有価証券報告書-第15期(平成29年1月1日-平成29年12月31日)
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連結財務諸表注記事項（IFRS）
1.報告企業
ナブテスコ株式会社(以下、「当社」という。)は日本に所在する企業です。当社の連結財務諸表は2017年12月31日を期末日とし、当社及び子会社(以下、「当社グループ」という。)、並びに関連会社に対する持分により構成されます。当社グループの主な事業内容は「コンポーネントソリューション事業」、「トランスポートソリューション事業」、「アクセシビリティソリューション事業」です。詳細は「注記6.事業セグメント」に記載しています。
2.作成の基礎
(1) IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項
本連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2に定める「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しています。
当社グループは、当連結会計年度(2017年1月1日から2017年12月31日まで)からIFRSを適用しており、この連結財務諸表が、当社グループがIFRSに従って作成する最初の連結財務諸表です。IFRS移行日は2016年1月1日であり、IFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」を適用しています。日本基準からIFRSへの移行による影響については、「注記34.初度適用」に記載しています。
本連結財務諸表は、2018年3月27日に当社取締役会によって承認されています。
(2) 測定の基礎
当社グループの連結財務諸表は、下記の「注記3.重要な会計方針」で記載のとおり、公正価値で測定する金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成されています。
(3) 機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円を表示通貨としています。
(4) 新基準の早期適用に関する事項
当社グループは、2017年12月31日現在有効なIFRSに準拠しており、IFRS第9号「金融商品」(2014年7月公表)を早期適用しています。
3.重要な会計方針
本連結財務諸表において適用する重要な会計方針は、特段の記載がない限り、この連結財務諸表(IFRS移行日の連結財政状態計算書を含む)に記載されているすべての期間について適用された会計方針と同一です。
(1) 連結の基礎
① 子会社
子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。子会社の財務諸表は、支配開始日から支配終了日までの間、連結財務諸表に含まれます。子会社の会計方針は、当社グループが適用する会計方針と整合させるため、必要に応じて変更されています。
子会社に対する所有持分の変動で支配の喪失とならないものは、資本取引として会計処理しています。非支配持分の修正額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されています。
当社グループ内の債権債務残高及び取引、並びに当社グループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しています。
決算日が異なる子会社については、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しています。
② 関連会社に対する投資
関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配はしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20%以上を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定しています。
関連会社に対する投資は、持分法を用いて会計処理し、取得時に取得原価で認識します。持分法では、投資日における投資とこれに対応する被投資会社の資本との間に差額がある場合には、当該差額はのれんとして投資の帳簿価額に含めています。
連結財務諸表には、重要な影響力を有した日から重要な影響力を喪失する日までの純損益及びその他の包括利益の当社グループの持分を認識し、投資額を修正しています。
関連会社の損失に対する当社グループの持分相当額が当該会社に対する投資持分を超過するまで、当該持分相当額は純損益に計上しています。さらなる超過額は、当社グループが関連会社に代わって債務(法的債務又は推定的債務)を負担する、又は支払いを行う場合を除き、損失として認識していません。
持分法の適用にあたっては、持分法適用会社の会計方針を当社グループの会計方針に整合させるために必要な調整を行っています。また、連結財務諸表には、他の株主との関係等により決算日を当社の決算日に統一することが実務上不可能であるため、当社の決算日と異なる日を決算日とする関連会社への投資が含まれています。決算日の差異により生じる期間の重要な取引又は事象については調整を行っています。当該持分法適用会社の決算日は主に3月31日です。
持分法適用会社との取引から発生した未実現利益は、被投資企業に対する当社グループの持分を上限として投資から控除しています。
(2) 企業結合
企業結合は、取得法を用いて会計処理をしています。被取得企業における識別可能な資産及び負債は取得日の公正価値で測定しています。
のれんは、企業結合で移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び取得企業が以前に保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得日における識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しています。
取得関連費用は発生した期間にて費用として処理しています。
なお、当社グループは、IFRS第1号の免除規定を適用し、IFRS移行日前に生じた企業結合について、IFRS第3号「企業結合」を遡及適用していません。IFRS移行日前の取得により生じたのれんは、従前の会計基準(日本基準)で認識していた金額をIFRS移行日時点で引き継ぎ、これに減損テストを実施した後の帳簿価額で計上されています。
また、共通支配下における企業結合取引に関して、当社は企業結合取引の発生前の帳簿価額に基づいて会計処理を行っています。
(3) 外貨
① 機能通貨及び表示通貨
当社グループの各会社の財務諸表は、その企業が事業活動を行う主たる経済環境の通貨である機能通貨で作成しています。当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としています。
② 外貨建取引
外貨建取引は、取引日における為替レートで機能通貨に換算しています。期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しています。
取得原価で測定する外貨建非貨幣性資産及び負債は、取引日の為替レートで機能通貨に換算しています。
公正価値で測定する外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の測定日における為替レートで機能通貨に換算しています。換算によって発生した為替差額は、純損益として認識しています。ただし、公正価値で測定しその変動をその他の包括利益として認識する金融商品の換算により発生した差額については、その他の包括利益に計上しています。
③ 在外営業活動体
在外営業活動体の資産及び負債は、期末日の為替レートで日本円に換算しています。在外営業活動体の収益及び費用は、為替レートが著しく変動している場合を除き、平均為替レートを用いて日本円に換算しています。
換算差額はその他の包括利益で認識しています。なお、当社グループは、IFRS第1号の免除規定を適用し、IFRS移行日現在の換算差額累計額をすべて利益剰余金に振り替えています。
在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の資本の構成要素に含めて計上しています。また、在外営業活動体の一部又はすべてが処分される場合には、換算差額を、純損益に振り替えています。
(4) 現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許資金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっています。
(5) 棚卸資産
棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額で測定しています。棚卸資産の取得原価は主として総平均法に基づいて算定しており、棚卸資産の取得に係る費用、製造費及び加工費、並びに当該棚卸資産を現在の場所及び状態とするまでに要したその他の費用が含まれています。
正味実現可能価額は、通常の営業過程における予想販売価額から完成までに要する見積原価及び見積販売時費用を控除した額です。
(6) 金融商品
① 非デリバティブ金融資産
当社グループは金融資産を、当社グループがその金融商品に関する契約の当事者となった取引日に当初認識しています。
金融資産は、公正価値により当初測定しています。当初認識後に純損益を通じて公正価値で測定するものではない金融資産については、その金融資産の取得のために直接要した取引費用を当初測定金額に含めています。
a 償却原価で測定する金融資産
金融資産は、以下の要件を満たす場合に償却原価で測定する金融資産に分類しています。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが所定の日に生じる。
当初認識後の測定は、実効金利法による償却原価で行っています。
償却原価で測定する金融資産に係る予想信用損失に対する損失評価引当金を認識しています。
当社グループは、期末日ごとに、金融資産の信用リスクを期末日現在と当初認識日現在で比較し、金融資産に係る信用リスクの著しい増加の有無を評価しています。
金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増加している場合には、当該金融資産に係る損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定し、著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で測定しています。なお、上記にかかわらず、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定しています。金融資産に係る損失評価引当金の繰入額は、純損益で認識しています。損失評価引当金を減額する事象が発生した場合は、損失評価引当金の戻入額を純損益で認識しています。
b その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
当社グループは、当初認識時に、資本性金融商品のうち売買目的で保有するもの以外のものについて、原則としてその公正価値の変動をその他の包括利益に認識することを選択しています。その他の包括利益を通じて認識することを選択する場合には、その指定を行い、取消不能なものとして継続的に適用しています。当初認識後の測定は、その他の包括利益を通じて公正価値で行っています。
なお、当社グループは、IFRS第1号の免除規定を適用し、当該指定をIFRS移行日時点で行っています。
当該金融資産を売却する場合には、認識されていた累積利得又は損失は、売却時にその他の包括利益から利益剰余金に振り替えています。当該金融資産からの配当金については純損益として認識しています。
c 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
当社グループは、償却原価で測定する金融資産又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産以外の金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しています。当初認識後の測定は、純損益を通じて公正価値で行っています。
当社グループは、キャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅したか、譲渡されたか、又は実質的に所有に伴うすべてのリスクと経済価値が移転した場合に金融資産の認識を中止しています。
② 非デリバティブ金融負債
当社グループは、発行する負債証券をその発行日に当初認識しています。その他の金融負債はすべて、当社グループが当該金融商品の契約の当事者になる取引日に認識しています。
当社グループの非デリバティブ金融負債は社債、借入金等で、すべて償却原価で測定する金融負債に分類しています。償却原価で測定する金融負債は、公正価値に直接取引費用を加味して当初測定しています。当初認識後は、実効金利法を用いた償却原価により測定しています。
当社グループは、契約上の義務が免責、取消し又は失効となった場合に金融負債の認識を中止しています。
③ デリバティブ金融商品
当社グループは、為替及び金利の変動リスクを回避、軽減する目的でデリバティブ金融商品を保有しています。
デリバティブは公正価値で当初認識し、関連する取引費用は発生時に純損益として認識しています。当初認識後は純損益を通じて公正価値で測定しています。
(7) 有形固定資産
① 認識及び測定
有形固定資産は、原価モデルを適用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しています。
取得原価には資産の取得に直接関連する以下の費用が含まれています。
・資産の製造により直接生じる従業員給付及び組立、据付等の費用
・資産の撤去及び除去の義務を負う場合、その解体及び除去費用の見積り
・資産計上された借入費用
② 減価償却
有形固定資産は各構成要素の見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて減価償却しています。
減価償却費は償却可能価額をもとに算定しています。償却可能価額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しています。
見積耐用年数は以下のとおりです。
| 建物及び構築物 | 2 ～ | 50 | 年 |
| 機械装置及び運搬具 | 2 ～ | 17 | 年 |
| 工具、器具及び備品 | 2 ～ | 20 | 年 |
減価償却方法、耐用年数及び残存価額は、毎期末日に見直しを行い、必要に応じて改定しています。
(8) のれん及び無形資産
① のれん
当初認識時点における測定は、「(2) 企業結合」に記載しています。
当初認識後、のれんの取得原価から、減損損失累計額を控除して表示しています。のれんは償却を行わず、毎年又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しています。なお、のれんに関連する減損損失は戻入れません。
② 研究開発費
新規の科学的又は技術的な知識及び理解を得る目的で実施される研究活動に関する支出は、発生時に純損益として認識しています。
③ その他の無形資産
その他の無形資産は、原価モデルを適用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しています。
また、企業結合において、のれんと区分して識別した無形資産は、取得日の公正価値をもって取得原価として測定しています。
当該資産が使用可能な状態になった日から見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて償却しています。
償却費は償却可能価額をもとに算定しています。償却可能価額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しています。
見積耐用年数は以下のとおりです。
| ソフトウェア | 3 ～ | 5 | 年 |
| 顧客関連資産 | 3 ～ | 8 | 年 |
| 技術資産 | 7 ～ | 20 | 年 |
| その他 | 8 ～ | 20 | 年 |
償却方法、耐用年数及び残存価額は、毎期末日に見直しを行い、必要に応じて改定しています。
なお、耐用年数を確定できない無形資産については、取得原価から減損損失累計額を控除して表示しています。また、償却は行わず、毎年又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しています。
(9) 投資不動産
投資不動産とは、賃料収入又はキャピタル・ゲイン、もしくはその両方を得ることを目的として保有する不動産です。投資不動産の測定及び減価償却方法は、有形固定資産に準じています。なお、投資不動産の見積耐用年数は2～50年です。
減価償却方法、耐用年数及び残存価額は、毎期末日に見直しを行い、必要に応じて改定しています。
(10) 非金融資産の減損
棚卸資産、繰延税金資産及び退職給付に係る資産を除く、当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しています。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っています。
資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と売却費用控除後の公正価値のうちいずれか大きい金額としています。使用価値の算定において、見積り将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割引いています。
減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超過する場合に認識します。
過去に認識した減損損失は、各期末日において、損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しています。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れます。戻入れる金額は、減損損失を認識しなかった場合の減価償却費控除後の帳簿価額を越えない金額を上限としています。
なお、のれんに関連する減損損失の取り扱いは、「(8) のれん及び無形資産 ① のれん」に記載しています。
(11) 従業員給付
① 退職後給付
当社グループは、従業員の退職後給付制度として、退職一時金及び年金制度を設けています。これらの制度は確定拠出制度と確定給付制度に分類されます。
a 確定拠出制度
確定拠出制度の退職後給付に係る費用は、従業員がサービスを提供した期間に、費用として認識しています。
b 確定給付制度
確定給付制度債務の現在価値及び関連する当期勤務費用並びに過去勤務費用は、予測単位積増方式を用いて個々の制度ごとに算定しています。割引率は、将来の給付支払までの見込期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した期末日時点の優良社債の市場利回りを参照して決定しています。確定給付制度に係る負債又は資産は、確定給付制度債務の現在価値から、制度資産の公正価値を控除して算定しています。確定給付資産又は負債の純額の再測定は、発生した期に一括してその他の包括利益で認識し、利益剰余金へ振り替えています。
