四半期報告書-第58期第3四半期(令和3年10月1日-令和3年12月31日)

注11.金融商品
金融商品の公正価値
①公正価値の測定方法
金融資産及び金融負債の公正価値は以下のとおり決定しています。
現金及び現金同等物、営業債権、営業債務及びその他の債務
現金及び現金同等物、営業債権、営業債務及びその他の債務のうち、流動項目は短期間で決済されるため、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっています。非流動項目は元利金の合計額を新規に同様の取引を行った場合に想定される合理的に見積もられる利率で割り引いて算定する方法によっています。
その他の金融資産、その他の金融負債
その他の金融資産には主に、未収入金、貸付金等が含まれており、その他の金融負債には主に、預り金等が含まれています。その他の金融資産のうち、流動項目は短期間で決済されるため、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっています。投資有価証券についてはFVTOCIの金融資産として、上場株式は取引所の市場価格によっています。また、非上場株式は類似企業の市場価格等の観察可能な指標と観察不能な指標を用いた評価技法等に
より算定しています。デリバティブについては、FVTPLの金融資産または金融負債として、取引先金融機関から提示された価格に基づいて算定しています。非支配株主に係る売建プット・オプション負債の公正価値は、将来キャッシュ・フローを割り引く方法に基づいて算定しています。
社債及び借入金
普通社債、借入金については元利金の合計額を新規に同様の借入・発行を行った場合に想定される利率で
割り引いて算定する方法によっています。
②償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融資産及び金融負債の帳簿価額及び公正価値は以下のとおりです。なお、帳簿
価額が公正価値の合理的な近似値となっている金融資産及び金融負債は含めていません。また、公正価
値の階層(公正価値のヒエラルキー)についての説明は、「③ 公正価値で測定する金融商品」に記載し
ています。
(単位:百万円)

区分	前連結会計年度 (2021年3月31日)		当第3四半期連結会計期間 (2021年12月31日)
	帳簿価額	公正価値	帳簿価額	公正価値
資産
営業債権(※1)	247,807	249,900	236,667	238,444
負債
営業債務及びその他の債務(※2)	△188,370	△188,080	△203,522	△203,768
社債及び借入金(※3)	△329,488	△328,904	△351,211	△351,782

(※1) 営業債権
観察可能な市場データを利用して公正価値を算定しており、レベル2に分類しています。
(※2) 営業債務及びその他の債務
観察可能な市場データを利用して公正価値を算定しており、レベル2に分類しています。
(※3) 社債及び借入金
観察可能な市場データを利用して公正価値を算定しており、レベル2に分類しています。
③公正価値で測定する金融商品
以下は、公正価値のヒエラルキーに基づく分類を示しており、使用した指標により測定した公正価
値を以下の3つのレベルに分類しています。
レベル1:同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)市場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1以外の直接または間接的に観察可能な指標を用いて測定した公正価値
レベル3:重要な観察可能でない指標を用いて測定した公正価値
なお、公正価値に複数の指標を使用している場合には、その公正価値測定の全体において重要な最も
低いレベルの指標に基づいてレベルを決定しています。
レベル間の振替は各四半期の期首時点で発生したものとして認識しています。
経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値は以下のとおりです。

(単位:百万円)

前連結会計年度 (2021年3月31日)	レベル1	レベル2	レベル3	合計
FVTOCI金融資産
その他の金融資産
資本性証券	7,549	-	9,059	16,608
FVTPL金融資産
その他の金融資産
デリバティブ資産	-	538	-	538
その他の金融資産	-	-	507	507
資産合計	7,549	538	9,566	17,653
FVTPL金融負債
その他の金融負債
デリバティブ負債	-	△3,947	-	△3,947
その他 その他の金融負債
非支配株主に係る売建 プット・オプション負債	-	-	△1,413	△1,413
負債合計	-	△3,947	△1,413	△5,360

(単位:百万円)

当第3四半期連結会計期間 (2021年12月31日)	レベル1	レベル2	レベル3	合計
FVTOCI金融資産
その他の金融資産
資本性証券	7,272	-	9,345	16,617
FVTPL金融資産
その他の金融資産
デリバティブ資産	-	1,304	-	1,304
その他の金融資産	-	-	496	496
資産合計	7,272	1,304	9,841	18,417
FVTPL金融負債
その他の金融負債
デリバティブ負債	-	△2,645	-	△2,645
その他 その他の金融負債
非支配株主に係る売建 プット・オプション負債	-	-	△2,799	△2,799
負債合計	-	△2,645	△2,799	△5,444

レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表

(単位:百万円)

	前第3四半期連結累計期間 (自 2020年4月1日 至 2020年12月31日)	当第3四半期連結累計期間 (自 2021年4月1日 至 2021年12月31日)
期首残高	8,804	9,566
利得及び損失合計	270	△79
その他の包括利益	270	△79
購入	173	455
売却	△92	△44
その他	△3	△57
期末合計	9,152	9,841

その他の包括利益に認識した利得及び損失は、FVTOCI金融資産に関するものであり、要約四半期連結包括利益計算書上の「その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動額」に含まれています。
当第3四半期連結累計期間期首及び当第3四半期連結会計期間末現在の、レベル3に分類される非支配株主に係る売建プット・オプション負債残高はそれぞれ1,413百万円、2,799百万円であり、当第3四半期連結累計期間における変動は、主に公正価値・為替の変動等です。