2024年12月31日)	当連結会計年度 (2025年12月31日)
子会社に対する投資に係る一時差異の合計額	8,993	9,129

当社グループは子会社に対する投資に係る将来加算一時差異については、報告期間末において配当することが予定されている未分配利益に係るものを除き、繰延税金負債を認識しておりません。これは、当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いためです。
(4)法人所得税費用の内訳
当社及び国内の100%出資子会社は、グループ通算制度を適用しております。
法人所得税費用の内訳は、次のとおりです。

(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)		当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
当期税金費用
当期	299		90
当期税金費用合計	299		90
繰延税金費用
一時差異の発生及び解消	335		297
繰延税金費用合計	335		297
法人所得税費用合計	634		387

(5)法定実効税率と平均実際負担税率との調整
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度は30.6%、当連結会計年度は30.6%です。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
法定実効税率と平均実際負担税率との調整は、次のとおりです。

(単位:%)

	前連結会計年度 (自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)		当連結会計年度 (自 2025年1月1日 至 2025年12月31日)
法定実効税率	30.6		30.6
交際費等永久に損金に算入されない項目	0.5		0.7
均等割	0.3		0.6
株式報酬費用	△0.3		△0.2
子会社との税率差異	△3.7		△3.4
評価性引当の増減	△0.2		△0.3
税額控除	△2.9		△2.0
受取配当金益金不算入	0.6		0.5
海外連結子会社の為替変動の影響	△2.4		△0.2
グループ通算税制による影響額	0.8		1.1
米国州税適用税率差	4.8		△1.3
持分法投資損益	-		3.2
その他	△0.2		3.5
平均実際負担税率	27.9		33.0

「所得税法等の一部を改正する法律」(令和7年法律第13号)が2025年3月31日に公布され、2026年4月1日以後に開始する連結会計年度から防衛特別法人税の課税が行われることになりました。これに伴い、2027年1月1日に開始する連結会計年度以降において解消が見込まれる一時差異について、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は30.6%から31.5%に変更されます。
なお、この税率変更による連結財務諸表に与える影響は軽微であります。