② 短期従業員給付
短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが提供された時点で費用として計上しています。
賞与については、当社グループが、従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき現在の法的及び推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性をもって見積ることができる場合にそれらの制度に基づいて支払われると見積られる額を負債として認識しています。
(12) 引当金及び偶発負債
引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、合理的に見積り可能である法的又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高い場合に認識しています。引当金は、貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積り将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いています。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しています。
製品保証引当金は、製品の引渡後に発生する補修費用等の支出に備えるため、当該費用の発生額を見積って計上しています。
受注損失引当金は、受注契約に係る将来損失に備えるため、期末日現在における受注契約に係る損失見込額を個別に見積って計上しています。
期末日現在において発生可能性のある債務を有し、それが期末日現在の債務であるか否か確認ができないもの、又は引当金の認識基準を満たさないものがある場合は、偶発負債として注記しています。
(13) 株主資本
① 普通株式
普通株式は資本として分類しています。普通株式及びストック・オプションの発行に直接関連する追加費用は、税効果考慮後の金額を資本の控除項目として認識しています。
② 自己株式
自己株式を取得した場合は、税効果考慮後の直接取引費用を含む支払対価を、資本の控除項目として認識しています。自己株式を処分した場合、受取対価と自己株式の帳簿価額の差額は、資本として認識しています。
③ 株式報酬取引
a ストック・オプション制度
当社は、2017年3月まで当社の取締役及び執行役員(社外取締役を除く。以下、「取締役等」という。)に対して、当社株式を購入する権利を行使できる株式報酬型ストック・オプション制度を導入しています。当制度ではストック・オプションは株式に基づく報酬の付与日に権利が確定することから、付与日における公正価値で見積り、付与日において、一括で費用として認識し、同額を資本として認識しています。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデルにより算定しています。当制度は2017年3月で廃止(ただし、取締役等に対しすでに付与した株式報酬型ストック・オプションとしての新株予約権のうち未行使のものは今後も存続)しています。
b 株式給付信託制度(持分決済型)
当社は、2017年5月より当社の取締役等に対して、信託を通じて自社の株式等を交付する株式報酬制度を導入しています。株式報酬は受領した役務及びそれに対応する資本の増加を付与日における(資本性金融商品の)公正価値で測定し、権利確定期間にわたって費用として計上され、同額を資本の増加として認識しています。
(14) 収益
収益は、受領した又は受領可能な対価の公正価値により測定しています。
① 物品の販売
物品の販売から生じた収益は、当社グループと顧客との契約に基づき、以下のすべてを満たした時に認識しています。
・物品の保有に伴う重要なリスクと経済的な便益が顧客に移転したこと
・販売された物品に対して、所有と通常結び付けられる程度の継続的な管理上の関与も実質的な支配も当社グループが有していないこと
・収益の額を信頼性をもって測定できること
・取引に関連する経済的便益が当社グループに流入する可能性が高いこと
・取引に関連して発生した原価又は発生する原価を、信頼性をもって測定できること
② 役務の提供
役務の提供から生じた収益は、当社グループと顧客との契約に基づき、以下のすべてを満たした時に認識しています。
・収益の額を信頼性をもって測定できること
・取引に関連する経済的便益が当社グループに流入する可能性が高いこと
・取引の進捗度を、各報告期間の末日において信頼性をもって測定できること
・取引に関連して発生した原価及び取引の完了に要する原価を、信頼性をもって測定できること
③ 工事契約
工事契約の成果が信頼性をもって見積ることができる場合は、工事進行基準を適用しています。工事進行基準では、工事契約収益は進捗度に応じて工事が行われる複数の会計期間に収益として認識しています。工事契約の成果は、以下のすべてを満たす場合に信頼性をもって見積ることができると判断しています。
・工事契約収益の合計額が、信頼性をもって測定できること
・契約に関連した経済的便益がその企業に流入する可能性が高いこと
・契約の完了に要する工事契約原価と報告期間の末日現在の契約の進捗度の両方が信頼性をもって測定できること
・契約に帰属させることができる工事契約原価が、実際に発生した工事契約原価を従前の見積りと比較できるように、明確に識別でき、かつ、信頼性をもって測定できること
契約に関して工事契約総原価が工事契約総収益を超過する可能性が高い場合には、当該超過額は直ちに費用として認識しています。
(15) 金融収益及び金融費用
金融収益は、受取利息、受取配当金、為替差益、デリバティブ利益等から構成されています。受取利息は、実効金利法を用いて発生時に認識しています。受取配当金は、当社グループの受領権が確定した時点で認識しています。
金融費用は、支払利息、為替差損、デリバティブ損失等から構成されています。
(16) 法人所得税
法人所得税は、当期税金と繰延税金から構成されています。これらは、その他の包括利益で認識される項目、資本に直接認識される項目及び企業結合によって認識される項目を除き、純損益で認識しています。
当期税金は、当期の課税所得に、期末日時点において施行又は実質的に施行される税率を乗じて算定しています。
繰延税金は、資産及び負債の財務諸表上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異について認識しています。繰延税金資産は、将来減算一時差異、未使用の繰越税額控除及び繰越欠損金について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識し、繰延税金負債は、原則として、将来加算一時差異について認識しています。
なお、以下の場合には、繰延税金資産又は負債を計上していません。
・企業結合以外の取引で、かつ会計上の利益又は税務上の課税所得のいずれにも影響を及ぼさない取引における資産又は負債の当初認識
・予測可能な将来にその差異が解消されない可能性が高い場合の子会社及び共同支配に対する投資に係る差異
・のれんの当初認識において生じる将来加算一時差異
繰延税金は、期末日に施行又は実質的に施行される法律に基づいて一時差異が解消される時に適用されると予測される税率を用いて測定しています。
繰延税金資産・負債は、当期税金資産・負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合に相殺しています。
(17) 1株当たり当期利益
基本的1株当たり当期利益は、当社の普通株主に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して算定しています。希薄化後1株当たり当期利益は、すべての希薄化効果のある潜在的普通株式による影響を調整して算定しています。当社の潜在的普通株式には、ストック・オプションがあります。
(18) 適用されていない新たな基準書及び解釈指針
主な基準書及び解釈指針の新設又は改訂のうち、2017年12月31日時点でまだ適用されていないものについては、当社グループの連結財務諸表の作成に際して適用していません。当社グループに関連する主な基準書及び解釈指針の新設又は改訂は以下のとおりです。なお、IFRS第15号の適用が当社グループの連結財務諸表へ与える重要な影響はありません。IFRS第16号の適用が当社グループの連結財務諸表へ与える影響は検討中であり、現時点で見積ることはできません。なお、早期にこれら基準書を適用する予定はありません。
| 基準書 | 基準名 | 強制適用時期 (以降開始年度) | 当社グループ 適用年度 | 新設・改訂の概要 |
| IFRS第15号 | 顧客との契約から 生じる収益 | 2018年1月1日 | 2018年12月期 | 収益の認識に関する会計処理 |
| IFRS第16号 | リース | 2019年1月1日 | 2019年12月期 | 原則全ての借手リースをオンバランスする会計処理 |
4.重要な会計上の判断、見積り及び仮定
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を設定することが義務付けられています。実際の結果はこれらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの変更は、見積りが変更された会計期間及び影響を受ける将来の会計期間において認識されます。
主な会計上の判断、見積り及び仮定は以下のとおりです。
(1) 棚卸資産の評価
当社グループでは、棚卸資産について「注記3.重要な会計方針」に従って、正味実現可能価額の算定において完成までに要する原価及び販売時費用について仮定を設定しています。
これらの仮定については、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
棚卸資産の評価減の金額は「注記9.棚卸資産」に記載のとおりです。
(2) 非金融資産の減損テストにおける割引キャッシュ・フロー予測の計算に用いた重要な仮定
当社グループでは、有形固定資産、無形資産及びのれんについて「注記3.重要な会計方針」に従って減損テストを実施しています。減損テストにおける回収可能価額の算定において、将来のキャッシュ・フロー、割引率等について仮定を設定しています。
これらの仮定については、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
のれんの減損テストについては「注記11.のれん及び無形資産」、のれん以外の非金融資産の減損については「注記12.非金融資産の減損」に記載のとおりです。
(3) 引当金及び偶発負債
当社グループは、製品保証引当金等の引当金を連結財政状態計算書に計上しています。これらの引当金は、期末日における債務に関するリスク及び不確実性を考慮に入れた、債務の決済に要する支出の最善の見積りに基づいて計上しています。
債務の決済に要する支出額は、将来の起こりうる結果を総合的に勘案して算定していますが、予想しえない事象の発生や状況の変化によって影響を受ける可能性があり、実際の支払額が見積りと異なった場合、翌年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
また、偶発負債がある場合は、期末日におけるすべての利用可能な証拠を勘案し、その発生可能性及び金額的影響を考慮した上で開示しています。
引当金の内容及び帳簿価額については「注記17.引当金」、偶発負債については「注記32. 偶発負債」に記載のとおりです。
(4) 確定給付制度債務の測定
当社グループは確定給付型を含む様々な退職給付制度を有しています。これらの各制度に係る確定給付制度債務の現在価値及び関連する勤務費用等は、割引率や死亡率等の数理計算上の仮定に基づいて算定されています。数理計算上の仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
確定給付制度債務及び制度資産の金額、使用された仮定に関する詳細については、「注記19.従業員給付」に記載のとおりです。
(5) 法人所得税
当社グループは、複数の租税区域の法人所得税の影響を受けます。世界各地における法人所得税の見積額を決定する際には、重要な判断が必要です。取引及び計算方法によっては、最終的な税額に不確実性を含むものも多くあります。当社グループは追加徴収の見積りが求められる場合は、予想される税務調査上の問題について負債を認識しています。これらの問題に係る最終税額が当初に認識した金額と異なる場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
また、繰延税金資産は、将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しています。繰延税金資産の認識に際しては、課税所得が生じる可能性の判断において、将来獲得しうる課税所得の時期及び金額を合理的に見積り、金額を算定しています。
課税所得が生じる時期及び金額は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期及び金額が見積りと異なった場合、翌年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
繰延税金資産の主な原因別の内訳については、「注記20.法人所得税」に記載のとおりです。
(6) 金融商品の評価
当社グループは、特定の金融商品の公正価値の評価をする際に、市場で観察可能ではないインプットを利用する評価技法を用いて行っています。観察可能ではないインプットは、将来の不確実な経済条件の変動により影響を受けます。当インプットの見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
特定の金融商品の公正価値の評価については、「注記21.金融商品」に記載のとおりです。
(7) 企業結合により取得した資産及び引き受けた負債の公正価値
企業結合により取得した資産及び引き受けた負債は、当初取得日の公正価値で測定されます。公正価値の算定の基礎となる将来キャッシュ・フローには、貨幣の時間価値及び当該資産の固有リスク等を割引率として反映しています。また、当公正価値の算定は経営者による最善の見積りにより行っていますが、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があります。これによって、無形資産及びのれんの評価額に重要な影響を生じさせるリスクがあります。
取得した資産及び引き受けた負債の公正価値については「注記28.企業結合」に記載のとおりです。
5.連結範囲の重要な変更
当連結会計年度において、OVALO GmbHを出資持分取得を通じて買収したことにより、同社及びその子会社1社を連結の範囲に含めています。
6.事業セグメント
(1) 報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものです。
当社グループは、ビジネスモデルの類似性に基づき、事業セグメントを集約した上で、「コンポーネントソリューション事業」、「トランスポートソリューション事業」、「アクセシビリティソリューション事業」の3報告セグメントに区分しています。
各報告セグメントの区分に属する主な事業内容は以下のとおりです。
| 事業区分 | 主な事業内容 |
| コンポーネント ソリューション事業 | 産業用ロボット部品、建設機械用機器等及びこれらの部品の設計、製造、販売、保守、修理 |
| トランスポート ソリューション事業 | 鉄道車両用ブレーキ装置・自動扉装置、航空機部品、自動車用ブレーキ装置・駆動制御装置、舶用制御装置等及びこれらの部品の設計、製造、販売、保守、修理 |
| アクセシビリティ ソリューション事業 | 建物及び一般産業用自動扉装置、プラットホーム安全設備等及びこれらの部品の設計、製造、販売、据付、保守、修理 |
なお、当社グループは、従来の「利用技術の類似性に基づく区分」による「精密機器事業」「輸送用機器事業」「航空・油圧機器事業」「産業用機器事業」の4報告セグメントから、2017年度を初年度とする中期経営計画の策定に合わせ、事業間のシナジー効果をより促進することで効率的な事業運営を行うことを目的に上記のとおり、「ビジネスモデルの類似性に基づく区分」による「コンポーネントソリューション事業」「トランスポートソリューション事業」「アクセシビリティソリューション事業」の3報告セグメントに変更しています。前連結会計年度の数値は、報告セグメント変更後の数値に組み替えています。
(2) 報告セグメントに関する情報
報告セグメントの会計方針は、「注記3.重要な会計方針」で記載している当社グループの会計方針と同じです。
セグメント間の内部売上高及び振替高は市場実勢価格に基づいています。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
| (単位:百万円) | ||||||||
| 報告セグメント | その他 | 合計 | 調整額 | 連結財務諸表計上額 | ||||
| コンポー ネント | トランス ポート | アクセシ ビリティ | 計 | |||||
| 売上高 | ||||||||
| 外部売上高 | 82,473 | 81,426 | 64,634 | 228,533 | 16,435 | 244,968 | - | 244,968 |
| セグメント間売上高 | 1,982 | 294 | 3 | 2,279 | 178 | 2,457 | △2,457 | - |
| 売上高合計 | 84,455 | 81,719 | 64,637 | 230,812 | 16,613 | 247,424 | △2,457 | 244,968 |
| セグメント利益 (営業利益) | 11,231 | 13,269 | 5,087 | 29,587 | 1,507 | 31,094 | △5,112 | 25,982 |
| 金融収益 | - | 188 | ||||||
| 金融費用 | - | △425 | ||||||
| 持分法による投資利益 | - | 1,034 | ||||||
| 税引前当期利益 | - | 26,779 | ||||||
| その他の項目 | ||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 3,183 | 2,046 | 1,204 | 6,433 | 255 | 6,687 | 735 | 7,422 |
| 段階取得に係る差益 | - | - | 786 | 786 | - | 786 | - | 786 |
| 負ののれん発生益 | - | - | 353 | 353 | - | 353 | - | 353 |
| 減損損失 | - | - | 974 | 974 | - | 974 | - | 974 |
| セグメント資産 | 69,545 | 69,890 | 65,571 | 205,005 | 13,194 | 218,198 | 38,775 | 256,973 |
| 有形固定資産及び 無形資産の増加額 | 5,047 | 5,877 | 2,854 | 13,779 | 290 | 14,069 | 462 | 14,531 |
