四半期報告書-第63期第2四半期(令和3年7月1日-令和3年9月30日)

(追加情報)
(新型コロナウイルス感染症の感染拡大の影響による会計上の見積り)
新型コロナウイルス感染症の拡大により、経済状況の悪化及びそれらに伴う建築関連の民間設備投資への影響が想定されます。新型コロナウイルス感染症の収束時期等については、ワクチン接種が順調に進めば、2021年10月から12月頃には収束に向かうものと想定しておりますが、その後、経済状況が回復し民間設備投資が再び回復に向かうには今しばらくの時間を要すると思われます。この様な中、当社グループの業績への影響を予測することは困難でありますが、当第2四半期連結会計期間末現在の状況及び入手可能な情報に基づき、当社グループの影響は限定的であると仮定し、会計上の見積り(繰延税金資産、固定資産の減損処理)を行っております。
(不適切な会計処理)
当社の取引先における法人税法違反の捜査の過程で、当社において不適切な会計処理が行われていた可能性があることが判明し、当社では社内調査を行うとともに、2021年7月26日に第三者調査委員会を設置して調査を開始し、2021年9月7日に同委員会の中間調査報告書を受領しました。
その結果、2014年から当社の役員及び東京支社に所属する従業員が、外注先の工事業者に指示して過剰な外注費を当社に対して請求させ、それを原資にキックバックを受領しており、当該不正により、過年度から上記の過剰な外注費が売上原価に計上されていたことが認められました。
当社は、第三者調査委員会の中間調査結果報告書の内容及び社内調査の結果から、上記事実のほか、不正が行われた経緯、不正の関与者及び各連結会計年度における影響額を特定いたしました。これによる過年度からの累積的影響額に重要性があるものと判断し、2017年3月期以降の有価証券報告書等における不適切な会計処理の訂正を行うことといたしました。
売上原価に計上されていた外注費の過剰支払額については、その他固定資産に振り替え、回収可能性が乏しいと判断した金額については、貸倒引当金を計上しております。これに係る貸倒引当金繰入額は、特別損失として計上しております。また、当該修正に伴う、法人税、住民税及び事業税への影響額も修正いたしております。
さらに、過年度の連結決算において、重要性がないため訂正を行っていなかった他の未修正事項の訂正も併せて行い、2017年3月期から2021年3月期に係る有価証券報告書等の訂正を行いました。上記訂正による、各第2四半期連結累計期間及び連結会計年度における財務数値への影響は、下記のとおりです。
(単位:千円)

	58期 2017年3月期 第2四半期 連結累計期間	59期 2018年3月期 第2四半期 連結累計期間	60期 2019年3月期 第2四半期 連結累計期間	61期 2020年3月期 第2四半期 連結累計期間	62期 2021年3月期 第2四半期 連結累計期間
売上高	-	-	-	-	-
売上原価	△60,000	△60,500	△91,890	△46,000	△35,000
売上総利益	60,000	60,500	91,890	46,000	35,000
営業利益	58,761	59,255	90,008	45,074	34,571
経常利益	58,761	59,255	90,008	45,074	34,571
税金等調整前 四半期純利益	△6,038	△6,084	9,008	△4,605	△3,929
親会社株主に帰属する 四半期当期純利益	△27,964	△28,129	△26,027	△22,137	△17,544
(単位:千円)
	58期 2017年3月期	59期 2018年3月期	60期 2019年3月期	61期 2020年3月期	62期 2021年3月期
総資産	-	-	-	-	-
純資産	△170,262	△243,957	△261,019	△292,180	△317,244

(取引先による不正の影響について)
当社の取引先が主導していたと思われる不正により、将来的な損失が生じる可能性があることが判明いたしました。同社による具体的な不正の内容は、以下のとおりです。
(1) 当社は、同社の注文に基づき、2021年7月及び8月に商品を納品いたしましたが、その後、同社の代表者との連絡が取れなくなり、納品した商品の回収を試みました。しかし、すでに同社により商品は転売されており、商品の回収が不可能となりました。これにより、当社は当該商品の仕入代金(34,494千円)について、損失を受ける可能性があります。なお、本件は詐欺事件として同社代表者に対し刑事告訴を予定しております。
(2) 当社は、同社から敷板のリースの依頼を受け、別のリース業者からリース契約により調達した敷板を転リースしておりました。しかし、上述のとおり、同社の代表者との連絡が取れなくなり、敷板の納品場所から回収を試みましたが、すでに現品は処分されておりました。なお、リース業者には代替品として当社の在庫品を返却しております。
(3) 第三者である当社の取引先が、当社の名を騙った偽造発注書を受け取り、当該取引先はこの偽造発注書に対する納品物を仕入れるため、不正を主導していたと思われる取引先に70,000千円の前渡金を支払っております。なお、当社は、当該取引先と互いの代理人を介して話し合いを行っており、今後の話し合いによっては新たな損失の可能性があります。また、四半期報告書提出日現在、当社はこれに係る納品を受けておりません。