(注) 1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、包装機械、立体モデル作成装置、真空機械、工作機械等及びこれらの部品の設計、製造販売、保守、修理を行う事業で構成されています。
2 売上高の調整額は、セグメント間取引消去によるものです。
3 セグメント利益(営業利益)の調整額は、各セグメントに配賦されない全社損益等です。
4 減価償却費及び償却費の調整額は、各セグメントに配賦されない全社資産に係る減価償却費及び償却費です。
5 セグメント資産の調整額には、各セグメントに配賦されない全社資産38,775百万円が含まれており、その主なものは、当社における余資運用資金(現金及び現金同等物)、長期投資資金(投資有価証券等)です。
6 有形固定資産及び無形資産の増加額の調整額は、各セグメントに配賦されない全社資産の設備投資額です。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
| (単位:百万円) | ||||||||
| 報告セグメント | その他 | 合計 | 調整額 | 連結財務諸表計上額 | ||||
| コンポー ネント | トランス ポート | アクセシ ビリティ | 計 | |||||
| 売上高 | ||||||||
| 外部売上高 | 113,885 | 79,134 | 72,374 | 265,393 | 17,029 | 282,422 | - | 282,422 |
| セグメント間売上高 | 2,056 | 418 | 5 | 2,479 | 309 | 2,787 | △2,787 | - |
| 売上高合計 | 115,941 | 79,552 | 72,379 | 267,872 | 17,337 | 285,209 | △2,787 | 282,422 |
| セグメント利益 (営業利益) | 20,432 | 8,383 | 5,168 | 33,984 | 1,983 | 35,967 | △6,498 | 29,468 |
| 金融収益 | - | 632 | ||||||
| 金融費用 | - | △109 | ||||||
| 持分法による投資利益 | - | 4,915 | ||||||
| 税引前当期利益 | - | 34,907 | ||||||
| その他の項目 | ||||||||
| 減価償却費及び償却費 | 3,565 | 3,192 | 1,234 | 7,991 | 273 | 8,264 | 710 | 8,974 |
| 減損損失 | - | 192 | - | 192 | - | 192 | - | 192 |
| セグメント資産 | 90,372 | 77,950 | 71,138 | 239,461 | 15,989 | 255,450 | 46,107 | 301,557 |
| 有形固定資産及び 無形資産の増加額 | 6,803 | 9,065 | 1,897 | 17,764 | 239 | 18,003 | 494 | 18,497 |
(注) 1 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、包装機械、立体モデル作成装置、真空機械、工作機械等及びこれらの部品の設計、製造販売、保守、修理を行う事業で構成されています。
2 売上高の調整額は、セグメント間取引消去によるものです。
3 セグメント利益(営業利益)の調整額は、各セグメントに配賦されない全社損益等です。
4 減価償却費及び償却費の調整額は、各セグメントに配賦されない全社資産に係る減価償却費及び償却費です。
5 セグメント資産の調整額には、各セグメントに配賦されない全社資産46,107百万円が含まれており、その主なものは、当社における余資運用資金(現金及び現金同等物)、長期投資資金(投資有価証券等)です。
6 有形固定資産及び無形資産の増加額には、設備投資による有形固定資産と無形資産の増加のほか、企業結合により識別した無形資産を含めています。また、調整額は、各セグメントに配賦されない全社資産の設備投資額です。
(3) 主要な製品及び役務からの収益
「(1) 報告セグメントの概要」及び「(2) 報告セグメントに関する情報」に同様の情報を開示しているため、記載を省略しています。
(4) 地域別情報
売上高
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 日本 | 141,439 | 156,800 |
| 中国 | 27,837 | 40,273 |
| その他アジア | 17,101 | 19,751 |
| 北米 | 20,706 | 19,315 |
| ヨーロッパ | 37,229 | 45,785 |
| その他地域 | 656 | 498 |
| 合計 | 244,968 | 282,422 |
(注) 売上高は顧客の所在地を基礎とし、国又は地域に分類しています。
非流動資産
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 日本 | 61,752 | 72,960 | 85,488 |
| 中国 | 7,364 | 7,278 | 7,425 |
| その他アジア | 2,016 | 1,742 | 1,606 |
| 北米 | 3,242 | 1,741 | 1,474 |
| ヨーロッパ | 2,676 | 3,242 | 8,560 |
| 合計 | 77,049 | 86,963 | 104,553 |
(注) 非流動資産は資産の所在地によっています。また、金融資産、繰延税金資産、退職後給付資産等を含んでいません。
(5) 主要な顧客に関する情報
特定の顧客の売上高が連結損益計算書の売上高の10%に満たないため、主要な顧客に関する情報の記載を省略しています。
7.現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 現金及び預金 | 21,710 | 29,780 | 38,121 |
| 取得日から3ヶ月以内に 償還期限の到来する短期投資 | 13,000 | 12,000 | 6,000 |
| 合計 | 34,710 | 41,780 | 44,121 |
(注) 連結財政状態計算書における「現金及び現金同等物」の残高と連結キャッシュ・フロー計算書における「現金及び現金同等物」の残高は一致しています。
8.営業債権及びその他の債権
(1) 営業債権
営業債権の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 売掛金 | 52,244 | 57,273 | 68,228 |
| 受取手形 | 7,294 | 8,429 | 8,851 |
| その他 | 490 | 185 | 291 |
| 損失評価引当金 | △238 | △319 | △497 |
| 合計 | 59,790 | 65,569 | 76,874 |
(2) その他の債権
その他の債権の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 未収入金 | 1,361 | 1,264 | 1,216 |
| 合計 | 1,361 | 1,264 | 1,216 |
連結財務諸表注記事項（IFRS）
9.棚卸資産
棚卸資産の内訳は以下のとおりです。
(注) 売上原価に計上された棚卸資産の評価減の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において57百万円及び150百万円です。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な評価減の戻入はありません。
10.有形固定資産
(1) 帳簿価額の調整表
(注)1 有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。
2 有形固定資産の減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。
(2) 取得原価
(3) 減価償却累計額及び減損損失累計額
11.のれん及び無形資産
(1) 帳簿価額の調整表
(注)1 耐用年数を確定できない重要な無形資産はありません。
2 無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。
3 無形資産の減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。
(2) 取得原価
(3) 償却累計額及び減損損失累計額
(4) 減損テスト
各資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額は以下のとおりです。
当社グループでは、のれんについて「注記3.重要な会計方針」に従って減損テストを実施しています。のれんは償却を行わず、減損の兆候がある時又は減損の兆候の有無に関わらず毎期一回減損テストを実施し、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引後キャッシュ・フローである回収可能価額を比較し、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額まで減損損失を認識しています。
回収可能価額は使用価値により測定しています。使用価値は、経営者によって承認された事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いています。事業計画は4年を限度としており、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しています。また、事業計画最終年度以後の成長率はゼロ、又は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率としています。
前連結会計年度において、資金生成単位の税引前加重平均資本コスト(6.4%～9.0%)により現在価値に割り引いてのれん減損テストを行った結果、減損損失は認識していません。ただし、減損テストに用いた主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。仮に税引前加重平均資本コストが0.7%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。
当連結会計年度において、資金生成単位の税引前加重平均資本コスト(6.6%～17.6%)により現在価値に割り引いてのれん減損テストを行った結果、減損損失は認識していません。ただし、減損テストに用いた主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。仮に税引前加重平均資本コストが1.5%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。
12.非金融資産の減損
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
前連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、NABCO Entrances Inc.グループにおいて974百万円(有形固定資産:428百万円、無形資産:546百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、アクセシビリティソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.0%)。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
当連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、Nabtesco Oclap S.r.l.において192百万円(有形固定資産:169百万円、無形資産:24百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、トランスポートソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.9%)。
13.リース
(1) 解約不能オペレーティング・リース契約に基づく将来の最低リース料総額
当社グループは、土地、建物等の資産を賃借しています。
解約不能オペレーティング・リース契約に基づく将来の最低リース料総額の内訳は以下のとおりです。
(2) 費用に認識したリース料
14.投資不動産
(1) 投資不動産の概要
当社グループは、東京都その他の地域において、賃貸用のオフィスビルの一部及び土地等を有しています。
(2) 帳簿価額の調整表
(3) 取得原価
(4) 減価償却累計額及び減損損失累計額
(5) 公正価値
投資不動産の公正価値は、主として独立した不動産鑑定の専門家による評価額に基づいており、割引キャッシュ・フロー法による評価額又は観察可能な類似資産の市場取引価格等に基づいています。その評価額は全額が公正価値ヒエラルキーのレベル3に該当します。公正価値ヒエラルキーのレベルについては、「注記21.金融商品」に記載しています。
15.持分法で会計処理されている投資
(1) 当社グループの主要な持分法適用関連会社
当社グループの主要な持分法適用関連会社は以下のとおりです。
(2) 当社グループにとって重要性のある関連会社に対する投資
該当事項はありません。
(3) 当社グループにとって重要性のない関連会社に対する投資
(4) 関連会社の決算日
関連会社6社の決算日は3月31日、関連会社1社の決算日は11月30日であり、当社グループと決算期を統一することが実務上不可能なことから、連結決算日の12月31日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しています。
16.営業債務及びその他の債務
(1) 営業債務
営業債務の内訳は以下のとおりです。
(2) その他の債務
その他の債務の内訳は以下のとおりです。
17.引当金
(1) 引当金の内訳
引当金の内訳は以下のとおりです。
(2) 引当金の増減
(3) 引当金の概要及び経済的便益の流出が予測される時期等
① 製品保証引当金
製品保証引当金は、製品の引渡後に発生する補修費用等の支出に係るものです。当該金額は個別に見積って計上しています。経済的便益の流出が予測される時期は、1年以内であることが見込まれます。
② 受注損失引当金
受注損失引当金は、受注契約に係る損失に対するものです。経済的便益の流出が予測される時期は、1年以内であることが見込まれます。
18.社債及び借入金
(1) 社債及び借入金の内訳
社債及び借入金の内訳は以下のとおりです。
(2) 社債
社債の発行の要約は以下のとおりです。
(3) 借入金
当連結会計年度における「短期借入金」、「1年内返済予定の長期借入金」及び「長期借入金」の加重平均利率は、それぞれ0.29%、0.59%及び0.57%です。「長期借入金」の返済期限は2019年～2026年です。
(4) 財務活動から生じた負債の変動
財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりです。
19.従業員給付
(1) 採用している退職後給付制度の概要
当社及び連結子会社の一部は、従業員の退職後給付に充てるため、積立型、非積立型の確定給付制度及び確定拠出制度を採用しています。確定給付制度では、職位と勤務期間に基づいた一時金又は年金を支給しています。
積立型の確定給付制度は、法令に従い、当社グループとは切り離された年金基金等により運営されており、将来の給付に備え、賃金及び給与の一定比率により年金数理計算したものを掛金として拠出し、積み立てています。年金基金の理事会及び年金運用受託機関は、制度加入者の利益を最優先して行動することが法令によって定められており、所定の方針に基づき制度資産の運用を行う責任を負っています。
(2) 確定給付制度
当社グループは、確定給付制度を設けています。給付額は勤続年数、職能・職務等級、役職等の評価要素に基づき決定されます。
① 確定給付制度に関するリスク
当社グループは、確定給付制度について様々なリスクに晒されています。主なリスクは以下のとおりです。なお、当社グループは、制度資産に関して重大な集中リスクには晒されていません。
② 制度改定に関する説明
前連結会計年度に日本の連結子会社において、非積立型の確定給付制度から確定拠出制度への移換を実施しました。この退職給付制度の変更により、前連結会計年度の確定給付制度債務が354百万円減少しました。また、前連結会計年度に390百万円の退職給付制度改定損を純損益で認識しています。
③ 連結財政状態計算書上の金額
④ 確定給付制度債務の現在価値の変動
確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、IFRS移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ13.9年、14.0年及び13.8年です。
⑤ 制度資産の公正価値の変動
当社グループは、翌連結会計年度において、確定給付制度へ1,234百万円拠出する予定です。
⑥ 制度資産の公正価値の項目ごとの内訳
制度資産は、確定給付制度の持続可能性を確保する目的で運用しています。制度資産への投資によるリスクとリターンの目標は方針として作成されており、投資の成果は適切にモニタリングされ、定期的に方針の見直しを行っています。
⑦ アセット・シーリングによる調整額の変動
⑧ 連結損益計算書上の金額
⑨ 主な数理計算上の仮定
また、上記の数理計算上の仮定の変動が確定給付制度債務に与える影響の感応度分析は以下のとおりです。この感応度分析は、他のすべての変数が一定であることを前提としていますが、実際には他の数理計算上の仮定の変動が影響する可能性があります。
⑩ 採用している資産・負債のマッチング戦略
中長期的な運用上の期待リターンが割引率を上回るように設定し、資産・負債のミスマッチを抑制するような投資戦略としています。投資戦略は主に、収益を最大化させるのではなく、下落リスクの管理強化に重点を置いています。この投資政策は、長期契約を履行できる収益を生み出すことができると予想されます。
(3) 確定拠出制度
20.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税
② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。
「所得税法の一部を改正する法律」(2016年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(2016年法律第13号)が2016年3月29日に国会で成立し、2016年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人所得税率等の引き下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率を、当社におきましては、IFRS移行日の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が2017年1月1日から2018年12月31日までのものは30.9%に、2019年1月1日以降のものについては30.6%に、それぞれ変更しています。
2017年12月22日に米国において連邦税の改正法案が制定されたことにより、2018年1月1日以降に開始する連結会計年度から法人所得税率が変更されることとなりました。これに伴い、米国子会社の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は主として34.1%から21.1%に変更しています。
(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(単位:百万円)
(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(単位:百万円)
(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。
21.金融商品
当社グループは、事業活動に伴う財務上のリスク(信用リスク、流動性リスク、市場リスク)を回避又は低減するために、以下のとおり、財務上のリスクを管理しています。
(1) 信用リスク管理
信用リスクは、取引先の債務不履行により、当社グループが財務上の損失を被るリスクです。
現金及び現金同等物及びその他の金融資産(流動)に含まれている3ヶ月超の定期預金については、当社グループは信用力の高い金融機関のみと取引を行っているため、信用リスクは限定的であると判断しています。
営業債権及びその他の債権は取引先の信用リスクに晒されています。営業債権である受取手形及び売掛金については、当社グループは与信管理規程に基づき、取引先に対して与信限度額を設定し管理しています。与信限度額については、新規取引先については取引開始時、既存の取引先については定期的に信用状況を確認し、社内での審議・承認手続きを経て設定しています。信用状況がおもわしくない取引先に対しては、必要に応じて保証金や担保を取得する等の措置を講じています。これらの信用管理実務から入手される取引先等の取引状況や財務情報のほか、企業倒産数等マクロ経済状況の動向も勘案し、予想信用損失の認識や測定を行っています。その他の債権である未収入金については、取引先の信用リスクに晒されていますが、そのほとんどは短期間内で決済が予定されているものであり、信用リスクは限定的であると判断しています。
当社グループでは営業債権とその他の債権等に区分して、損失評価引当金の金額を算定しています。
営業債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を計上しています。営業債権以外のその他の債権等については、原則として12ヶ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を計上していますが、信用リスクが著しく増加している場合は全期間の予想信用損失を個別に見積もって当該金融商品に係る損失評価引当金を計上しています。信用リスクが著しく増加しているか否かは、金融資産が当初認識以降に債務不履行となるリスクの変化の有無に基づいて判断しています。債務不履行となるリスクの変化の有無を評価するにあっては、以下を考慮しています。
・取引先の業績の悪化等による財政困難
・債権の著しい回収遅延
・外部信用格付の著しい変化
いずれの金融資産においても、その全部又は一部について回収ができない、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行と判断し、信用減損金融資産として取り扱っています。
当社グループの信用リスクに対する最大エクスポージャーは、連結財政状態計算書に表示されている金融資産の帳簿価額になります。また、当社グループに、特定の取引先に対する過度に集中した信用リスクのエクスポージャーはありません。
信用リスクに対するエクスポージャー
営業債権と損失評価引当金の増減額は以下のとおりです。
前連結会計年度 (2016年12月31日)
営業債権以外のその他の債権等に係る損失評価引当金の金額については、重要性が乏しいため記載していません。
損失評価引当金の繰入額及び戻入額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されています。
当連結会計年度 (2017年12月31日)
営業債権以外のその他の債権等に係る損失評価引当金の金額については、重要性が乏しいため記載していません。
損失評価引当金の繰入額及び戻入額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されています。
(2) 流動性リスク管理
流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債を決済するにあたり、その支払を実行できなくなるリスクです。
当社グループは、各部署からの報告に基づき、経理部が適時に資金計画を作成・更新し、手許流動性の状況を把握したうえで、高水準の手許資金を確保することにより、資金調達に係る流動性リスクを管理しています。また、一部地域では各地域統括会社等にて当該地域に所在するグループ資金を集中的かつ効率的に管理するキャッシュマネジメントシステムを導入しており、流動性リスクの低減に努めています。
当社グループの金融負債の満期日分析については以下のとおりです。
(注) デリバティブ金融負債の金額については重要性が乏しいため記載していません。
(3) 市場リスク管理
① 為替リスク
当社グループは、グローバルに事業展開を行っており、当社グループが製造した製品等を海外にて販売しています。このため、当社グループは機能通貨以外の通貨で行った取引から生じる外貨建営業債権債務等を報告期間末日の為替レートを用いて、機能通貨に換算替えすることに伴う、為替相場の変動リスク(以下、「為替リスク」という。)に晒されています。
当社グループでは、外貨建営業債権債務等について、為替リスクに晒されていますが、通貨別月別に残高を把握し、原則としてこれをネットしたポジションについて先物為替予約等を利用することで、当該リスクをヘッジしています。そのため、当社グループにおける為替リスクに対するエクスポージャーは限定的であると判断しています。
デリバティブ
当社グループの実施している為替リスクを抑制するため主なデリバティブの概要は以下のとおりです。
ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引
(注) ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引はありません。
為替感応度分析
当社グループの決算期末日の為替相場において、機能通貨に対して、機能通貨以外の各通貨が1%増価する場合、税引前当期利益及び資本に対する影響は以下のとおりです。
なお、当該分析は、為替差額を純損益で認識する外貨建金融商品(内部取引を含む)の換算から生じる影響を示しており、外貨建ての収益及び費用の換算による影響は含まれていません。また、この分析は期末日時点で当社グループが合理的な可能性があると考える為替相場の変動に基づいており、その他の要因は変動しないことを前提としています。
(注) 日本円の影響額は、在外営業活動体が保有する円建ての金融資産及び金融負債に係るものです。
② 金利リスク
金利リスクは、市場金利の変動により、金融商品の公正価値もしくは金融商品から生じる将来キャッシュ・フローが変動するリスクとして定義されています。当社グループの有利子負債の一部は変動金利の借入金であり、その利息の金額は市場金利の変動に影響を受けるため、利息の将来キャッシュ・フローが変動する金利リスクに晒されています。
当社グループは、変動金利の借入金を超える額の余剰資金を短期的な預金等で運用しており、将来、金融市場環境の変化により金利が上昇した場合、当該余剰資金を返済原資として有利子負債を圧縮する等の方法により、将来発生する資金調達コストを抑えることが可能です。
したがって、当社グループにとって、期末日時点の金利リスクは重要ではないと考えています。当社グループにおける金利リスクに対するエクスポージャーは限定的であると判断しています。
③ 価格リスク
当社グループは、主に資本性金融商品(株式)から生じる市場価格の変動リスクに晒されています。当社グループが保有する資本性金融商品は、主に株式で定期的に公正価値や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を見直しています。
なお、当該リスクが当社グループのその他の包括利益へ与える影響は少額で重要ではないと考えているため、価格リスクに係る感応度分析の開示は省略しています。
(4) 金融商品の公正価値
① 公正価値の測定方法
a 償却原価で測定する金融資産
その他の金融資産
その他の金融資産の公正価値については、主に、一定の期間ごとに区分して、信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値に基づいて評価しています。
b 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
ⅰ ゴルフ会員権
ゴルフ会員権の公正価値については、相場価格等によっています。なお、ゴルフ会員権は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
ⅱ デリバティブ金融資産
為替予約の公正価値については、先物為替相場等に基づき算定しています。なお、デリバティブ金融資産は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
c その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
投資有価証券
主に株式で構成される資本性金融商品であり、上場株式については取引所の市場価格、非上場株式については類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産価値に基づく評価技法等を用いて算定しています。なお、投資有価証券は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
d 償却原価で測定する金融負債
社債及び借入金
当社の発行する社債の公正価値は、市場価格に基づいて評価しています。借入金の公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。
e 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ金融負債
為替予約の公正価値については、先物為替相場等に基づき算定しています。なお、デリバティブ金融負債は、連結財政状態計算書における「その他の金融負債」に含まれています。
② 金融商品の分類ごとの帳簿価額と公正価値
金融資産及び金融負債の連結財政状態計算書上の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。
なお、当初認識時に、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債として指定する取消不能な選択を行った金融資産及び金融負債は保有していません。償却原価で測定する金融資産である現金及び現金同等物、営業債権、その他の債権、営業債務、及びその他の債務については、短期間で決済されることから帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっているため、上表には含めていません。
③ 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
金融資産及び金融負債に関する経常的な公正価値については以下のとおり、測定・分析しています。これらの公正価値の金額は、用いられる評価技法へのインプット(入手可能な市場データ)に基づいて、3つの公正価値ヒエラルキー(レベル1～3)に区分されています。それぞれのレベルは、以下のように定義付けられています。
レベル1:活発に取引される市場で公表価格により測定された公正価値
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接、又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。
経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。
「② 金融商品の分類ごとの帳簿価額と公正価値」で開示している償却原価で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは、社債についてはレベル2、その他のものは主としてレベル3で区分しています。
前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル1と2間の振替はありません。
なお、IFRS移行日、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定された重要な資産及び負債はありません。
④ レベル3に区分される公正価値測定に関する情報
a 評価技法及びインプット
レベル3に区分されたその他の金融資産は、主として非上場株式です。非上場株式の公正価値は、類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産価値に基づく評価技法等を用いて算定しています。非上場株式の公正価値測定にあたっては、評価倍率等の観察可能でないインプットを用いています。
b 評価プロセス
レベル3の金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い実施しています。公正価値の測定に際しては、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いています。
c レベル3に区分される経常的な公正価値測定の感応度情報
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される金融商品の公正価値の測定に関する重要な観察可能でないインプットは、EBIT倍率及び非流動性ディスカウント等です。公正価値はEBIT倍率の上昇(低下)により増加(減少)し、非流動性ディスカウントの上昇(低下)により減少(増加)します。
レベル3に分類される金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。
d レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
その他の包括利益に認識した利得及び損失は、連結包括利益計算書上の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動」に含まれています。
(5) その他の金融資産
その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。
当社グループが保有している投資有価証券は主に株式で構成される資本性金融商品です。その保有目的は主に取引関係等の円滑化であり、短期トレーディング目的で保有しているものではありません。そのため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定しています。なお、主な投資とその公正価値の内訳は以下のとおりです。
当社グループは定期的に資本の効率的な活用と業務上の取引関係を見直しています。これにより、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品の一部の売却により、認識の中止を行っています。当期に売却したその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品は以下のとおりです。
当社グループはその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る累積利得又は損失はその他の資本の構成要素として認識しています。金融商品を処分して認識を中止した場合、又は、公正価値が明らかに低下した場合、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。利益剰余金へ振り替えたその他の包括利益の累積利得又は損失(税引後)は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ4百万円及び14百万円です。
22.資本及びその他の資本項目
(1) 授権株式総数及び発行済株式総数
授権株式総数及び発行済株式総数は以下のとおりです。
(注) 1 当社の発行する株式は、無額面普通株式です。
2 発行済株式は、全額払込済となっています。
(2) 資本剰余金
資本剰余金は、資本取引から発生した金額のうち、資本金に含まれない金額により構成されています。
日本における会社法(以下、「会社法」という。)では、株式の発行に対しての払込み又は給付の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されています。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
(3) 利益剰余金
利益剰余金は、利益準備金とその他の利益剰余金により構成されます。その他の利益剰余金は、主に当社グループの稼得した利益の累積額です。
会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。
(4) 自己株式
自己株式数及び残高の増減は以下のとおりです。
(注) ストック・オプション、株式給付信託の詳細については「注記26.株式報酬」に記載しています。
(5) その他の資本の構成要素
① 確定給付負債(資産)の純額の再測定
確定給付制度債務に係る数理計算上の差異、制度資産に係る収益(制度資産に係る利息収益の金額を除く)等で構成されています。
② その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の公正価値の変動額です。
③ 在外営業活動体の換算差額
外貨建てで作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額です。
(6) 配当金
配当金支払額は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(注) 2017年7月31日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託(BBT)に係るみずほ信託銀行株式会社の信託口が保有する当社株式に対する配当金10百万円を含んでいます。
また、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりです。
(7) その他の包括利益
その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(注) 上記の各項目から生じた組替調整額はありません。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(注) 上記の各項目から生じた組替調整額はありません。
(8) 資本管理
当社グループは、株式価値を維持向上するために、総資産当期利益率(ROA)及び親会社所有者帰属持分利益率(ROE)の目標水準に配慮した経営を行っています。また、経済環境の急激な変化に備え、金融情勢によらず資金調達が可能な高格付けを維持できる親会社所有者帰属持分比率を目標としています。
当社グループのROA、ROE及び親会社所有者帰属持分比率は以下のとおりです。
23.費用の性質別内訳
売上原価、販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりです。
(注)1 従業員給付費用には、当社グループの取締役及び監査役に対する給付費用が含まれています。
2 研究開発費には、研究開発に係る従業員給付費用、減価償却費及び償却費が含まれています。
24.その他の収益及びその他の費用
(1) その他の収益
その他の収益の内訳は以下のとおりです。
(2) その他の費用
その他の費用の内訳は以下のとおりです。
25.金融収益及び金融費用
(1) 金融収益
金融収益の内訳は以下のとおりです。
(2) 金融費用
金融費用の内訳は以下のとおりです。
26.株式報酬
(1) 株式報酬型ストック・オプション制度
① 株式報酬型ストック・オプション制度の概要
当社は、当社の取締役及び執行役員(社外取締役を除く。以下、「取締役等」という。)に対して、当社株式を購入する権利を付したストック・オプションを付与しています。本制度に権利確定条件は付されていません。なお、当社は、2017年3月28日開催の第14回定時株主総会による承認を得て、本株式報酬型ストック・オプション制度を廃止(ただし、取締役等に対しすでに付与した株式報酬型ストック・オプションとしての新株予約権のうち未行使のものは今後も存続)しています。ストック・オプションは行使に際し、1個当たり普通株式100株に換算されます。
ストック・オプションの内容は以下のとおりです。
② ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
(注)1 2010年10月1日をもって当社の単元株式数を1,000株から100株に変更しています。そのため、2009年8月21日と2010年8月20日付与分の新株予約権の個数については、1個あたりの株式数を1,000株ではなく100株として算出しています。
2 期中に行使されたストック・オプションの権利行使時点の加重平均株価は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1,765円及び2,038円です。
3 期末日時点で未行使のストック・オプションの権利行使価格はIFRS移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末現在において、いずれも1円であり、加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ21.8年及び20.6年です。
③ 期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定
すべての株式報酬制度の公正価値は、以下の前提条件に基づき、ブラック・ショールズ・モデルを用いて測定しています。予想ボラティリティは、付与日から予想残存期間に対応する直近期間の株価履歴を基に、株価情報を日次ベースで収集し、算定しています。
④ 株式報酬に係る費用
株式報酬に係る費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ143百万円及び17百万円です。当該費用は連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(2) 株式給付信託制度(持分決済型)
① 株式給付信託制度の概要
当社は、当連結会計年度より株式報酬制度「株式給付信託(BBT(=Board Benefit Trust))」を導入しています。
本制度の導入は、従来の株式報酬型ストック・オプション制度と比べて、取締役等の報酬と当社の業績及び株式価値との連動性をより明確にし、取締役等が株価上昇によるメリットのみならず、株価下落リスクまでも株主の皆様と共有し、また当社グループ全体の中長期的な業績向上、企業価値の増大への貢献意欲と株主重視の経営意識を一層高めることを目的としています。
本制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、取締役等に対して、当社が定める役員株式給付規程に基づき、毎年、役位や業績等に応じたポイント(以下、「株式交付ポイント」という。)が付与され、所定の時期に株式交付ポイントの数に応じて、当社株式及び当社株式の換価処分金相当額の金銭が信託を通じて交付又は給付される制度です。株式交付ポイントは当社の株式交付等に際し、1ポイント当たり普通株式1株に換算されます。
② 株式交付ポイントの数
本制度では当社株式及び当社株式の換価処分金相当額の金銭が信託を通じて交付又は給付されるため、権利行使価格はありません。
③ 期中に付与された株式交付ポイントの公正価値
公正価値は観察可能な市場価格を基礎として測定しています。予想配当については、付与日から権利行使日までの期間が短いため、考慮していません。当連結会計年度に付与されたポイントの加重平均公正価値は3,335円です。
④ 株式給付信託制度に係る費用
当連結会計年度の株式給付信託制度に係る費用は、269百万円です。当該費用は連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
27.1株当たり当期利益
(1) 基本的1株当たり当期利益の算定上の基礎
基本的1株当たり当期利益及びその算定上の基礎は以下のとおりです。
(2) 希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎
希薄化後1株当たり当期利益及びその算定上の基礎は以下のとおりです。
28.企業結合
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(ナブコシステム株式会社の株式の追加取得)
当社は、2016年4月1日付でナブコシステム株式会社(以下、「ナブコシステム」という。)の株式を追加取得し、当社の連結子会社としました。
(1) 企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 ナブコシステム株式会社
事業の内容 自動ドアを中心とした、建設関連商品の販売・設計・施工・メンテナンス
② 企業結合の主な理由
当社は従前よりナブコシステムを持分法適用関連会社としていましたが、ナブコシステムの株式を追加取得して連結子会社化し、両社の連携を更に強化してバリューチェーン一体化の動きを全国規模で加速させていくことが、自動ドア事業の更なる発展に資するものとの考えで、ナブコシステムの大株主である山村泰三氏、同氏が大株主である有限会社泰永、他6社との間で、ナブコシステムの株式を当社が譲り受ける旨の合意に至ったものです。
③ 被取得企業の支配の獲得方法
現金を対価とする株式の取得
④ 取得日
2016年4月1日
⑤ 取得した持分比率
取得直前に所有していた議決権比率 37.9 %
企業結合日に追加取得した議決権比率 48.0 %
取得後の議決権比率 85.9 %
(2) 取得対価及びその内訳
(3) 取得関連費用
取得関連費用は、51百万円(うち18百万円は前連結会計年度に発生)であり、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(4) 取得した資産及び引き受けた負債
取得日に、取得した資産及び引き受けた負債の公正価値は以下のとおりです。
(注) 1 条件付対価はありません。
2 非支配持分は、識別可能な被取得企業の純資産の公正価値に対する持分割合で測定しています。
3 現金及び現金同等物3,454百万円が含まれています。
4 負ののれんは、取得した純資産の公正価値が取得対価を上回ったため発生しており、連結損益計算書上、「その他の収益」に計上しています。
(5) 段階取得に係る差益
当社が取得日以前に保有していたナブコシステムに対する資本持分を取得日の公正価値で再測定した結果、当該企業結合により786百万円の段階取得に係る差益を認識しています。この利益は、連結損益計算書上、「その他の収益」として計上しています。
(6) 当社グループの業績に与える影響
当連結会計年度の連結損益計算書上に認識している取得日以降における取得した事業の売上高は17,232百万円となり、純損益の金額については重要性が乏しいため記載していません。
また、企業結合が当連結会計年度期首である2016年1月1日に行われたと仮定した場合の連結損益計算書の売上高は249,924百万円となり、連結損益計算書に与える純損益への影響は重要性が乏しいため記載していません。なお、当該数値は監査証明を受けていません。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(OVALO GmbHの出資持分の取得)
当社は、2017年3月1日付でOVALO GmbH(以下、「OVALO社」という。)の出資持分100%を取得し、当社の連結子会社としました。
(1) 企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 OVALO GmbH
事業の内容 自動車産業向けの波動歯車機構減速機によるシステム製品の開発・製造・販売
② 企業結合の主な理由
当社は、欧州市場における競争基盤の強化、及び製品供給システムの基盤となるメカトロニクス分野の強化による"利益ある成長"を目指して、今回の買収を決定しました。
OVALO社の買収を通じて、同社が持つモーター、コントロールユニット一体製品の開発能力を活用することにより、当社製品のシステム化・メカトロニクス化が加速するものと確信しています。
また、OVALO社拠点には拡張余地があり、新たな欧州開発・生産拠点設立に活用することも将来的に検討し、欧州市場における競争基盤のさらなる強化を目指します。
③ 被取得企業の支配の獲得方法
現金を対価とする出資持分の取得
④ 取得日
2017年3月1日
⑤ 取得した持分比率
100%
(2) 取得対価及びその内訳
(3) 取得関連費用
取得関連費用は、139百万円(うち80百万円は前連結会計年度に発生)であり、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(4) 取得した債権
取得した債権の主な内訳は貸付金であり、その公正価値は1,428百万円、契約上の債権額は1,428百万円であり、回収不能と見込まれるものはありません。
(5) 取得した資産及び引き受けた負債
取得日に、取得した資産及び引き受けた負債の公正価値は以下のとおりです。
(注) 1 条件付対価はありません。
2 非支配持分は、識別可能な被取得企業の純資産の公正価値に対する持分割合で測定しています。
3 現金及び現金同等物142百万円が含まれています。
4 無形資産には、被取得企業において認識されていなかった顧客関連資産2,321百万円(耐用年数3～8年)、技術資産407百万円(耐用年数7～20年)、その他無形資産582百万円(耐用年数8年)が含まれています。
5 のれんは主に超過収益力を反映したものであり、税務上損金計上されません。
(6) 当社グループの業績に与える影響
当連結会計年度の連結損益計算書上に認識している取得日以降の損益情報及び企業結合が当連結会計年度期首である2017年1月1日に行われたと仮定した場合の連結財務諸表に与える影響の概算額は、重要性が乏しいため記載していません。
29.子会社
当社グループの主要な子会社は以下のとおりです。
(注) 1 主要な事業の内容欄には、セグメントの名称を記載しています。
2 2016年4月1日付でナブコシステム㈱を子会社化しました。
3 江蘇納博特斯克今創軌道設備有限公司は、当社が議決権の50%を所有していること、また当社の技術に依存していることから、当社が実質的に支配していると判断し、当社グループの連結の範囲に含めています。
30.関連当事者
(1) 関連会社との取引
関連会社に対する債権残高、債務残高及び取引高は以下のとおりです。
① 関連会社に対する債権残高及び債務残高
(注) 関連会社に対する担保・保証取引はありません。また、関連会社に対する債権残高に設定している損失評価引当金はありません。
② 関連会社に対する取引高
(注) 関連会社との取引については、市場価格等を勘案し決定しています。
(2) 経営幹部に対する報酬
当社の経営幹部に対する報酬は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(単位:百万円)
(注) 経営幹部は当社の取締役です。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(単位:百万円)
(注) 経営幹部は当社の取締役です。
31.コミットメント
有形固定資産の取得に関する契約上確約している重要なコミットメントは、IFRS移行日及び前連結会計年度末において該当はなく、当連結会計年度末において7,350百万円です。
32.偶発負債
該当事項はありません。
33.重要な後発事象
(持分法適用関連会社による新株式発行等の実施)
当社グループの持分法適用関連会社である株式会社ハーモニック・ドライブ・システムズ(以下、「ハーモニック社」という。)は、2018年1月5日開催の取締役会において、新株式発行及び自己株式の処分並びにハーモニック社株式の売出し(以下、「グローバル・オファリング」という。)並びに当社を割当先とする第三者割当による第1回新株予約権(以下、「本新株予約権」という。)の発行を決議しました。
当社グループは、本新株予約権の引受けに応じ、2018年2月6日付で払込みを完了しています。本新株式発行等が当社グループの2018年12月期の連結財務諸表に与える影響については、現時点ではハーモニック社の財政状態が確定していないため見積ることができません。
なお、グローバル・オファリングの実施に伴い、当社グループのハーモニック社に対する議決権の所有割合が変動しますが、本新株予約権の引受けによる潜在的な議決権を含め、議決権の20%以上を保有することから、ハーモニック社を当社の持分法適用関連会社とすることに変更はありません。
34.初度適用
当社グループは、当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しています。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2016年12月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2016年1月1日です。
IFRS第1号の免除規定
IFRSは、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めています。ただし、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めています。当社グループは、以下の免除規定を適用しています。
① 在外営業活動体の換算差額
当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額をIFRS移行日時点でゼロとみなしています。
② 企業結合
当社グループはIFRS移行日前に生じた企業結合についてIFRS第3号「企業結合」を遡及適用していません。
IFRS移行日以降の並行開示期間に発生した企業結合はIFRSに準拠したため、当期間中に開示した日本基準ののれん金額と異なります。また、IFRS移行日時点で、のれんについて、減損テストを行っています。
③ IFRS移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、IFRS移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められています。また、IFRS移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められています。当社グループは、IFRS第9号における分類について、IFRS移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、一部を除く資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しています。
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりです。
なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目、「認識及び測定の差異による影響」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を表示しています。
(1) IFRS移行日(2016年1月1日)の資本に対する調整
(2) 前連結会計年度末(2016年12月31日)の資本に対する調整
(3) 資本に対する調整に関する注記
資本に対する調整の主な内容は以下のとおりです。
① 表示組替
IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っています。主な内容は以下のとおりです。
・日本基準において区分掲記している「有価証券」について、IFRSでは「現金及び現金同等物」に含めて表示しています。また、日本基準において「現金及び預金」に含めて表示していた預入期間が3ヶ月超の定期預金について、IFRSでは「その他の金融資産」に含めて表示しています。
・日本基準において区分掲記していた「商品及び製品」、「仕掛品」、「原材料及び貯蔵品」について、IFRSでは「棚卸資産」として一括表示しています。
・日本基準において区分掲記していた「有形固定資産」に含めて表示していた賃貸又は将来用途が現時点で未定の不動産について、IFRSでは「投資不動産」に振り替えています。
・日本基準において区分掲記している「投資有価証券」に含めていた上場株式及び非上場株式を「その他の金融資産(非流動)」に区分掲記し、残額はIFRSでは「持分法で会計処理されている投資」にて表示しています。
・「繰延税金資産」、「繰延税金負債」について、IFRSでは全て非流動項目で表示しています。
② 認識及び測定の調整
A 非金融資産の減損調整
日本基準において、のれんは8～20年間で均等償却を行っており、減損の兆候がある場合にのみ、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引前キャッシュ・フローを比較し、割引前キャッシュ・フローが帳簿価額を下回った場合に限り、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRSにおいては、のれんは償却を行わず、減損の兆候がある時又は減損の兆候の有無に関わらず毎期一回減損テストを実施し、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引後キャッシュ・フローである回収可能価額を比較し、回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRS移行日時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、回収可能価額がのれんを含む帳簿価額を下回ったことから、 Gilgen Door Systems AGグループ(以下、「Gilgenグループ」という。)において、のれん4,326百万円の減損損失を認識しています。当該減損損失はアクセシビリティソリューション事業において認識しています。
回収可能価額は使用価値により測定しています。使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され、経営者によって承認された4年間の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いています。また、事業計画最終年度以後の成長率はゼロとしています。割引率は、Gilgenグループの税引前の加重平均資本コストを基礎に算定しています。減損損失認識時点のGilgenグループの使用価値は、21,032百万円(税引前の割引率:6.9%)です。
前連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、NABCO Entrances Inc.グループにおいて1,027百万円(有形固定資産:454百万円、無形資産:573百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、アクセシビリティソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.0%)。
B 投資不動産の調整
日本基準において圧縮記帳により直接減額処理した投資不動産はIFRS移行日に減額処理を取消し、投資不動産に戻しています。これにより、投資不動産はIFRS移行日に1,287百万円、前連結会計年度末に1,272百万円がそれぞれ増加しています。
C その他の金融資産(非流動)の調整
非上場株式は公正価値評価によりIFRS移行日に1,186百万円、前連結会計年度末に1,714百万円がそれぞれ増加しています。
D 繰延税金負債の調整
主に関連会社の留保利益に対して、当社が関連会社の留保利益に対する当社持分について、将来の配当金として受領する際に係る税金を見積って計上しています。これにより、IFRS移行日に2,266百万円、前連結会計年度末に1,380百万円繰延税金負債がそれぞれ増加しています。
E 退職給付に係る調整
数理計算上の差異について、日本基準では発生時にその他の包括利益として認識し、一定期間にわたって償却することにより損益へ振り替えていましたが、IFRSでは発生時にその他の包括利益として認識し、即時に全て利益剰余金へ振り替えています。これにより、IFRS移行日に698百万円、前連結会計年度末に1,322百万円をその他の資本の構成要素から利益剰余金へと振り替えています。
F 在外営業活動体の換算差額の調整
IFRS適用に際して、IFRS第1号にある在外営業活動体の換算差額累計額の免除規定を適用し、IFRS移行日に在外活動営業体に係る換算差額累計額をゼロとみなしています。これにより、11,598百万円をその他の資本の構成要素から利益剰余金へと振り替えています。
G 利益剰余金に対する調整
主な内訳は以下のとおりです(D.を除く各項目は税効果・非支配持分考慮後)。
(4) 前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)の純損益及び包括利益に対する調整
(5) 純損益及び包括利益に対する調整に関する注記
純損益及び包括利益に対する調整の主な内容は以下のとおりです。
① 表示科目の組替
IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っています。主な内容は以下のとおりです。
・日本基準において、「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」として表示している項目を、IFRSにおいては、財務関連項目を「金融収益」又は「金融費用」に、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」でそれぞれ表示しています。また、日本基準において、「営業外収益」として表示している「持分法による投資利益」を、IFRSにおいては、「持分法による投資利益」として区分掲記しています。
② 認識及び測定の調整
A 売上高及び売上原価
日本基準では出荷基準により認識していた一部の物品販売取引について、物品の引渡時点で収益認識するように変更したため、IFRSでは売上高及び売上原価を調整しています。
B のれん
日本基準において、のれんは8～20年間で均等償却を行っていましたが、IFRSにおいては、償却を行っていないため、前連結会計年度では1,424百万円調整しています。
C 減損損失
日本基準においては、固定資産が減損している可能性を示す兆候が存在する場合に、固定資産の帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローを比較し、その結果、帳簿価額が割引前将来キャッシュ・フローを上回った場合に限り、回収可能価額を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しています。IFRSにおいては、固定資産が減損している可能性を示す兆候が存在する場合に、固定資産の帳簿価額が回収可能価額を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しています。その結果、その他の費用が974百万円増加しています。この詳細は「(3) 資本に対する調整に関する注記 ② 認識及び測定の調整 A 非金融資産の減損調整」に記載しています。
(6) 連結キャッシュ・フロー計算書の調整
IFRSに基づいて表示されている連結キャッシュ・フロー計算書と日本基準に基づいて表示されている連結キャッシュ・フロー計算書に、重要な相違はありません。
棚卸資産の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 製品及び商品 | 5,692 | 6,368 | 8,052 |
| 仕掛品 | 11,848 | 14,410 | 16,897 |
| 原材料及び貯蔵品 | 11,220 | 11,926 | 15,349 |
| 合計 | 28,760 | 32,704 | 40,298 |
(注) 売上原価に計上された棚卸資産の評価減の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において57百万円及び150百万円です。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な評価減の戻入はありません。
10.有形固定資産
(1) 帳簿価額の調整表
| (単位:百万円) | ||||||
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 18,929 | 17,092 | 3,826 | 11,279 | 1,551 | 52,677 |
| 取得 | - | - | - | 27 | 13,585 | 13,612 |
| 企業結合による取得 | 1,323 | 274 | 215 | 3,031 | 26 | 4,868 |
| 減価償却費 (注)1 | △1,491 | △2,964 | △1,844 | - | - | △6,299 |
| 減損損失 (注)2 | - | △241 | △182 | - | △5 | △428 |
| 振替 | 1,299 | 4,618 | 2,487 | - | △8,403 | - |
| 処分 | △104 | △35 | △51 | - | △34 | △224 |
| 在外営業活動体の 換算差額 | △387 | △574 | △48 | △31 | △9 | △1,050 |
| 2016年12月31日残高 | 19,569 | 18,170 | 4,401 | 14,305 | 6,710 | 63,155 |
| 取得 | - | - | - | 105 | 14,264 | 14,369 |
| 企業結合による取得 | 53 | 158 | 62 | - | 611 | 884 |
| 減価償却費 (注)1 | △1,589 | △3,696 | △2,064 | - | - | △7,349 |
| 減損損失 (注)2 | △10 | △48 | △110 | - | - | △169 |
| 振替 | 6,797 | 9,774 | 2,593 | - | △19,164 | - |
| 処分 | △133 | △194 | △36 | - | △45 | △408 |
| 在外営業活動体の 換算差額 | 109 | 43 | 81 | △25 | 10 | 218 |
| 2017年12月31日残高 | 24,796 | 24,207 | 4,926 | 14,385 | 2,387 | 70,700 |
(注)1 有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。
2 有形固定資産の減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。
(2) 取得原価
| (単位:百万円) | ||||||
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 46,393 | 69,647 | 26,188 | 11,279 | 1,551 | 155,059 |
| 2016年12月31日残高 | 49,801 | 70,484 | 26,940 | 14,305 | 6,710 | 168,241 |
| 2017年12月31日残高 | 56,270 | 79,431 | 28,953 | 14,385 | 2,387 | 181,425 |
(3) 減価償却累計額及び減損損失累計額
| (単位:百万円) | ||||||
| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 27,465 | 52,555 | 22,363 | - | - | 102,382 |
| 2016年12月31日残高 | 30,232 | 52,315 | 22,539 | - | - | 105,086 |
| 2017年12月31日残高 | 31,474 | 55,224 | 24,026 | - | - | 110,725 |
11.のれん及び無形資産
(1) 帳簿価額の調整表
| (単位:百万円) | ||||||
| のれん | ソフトウェア | 顧客関連資産 | 技術資産 | その他 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 15,098 | 2,539 | - | - | 890 | 18,527 |
| 取得 | - | 911 | - | - | 12 | 923 |
| 企業結合による取得 | - | 3 | - | - | 48 | 51 |
| 償却費 (注)2 | - | △853 | - | - | △195 | △1,048 |
| 減損損失 (注)3 | - | - | - | - | △546 | △546 |
| 処分 | - | - | - | - | △10 | △10 |
| 在外営業活動体の 換算差額 | △737 | △55 | - | - | △73 | △866 |
| 2016年12月31日残高 | 14,361 | 2,545 | - | - | 125 | 17,032 |
| 取得 | - | 810 | - | - | 8 | 818 |
| 企業結合による取得 | 6,016 | 83 | 2,321 | 407 | 582 | 9,410 |
| 償却費 (注)2 | - | △991 | △367 | △23 | △172 | △1,553 |
| 減損損失 (注)3 | - | △16 | - | - | △7 | △24 |
| 処分 | - | - | - | - | - | - |
| 在外営業活動体の 換算差額 | 933 | 18 | 311 | 55 | 160 | 1,477 |
| 2017年12月31日残高 | 21,310 | 2,449 | 2,266 | 438 | 697 | 27,159 |
(注)1 耐用年数を確定できない重要な無形資産はありません。
2 無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれています。
3 無形資産の減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。
(2) 取得原価
| (単位:百万円) | ||||||
| のれん | ソフトウェア | 顧客関連資産 | 技術資産 | その他 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 19,424 | 5,195 | - | - | 892 | 25,511 |
| 2016年12月31日残高 | 18,426 | 5,901 | - | - | 864 | 25,191 |
| 2017年12月31日残高 | 25,419 | 6,758 | 2,633 | 461 | 1,548 | 36,819 |
(3) 償却累計額及び減損損失累計額
| (単位:百万円) | ||||||
| のれん | ソフトウェア | 顧客関連資産 | 技術資産 | その他 | 合計 | |
| 2016年1月1日残高 | 4,326 | 2,656 | - | - | 2 | 6,984 |
| 2016年12月31日残高 | 4,065 | 3,356 | - | - | 738 | 8,160 |
| 2017年12月31日残高 | 4,110 | 4,309 | 367 | 23 | 851 | 9,660 |
(4) 減損テスト
各資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||
| 報告セグメント | 資金生成単位 | IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) |
| コンポーネント | パワーコントロール カンパニー | 2,582 | 2,582 | 2,582 |
| トランスポート | OVALOグループ | - | - | 6,822 |
| アクセシビリティ | Gilgenグループ | 12,517 | 11,779 | 11,906 |
| 合計 | 15,098 | 14,361 | 21,310 | |
当社グループでは、のれんについて「注記3.重要な会計方針」に従って減損テストを実施しています。のれんは償却を行わず、減損の兆候がある時又は減損の兆候の有無に関わらず毎期一回減損テストを実施し、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引後キャッシュ・フローである回収可能価額を比較し、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額まで減損損失を認識しています。
回収可能価額は使用価値により測定しています。使用価値は、経営者によって承認された事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いています。事業計画は4年を限度としており、業界の将来の趨勢に関するマネジメントの評価と過去のデータを反映したものであり、外部情報及び内部情報に基づき作成しています。また、事業計画最終年度以後の成長率はゼロ、又は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率としています。
前連結会計年度において、資金生成単位の税引前加重平均資本コスト(6.4%～9.0%)により現在価値に割り引いてのれん減損テストを行った結果、減損損失は認識していません。ただし、減損テストに用いた主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。仮に税引前加重平均資本コストが0.7%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。
当連結会計年度において、資金生成単位の税引前加重平均資本コスト(6.6%～17.6%)により現在価値に割り引いてのれん減損テストを行った結果、減損損失は認識していません。ただし、減損テストに用いた主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。仮に税引前加重平均資本コストが1.5%上昇した場合、減損損失が発生する可能性があります。
12.非金融資産の減損
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
前連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、NABCO Entrances Inc.グループにおいて974百万円(有形固定資産:428百万円、無形資産:546百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、アクセシビリティソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.0%)。
| (単位:百万円) | ||
| 報告セグメント | 資産の種類 | 減損損失の金額 |
| アクセシビリティ | 機械装置及び運搬具 | 241 |
| 工具、器具及び備品 | 182 | |
| 建設仮勘定 | 5 | |
| 無形資産(その他) | 546 | |
| 合計 | 974 | |
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
当連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、Nabtesco Oclap S.r.l.において192百万円(有形固定資産:169百万円、無形資産:24百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、トランスポートソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.9%)。
| (単位:百万円) | ||
| 報告セグメント | 資産の種類 | 減損損失の金額 |
| トランスポート | 建物及び構築物 | 10 |
| 機械装置及び運搬具 | 48 | |
| 工具、器具及び備品 | 110 | |
| ソフトウェア | 16 | |
| 無形資産(その他) | 7 | |
| 合計 | 192 | |
13.リース
(1) 解約不能オペレーティング・リース契約に基づく将来の最低リース料総額
当社グループは、土地、建物等の資産を賃借しています。
解約不能オペレーティング・リース契約に基づく将来の最低リース料総額の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 1年以内 | 167 | 563 | 770 |
| 1年超5年以内 | 439 | 798 | 1,370 |
| 5年超 | 92 | 822 | 760 |
| 合計 | 697 | 2,184 | 2,900 |
(2) 費用に認識したリース料
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 費用に認識したリース料 | 3,225 | 3,956 |
14.投資不動産
(1) 投資不動産の概要
当社グループは、東京都その他の地域において、賃貸用のオフィスビルの一部及び土地等を有しています。
(2) 帳簿価額の調整表
| (単位:百万円) | |
| 2016年1月1日残高 | 4,527 |
| 取得 | 16 |
| 企業結合による取得 | 1,380 |
| 減価償却費 | △75 |
| 処分 | △362 |
| 2016年12月31日残高 | 5,486 |
| 取得 | 55 |
| 企業結合による取得 | - |
| 減価償却費 | △72 |
| 処分 | △64 |
| 2017年12月31日残高 | 5,404 |
(3) 取得原価
| (単位:百万円) | |
| 2016年1月1日残高 | 7,990 |
| 2016年12月31日残高 | 9,385 |
| 2017年12月31日残高 | 9,163 |
(4) 減価償却累計額及び減損損失累計額
| (単位:百万円) | |
| 2016年1月1日残高 | 3,463 |
| 2016年12月31日残高 | 3,899 |
| 2017年12月31日残高 | 3,758 |
(5) 公正価値
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 公正価値 | 6,213 | 6,693 | 6,673 |
投資不動産の公正価値は、主として独立した不動産鑑定の専門家による評価額に基づいており、割引キャッシュ・フロー法による評価額又は観察可能な類似資産の市場取引価格等に基づいています。その評価額は全額が公正価値ヒエラルキーのレベル3に該当します。公正価値ヒエラルキーのレベルについては、「注記21.金融商品」に記載しています。
15.持分法で会計処理されている投資
(1) 当社グループの主要な持分法適用関連会社
当社グループの主要な持分法適用関連会社は以下のとおりです。
| 名称 | 所在地 | 主要な事業 の内容 | 議決権の所有割合(%) | ||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |||
| TMTマシナリー㈱ | 大阪市中央区 | 合成繊維製造設備 の製造・販売等 | 33.0 | 33.0 | 33.0 |
| ㈱ハーモニック・ ドライブ・システムズ | 東京都品川区 | 産業用ロボット向け部品等の製造・販売等 | 20.0 | 20.0 | 20.0 |
(2) 当社グループにとって重要性のある関連会社に対する投資
該当事項はありません。
(3) 当社グループにとって重要性のない関連会社に対する投資
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 当期利益の当社グループ持分 | 1,034 | 4,915 |
| その他の包括利益の当社グループ持分 | 34 | 19 |
| 包括利益の当社グループ持分 | 1,068 | 4,934 |
| 関連会社に対する投資の帳簿価額 | 15,952 | 20,184 |
(4) 関連会社の決算日
関連会社6社の決算日は3月31日、関連会社1社の決算日は11月30日であり、当社グループと決算期を統一することが実務上不可能なことから、連結決算日の12月31日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しています。
16.営業債務及びその他の債務
(1) 営業債務
営業債務の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 買掛金 | 37,212 | 14,548 | 17,285 |
| 支払手形 | 1,432 | 2,378 | 2,111 |
| 電子記録債務 | - | 25,635 | 32,300 |
| その他 | 3,856 | 5,517 | 5,453 |
| 合計 | 42,500 | 48,078 | 57,148 |
(2) その他の債務
その他の債務の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 未払金 | 6,440 | 5,207 | 5,718 |
| 未払費用 | 2,253 | 2,424 | 1,339 |
| 設備電子記録債務 | - | 1,174 | 3,884 |
| その他 | 1,371 | 1,646 | 1,550 |
| 合計 | 10,064 | 10,450 | 12,492 |
17.引当金
(1) 引当金の内訳
引当金の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 流動負債 | 617 | 723 | 732 |
| 合計 | 617 | 723 | 732 |
(2) 引当金の増減
| (単位:百万円) | |||
| 製品保証引当金 | 受注損失引当金 | 合計 | |
| 2017年1月1日残高 | 696 | 27 | 723 |
| 当期増加額 | 361 | 20 | 381 |
| 減少額(目的使用) | △299 | △7 | △306 |
| 減少額(戻入) | △48 | △20 | △68 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 3 | - | 3 |
| 2017年12月31日残高 | 712 | 20 | 732 |
(3) 引当金の概要及び経済的便益の流出が予測される時期等
① 製品保証引当金
製品保証引当金は、製品の引渡後に発生する補修費用等の支出に係るものです。当該金額は個別に見積って計上しています。経済的便益の流出が予測される時期は、1年以内であることが見込まれます。
② 受注損失引当金
受注損失引当金は、受注契約に係る損失に対するものです。経済的便益の流出が予測される時期は、1年以内であることが見込まれます。
18.社債及び借入金
(1) 社債及び借入金の内訳
社債及び借入金の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 流動負債 | |||
| 短期借入金 | 5,257 | 5,648 | 16,132 |
| 1年内返済予定の長期借入金 | 77 | 146 | 234 |
| 1年内償還予定の社債 | 10,000 | - | - |
| 合計 | 15,334 | 5,794 | 16,365 |
| 非流動負債 | |||
| 長期借入金 | - | 1,202 | 1,392 |
| 社債 | - | 9,954 | 9,963 |
| 合計 | - | 11,155 | 11,355 |
(2) 社債
社債の発行の要約は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||||||
| 会社名 | 銘柄 | 発行 年月日 | IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | 利率 (%) | 担保 | 償還 期限 |
| ナブテスコ 株式会社 | 第1回 無担保社債 (社債間限定 同順位特約付) | 2011年 12月15日 | 10,000 | - | - | 0.64 | 無担保 | 2016年 12月15日 |
| ナブテスコ 株式会社 | 第2回 無担保社債 (社債間限定 同順位特約付) | 2016年 12月13日 | - | 9,954 | 9,963 | 0.14 | 無担保 | 2021年 12月13日 |
(3) 借入金
当連結会計年度における「短期借入金」、「1年内返済予定の長期借入金」及び「長期借入金」の加重平均利率は、それぞれ0.29%、0.59%及び0.57%です。「長期借入金」の返済期限は2019年～2026年です。
(4) 財務活動から生じた負債の変動
財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||||||
| 流動負債 | 非流動負債 | 合計 | ||||||
| 短期 借入金 | 1年内 返済予定の 長期借入金 | 1年内 償還予定 の社債 | 小計 | 長期 借入金 | 社債 | 小計 | ||
| 2016年1月1日残高 | 5,257 | 77 | 10,000 | 15,334 | - | - | - | 15,334 |
| 財務キャッシュ・ フローによる変動 | △289 | △77 | △10,000 | △10,366 | 1,124 | 10,000 | 11,124 | 759 |
| 企業結合による変動 | 871 | 141 | - | 1,013 | 88 | - | 88 | 1,100 |
| 勘定科目間の振替 | - | 5 | - | 5 | △5 | - | △5 | - |
| 在外活動営業体の 換算差額 | △192 | - | - | △192 | △6 | - | △6 | △197 |
| その他 | - | - | - | - | - | △46 | △46 | △46 |
| 2016年12月31日残高 | 5,648 | 146 | - | 5,794 | 1,202 | 9,954 | 11,155 | 16,949 |
| 財務キャッシュ・ フローによる変動 | 7,474 | △146 | - | 7,327 | 420 | - | 420 | 7,747 |
| 企業結合による変動 | 2,647 | 1 | - | 2,648 | 2 | - | 2 | 2,651 |
| 勘定科目間の振替 | - | 232 | - | 232 | △232 | - | △232 | - |
| 在外活動営業体の 換算差額 | 363 | 0 | - | 364 | 0 | - | 0 | 364 |
| その他 | - | - | - | - | - | 9 | 9 | 9 |
| 2017年12月31日残高 | 16,132 | 234 | - | 16,365 | 1,392 | 9,963 | 11,355 | 27,721 |
19.従業員給付
(1) 採用している退職後給付制度の概要
当社及び連結子会社の一部は、従業員の退職後給付に充てるため、積立型、非積立型の確定給付制度及び確定拠出制度を採用しています。確定給付制度では、職位と勤務期間に基づいた一時金又は年金を支給しています。
積立型の確定給付制度は、法令に従い、当社グループとは切り離された年金基金等により運営されており、将来の給付に備え、賃金及び給与の一定比率により年金数理計算したものを掛金として拠出し、積み立てています。年金基金の理事会及び年金運用受託機関は、制度加入者の利益を最優先して行動することが法令によって定められており、所定の方針に基づき制度資産の運用を行う責任を負っています。
(2) 確定給付制度
当社グループは、確定給付制度を設けています。給付額は勤続年数、職能・職務等級、役職等の評価要素に基づき決定されます。
① 確定給付制度に関するリスク
当社グループは、確定給付制度について様々なリスクに晒されています。主なリスクは以下のとおりです。なお、当社グループは、制度資産に関して重大な集中リスクには晒されていません。
| 制度資産の変動 | 資本性金融商品及び負債性金融商品等への投資は、変動リスクに晒されています。 |
| 社債利率の変動 | 市場の社債利回りの低下は、確定給付制度債務を増加させます。 |
② 制度改定に関する説明
前連結会計年度に日本の連結子会社において、非積立型の確定給付制度から確定拠出制度への移換を実施しました。この退職給付制度の変更により、前連結会計年度の確定給付制度債務が354百万円減少しました。また、前連結会計年度に390百万円の退職給付制度改定損を純損益で認識しています。
③ 連結財政状態計算書上の金額
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 確定給付制度債務の現在価値 | 22,826 | 27,948 | 29,227 |
| 制度資産の公正価値 | △15,691 | △18,783 | △20,858 |
| アセット・シーリングによる調整額 | - | - | 618 |
| 退職給付に係る負債 | 7,340 | 9,343 | 9,339 |
| 退職給付に係る資産 | △205 | △177 | △352 |
| 連結財政状態計算書に 計上された負債と資産の純額 | 7,135 | 9,166 | 8,987 |
④ 確定給付制度債務の現在価値の変動
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 期首残高 | 22,826 | 27,948 |
| 当期勤務費用 | 2,132 | 1,354 |
| 利息費用 | 195 | 154 |
| 再測定 | ||
| 人口統計上の仮定の変更により生じた 数理計算上の差異 | △127 | △1 |
| 財務上の仮定の変更により生じた 数理計算上の差異 | 704 | △33 |
| 実績の修正により生じた数理計算上の差異 | 522 | 147 |
| 給付支払額 | △648 | △551 |
| 過去勤務費用 | △697 | - |
| 制度終了による減少 | △354 | - |
| 企業結合による取得 | 4,370 | 25 |
| 海外の制度に係る為替換算差額 | △974 | 185 |
| 期末残高 | 27,948 | 29,227 |
確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、IFRS移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ13.9年、14.0年及び13.8年です。
⑤ 制度資産の公正価値の変動
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 期首残高 | 15,691 | 18,783 |
| 利息収益 | 144 | 110 |
| 再測定 | ||
| 制度資産に係る収益 | 20 | 969 |
| 事業主からの拠出額 | 697 | 826 |
| 従業員からの拠出額 | 380 | 406 |
| 給付支払額 | △169 | △565 |
| 企業結合による取得 | 2,888 | 144 |
| 海外の制度に係る為替換算差額 | △870 | 185 |
| 期末残高 | 18,783 | 20,858 |
当社グループは、翌連結会計年度において、確定給付制度へ1,234百万円拠出する予定です。
⑥ 制度資産の公正価値の項目ごとの内訳
| (単位:百万円) | ||||||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | |||||
| 活発な市場における公表市場価格があるもの | 活発な市場における公表市場価格がないもの | 合計 | 活発な市場における公表市場価格があるもの | 活発な市場における公表市場価格がないもの | 合計 | |
| 現金及び現金同等物 | 613 | - | 613 | 3,094 | - | 3,094 |
| 資本性金融商品 | ||||||
| 国内株式 | 157 | 40 | 197 | 169 | 359 | 527 |
| 外国株式 | 4,798 | - | 4,798 | 4,342 | 158 | 4,500 |
| 負債性金融商品 | ||||||
| 国内債券 | - | 376 | 376 | - | 574 | 574 |
| 外国債券 | 6,763 | 100 | 6,863 | 7,135 | 191 | 7,326 |
| その他 | - | 2,844 | 2,844 | - | 2,762 | 2,762 |
| 合計 | 12,330 | 3,361 | 15,691 | 14,739 | 4,043 | 18,783 |
| (単位:百万円) | |||
| 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |||
| 活発な市場における公表市場価格があるもの | 活発な市場における公表市場価格がないもの | 合計 | |
| 現金及び現金同等物 | 3,025 | - | 3,025 |
| 資本性金融商品 | |||
| 国内株式 | 224 | 247 | 472 |
| 外国株式 | 6,003 | 249 | 6,252 |
| 負債性金融商品 | |||
| 国内債券 | - | 1,114 | 1,114 |
| 外国債券 | 8,019 | 219 | 8,237 |
| その他 | - | 1,758 | 1,758 |
| 合計 | 17,271 | 3,588 | 20,858 |
制度資産は、確定給付制度の持続可能性を確保する目的で運用しています。制度資産への投資によるリスクとリターンの目標は方針として作成されており、投資の成果は適切にモニタリングされ、定期的に方針の見直しを行っています。
⑦ アセット・シーリングによる調整額の変動
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 期首残高 | - | - |
| 再測定 | ||
| 制度資産の純額を資産上限額に 制限していることの影響 | - | 618 |
| 期末残高 | - | 618 |
⑧ 連結損益計算書上の金額
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 確定給付費用 | 1,105 | 992 |
⑨ 主な数理計算上の仮定
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 割引率 | 0.9% | 0.6% | 0.6% |
また、上記の数理計算上の仮定の変動が確定給付制度債務に与える影響の感応度分析は以下のとおりです。この感応度分析は、他のすべての変数が一定であることを前提としていますが、実際には他の数理計算上の仮定の変動が影響する可能性があります。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 割引率が 0.25%上昇した場合 | △730 | △901 | △947 |
| 割引率が 0.25%低下した場合 | 807 | 960 | 1,009 |
⑩ 採用している資産・負債のマッチング戦略
中長期的な運用上の期待リターンが割引率を上回るように設定し、資産・負債のミスマッチを抑制するような投資戦略としています。投資戦略は主に、収益を最大化させるのではなく、下落リスクの管理強化に重点を置いています。この投資政策は、長期契約を履行できる収益を生み出すことができると予想されます。
(3) 確定拠出制度
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 確定拠出制度に関する費用 | 1,085 | 903 |
20.法人所得税
(1) 法人所得税
① 純損益で認識される法人所得税
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 当期税金費用 | ||
| 当年度 | 8,499 | 8,523 |
| 従前は未認識であった税務上の欠損金の使用 | △234 | △234 |
| 小計 | 8,264 | 8,289 |
| 繰延税金費用 | ||
| 一時差異等の発生及び解消 | △584 | 11 |
| 税率の変更等 | 13 | 38 |
| 繰延税金資産の評価減 | 149 | - |
| 小計 | △421 | 49 |
| 合計 | 7,843 | 8,338 |
② 法定実効税率と実際負担税率の調整表
当社グループの法定実効税率と実際負担税率との調整は以下のとおりです。実際負担税率は税引前当期利益に対する法人所得税費用の負担割合を表示しています。
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 法定実効税率 | 33.1% | 30.9% |
| (調整) | ||
| 在外営業活動体の税率差異 | △0.8 | △1.1 |
| 未認識の繰延税金資産の増減 | 2.7 | 0.3 |
| 交際費等永久に損金算入されない項目 | 0.9 | 0.4 |
| 持分法による投資利益 | △1.5 | △4.3 |
| 税額控除 | △1.8 | △3.6 |
| 税率変更による期末繰延税金資産の減額修正 | 0.0 | 0.2 |
| 在外営業活動体及び関連会社の留保利益 | △0.6 | 0.9 |
| 合併による子会社の繰越欠損金の引継ぎ | △1.9 | - |
| その他 | △0.8 | 0.2 |
| 実際負担税率 | 29.3 | 23.9 |
「所得税法の一部を改正する法律」(2016年法律第15号)及び「地方税法等の一部を改正する等の法律」(2016年法律第13号)が2016年3月29日に国会で成立し、2016年4月1日以後に開始する連結会計年度から法人所得税率等の引き下げ等が行われることとなりました。これに伴い、繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率を、当社におきましては、IFRS移行日の32.3%から、回収又は支払が見込まれる期間が2017年1月1日から2018年12月31日までのものは30.9%に、2019年1月1日以降のものについては30.6%に、それぞれ変更しています。
2017年12月22日に米国において連邦税の改正法案が制定されたことにより、2018年1月1日以降に開始する連結会計年度から法人所得税率が変更されることとなりました。これに伴い、米国子会社の繰延税金資産及び繰延税金負債の計算に使用する法定実効税率は主として34.1%から21.1%に変更しています。
(2) 繰延税金
① 繰延税金資産及び負債の変動の内訳
繰延税金資産及び負債の変動の内訳は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(単位:百万円)
| 2016年 1月1日 残高 | 純損益で認識 した額 | その他の 包括利益で 認識した額 | 企業結合に よる取得 | 2016年 12月31日 残高 | |
| 繰延税金資産 | |||||
| 損失評価引当金 | 19 | 15 | - | 2 | 36 |
| 棚卸資産評価損 | 151 | △2 | - | - | 149 |
| 未払金 | 610 | 226 | - | 48 | 883 |
| 製品保証引当金 | 128 | 37 | - | - | 164 |
| 受注損失引当金 | 2 | △2 | - | - | - |
| その他の流動負債 | 596 | 19 | - | - | 615 |
| 退職給付に係る 負債(資産) | 2,101 | 143 | 229 | 288 | 2,761 |
| その他の非流動負債 | 45 | △11 | - | 42 | 76 |
| 金融資産評価損 | 42 | △31 | - | 0 | 11 |
| 関係会社に対する 投資評価損 | 174 | △10 | - | - | 164 |
| ゴルフ会員権評価損 | 7 | 16 | - | 8 | 31 |
| 減損損失 | - | 236 | - | 45 | 281 |
| 繰越欠損金 | 32 | 7 | - | - | 38 |
| その他(資産) | 650 | 131 | - | - | 781 |
| 合計 | 4,556 | 774 | 229 | 433 | 5,992 |
| 繰延税金負債 | |||||
| 資産圧縮積立金 | 1,560 | 355 | - | - | 1,915 |
| その他の金融資産 -公正価値の変動の純額 | 1,368 | - | 112 | △67 | 1,413 |
| 土地評価差額 | - | - | - | 971 | 971 |
| 在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産) | - | 276 | - | - | 276 |
| 在外営業活動体に係る税務調整(関係会社に対する投資) | - | 425 | - | - | 425 |
| 在外営業活動体及び関連会社の留保利益 | 2,519 | △215 | - | - | 2,304 |
| その他(負債) | 1,121 | △516 | - | - | 605 |
| 合計 | 6,568 | 325 | 112 | 904 | 7,909 |
| 繰延税金資産(負債)の純額 | △ 2,012 | 449 | 117 | △ 470 | △ 1,916 |
(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(単位:百万円)
| 2017年 1月1日 残高 | 純損益で認識 した額 | その他の 包括利益で 認識した額 | 企業結合に よる取得 | 2017年 12月31日 残高 | |
| 繰延税金資産 | |||||
| 損失評価引当金 | 36 | △15 | - | - | 22 |
| 棚卸資産評価損 | 149 | △46 | - | - | 104 |
| 未払金 | 883 | △300 | - | - | 584 |
| 製品保証引当金 | 164 | △8 | - | - | 157 |
| その他の流動負債 | 615 | 133 | - | - | 748 |
| 退職給付に係る 負債(資産) | 2,761 | 22 | △59 | △34 | 2,691 |
| その他の非流動負債 | 76 | △76 | - | - | - |
| 金融資産評価損 | 11 | △11 | - | - | - |
| 関係会社に対する 投資評価損 | 164 | - | - | - | 164 |
| ゴルフ会員権評価損 | 31 | △0 | - | - | 31 |
| 減損損失 | 281 | △258 | - | - | 23 |
| 繰越欠損金 | 38 | 85 | - | 317 | 440 |
| その他(資産) | 781 | 463 | - | - | 1,244 |
| 合計 | 5,992 | △9 | △59 | 283 | 6,207 |
| 繰延税金負債 | |||||
| 資産圧縮積立金 | 1,915 | △562 | - | - | 1,353 |
| その他の金融資産 -公正価値の変動の純額 | 1,413 | - | 185 | - | 1,598 |
| 土地評価差額 | 971 | - | - | - | 971 |
| 在外営業活動体に係る 税務調整(棚卸資産) | 276 | △4 | - | - | 272 |
| 在外営業活動体に係る税務調整(関係会社に対する投資) | 425 | 571 | - | - | 996 |
| 在外営業活動体及び関連会社の留保利益 | 2,304 | 317 | - | - | 2,621 |
| 識別可能な無形資産 | - | △4 | - | 1,023 | 1,019 |
| その他(負債) | 605 | △61 | - | - | 544 |
| 合計 | 7,909 | 258 | 185 | 1,023 | 9,375 |
| 繰延税金資産(負債)の純額 | △1,916 | △267 | △244 | △740 | △3,168 |
(注) 純損益で認識した額の繰延税金資産(負債)の純額と、「(1) 法人所得税 ① 純損益で認識される法人所得税」に記載の繰延税金費用合計との差額は、為替の変動等によるものです。
② 繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金
繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金は以下のとおりです。将来減算一時差異は現行の税法上は失効することはありません。これらの項目に係る繰延税金資産は、当社グループがその便益を利用するために必要となる将来の課税所得が発生する可能性が高くないため、認識していません。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 将来減算一時差異 | 2,349 | 1,889 | 1,138 |
| 繰越欠損金 | 10,339 | 10,501 | 9,908 |
| 合計 | 12,688 | 12,390 | 11,046 |
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 1年目 | 414 | 886 | 759 |
| 2年目 | 860 | 685 | 1,211 |
| 3年目 | 721 | 1,432 | 1,154 |
| 4年目 | 1,355 | 1,962 | 814 |
| 5年目 | 1,605 | 731 | 375 |
| 5年目超 | 5,383 | 4,804 | 5,595 |
| 合計 | 10,339 | 10,501 | 9,908 |
21.金融商品
当社グループは、事業活動に伴う財務上のリスク(信用リスク、流動性リスク、市場リスク)を回避又は低減するために、以下のとおり、財務上のリスクを管理しています。
(1) 信用リスク管理
信用リスクは、取引先の債務不履行により、当社グループが財務上の損失を被るリスクです。
現金及び現金同等物及びその他の金融資産(流動)に含まれている3ヶ月超の定期預金については、当社グループは信用力の高い金融機関のみと取引を行っているため、信用リスクは限定的であると判断しています。
営業債権及びその他の債権は取引先の信用リスクに晒されています。営業債権である受取手形及び売掛金については、当社グループは与信管理規程に基づき、取引先に対して与信限度額を設定し管理しています。与信限度額については、新規取引先については取引開始時、既存の取引先については定期的に信用状況を確認し、社内での審議・承認手続きを経て設定しています。信用状況がおもわしくない取引先に対しては、必要に応じて保証金や担保を取得する等の措置を講じています。これらの信用管理実務から入手される取引先等の取引状況や財務情報のほか、企業倒産数等マクロ経済状況の動向も勘案し、予想信用損失の認識や測定を行っています。その他の債権である未収入金については、取引先の信用リスクに晒されていますが、そのほとんどは短期間内で決済が予定されているものであり、信用リスクは限定的であると判断しています。
当社グループでは営業債権とその他の債権等に区分して、損失評価引当金の金額を算定しています。
営業債権については、常に全期間の予想信用損失と同額で損失評価引当金を計上しています。営業債権以外のその他の債権等については、原則として12ヶ月の予想信用損失と同額で損失評価引当金を計上していますが、信用リスクが著しく増加している場合は全期間の予想信用損失を個別に見積もって当該金融商品に係る損失評価引当金を計上しています。信用リスクが著しく増加しているか否かは、金融資産が当初認識以降に債務不履行となるリスクの変化の有無に基づいて判断しています。債務不履行となるリスクの変化の有無を評価するにあっては、以下を考慮しています。
・取引先の業績の悪化等による財政困難
・債権の著しい回収遅延
・外部信用格付の著しい変化
いずれの金融資産においても、その全部又は一部について回収ができない、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行と判断し、信用減損金融資産として取り扱っています。
当社グループの信用リスクに対する最大エクスポージャーは、連結財政状態計算書に表示されている金融資産の帳簿価額になります。また、当社グループに、特定の取引先に対する過度に集中した信用リスクのエクスポージャーはありません。
信用リスクに対するエクスポージャー
営業債権と損失評価引当金の増減額は以下のとおりです。
前連結会計年度 (2016年12月31日)
| (単位:百万円) | |
| 営業債権 | 損失評価引当金が全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの |
| 2016年1月1日残高 | 59,538 |
| 企業結合による増加 | 5,485 |
| 新規発生及び回収(純額) | 1,462 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △783 |
| 2016年12月31日残高 | 65,703 |
| (単位:百万円) | |
| 損失評価引当金 | 損失評価引当金が全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの |
| 2016年1月1日残高 | 238 |
| 企業結合による増加 | 13 |
| 新規認識による増加 | 98 |
| 当期減少額(直接償却) | △24 |
| 当期減少額(その他) | △3 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △3 |
| 2016年12月31日残高 | 319 |
営業債権以外のその他の債権等に係る損失評価引当金の金額については、重要性が乏しいため記載していません。
損失評価引当金の繰入額及び戻入額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されています。
当連結会計年度 (2017年12月31日)
| (単位:百万円) | |
| 営業債権 | 損失評価引当金が全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの |
| 2017年1月1日残高 | 65,703 |
| 企業結合による増加 | 734 |
| 新規発生及び回収(純額) | 9,835 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 808 |
| 2017年12月31日残高 | 77,080 |
| (単位:百万円) | |
| 損失評価引当金 | 損失評価引当金が全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの |
| 2017年1月1日残高 | 319 |
| 企業結合による増加 | - |
| 新規認識による増加 | 193 |
| 当期減少額(直接償却) | △2 |
| 当期減少額(その他) | △17 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 5 |
| 2017年12月31日残高 | 497 |
営業債権以外のその他の債権等に係る損失評価引当金の金額については、重要性が乏しいため記載していません。
損失評価引当金の繰入額及び戻入額は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上されています。
(2) 流動性リスク管理
流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債を決済するにあたり、その支払を実行できなくなるリスクです。
当社グループは、各部署からの報告に基づき、経理部が適時に資金計画を作成・更新し、手許流動性の状況を把握したうえで、高水準の手許資金を確保することにより、資金調達に係る流動性リスクを管理しています。また、一部地域では各地域統括会社等にて当該地域に所在するグループ資金を集中的かつ効率的に管理するキャッシュマネジメントシステムを導入しており、流動性リスクの低減に努めています。
当社グループの金融負債の満期日分析については以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||||||
| 移行日 (2016年1月1日) | 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロ- | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年超 |
| 営業債務 | 38,644 | 38,644 | 38,644 | - | - | - | - | - |
| その他の債務 | 7,811 | 7,811 | 7,811 | - | - | - | - | - |
| 借入金 | 5,334 | 5,364 | 5,364 | - | - | - | - | - |
| 社債 | 10,000 | 10,064 | 10,064 | - | - | - | - | - |
| 合計 | 61,789 | 61,883 | 61,883 | - | - | - | - | - |
| (単位:百万円) | ||||||||
| 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロ- | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年超 |
| 営業債務 | 42,561 | 42,561 | 42,561 | - | - | - | - | - |
| その他の債務 | 8,026 | 8,026 | 8,026 | - | - | - | - | - |
| 借入金 | 6,995 | 7,025 | 5,817 | 103 | 163 | 145 | 145 | 653 |
| 社債 | 9,954 | 10,070 | 14 | 14 | 14 | 14 | 10,014 | - |
| 合計 | 67,537 | 67,683 | 56,419 | 117 | 177 | 159 | 10,159 | 653 |
| (単位:百万円) | ||||||||
| 当連結会計年度 (2017年12月31日) | 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ・フロ- | 1年以内 | 1-2年 | 2-3年 | 3-4年 | 4-5年 | 5年超 |
| 営業債務 | 51,695 | 51,695 | 51,695 | - | - | - | - | - |
| その他の債務 | 11,153 | 11,153 | 11,153 | - | - | - | - | - |
| 借入金 | 17,758 | 17,814 | 16,414 | 231 | 205 | 203 | 203 | 558 |
| 社債 | 9,963 | 10,056 | 14 | 14 | 14 | 10,014 | - | - |
| 合計 | 90,569 | 90,719 | 79,277 | 245 | 219 | 10,217 | 203 | 558 |
(注) デリバティブ金融負債の金額については重要性が乏しいため記載していません。
(3) 市場リスク管理
① 為替リスク
当社グループは、グローバルに事業展開を行っており、当社グループが製造した製品等を海外にて販売しています。このため、当社グループは機能通貨以外の通貨で行った取引から生じる外貨建営業債権債務等を報告期間末日の為替レートを用いて、機能通貨に換算替えすることに伴う、為替相場の変動リスク(以下、「為替リスク」という。)に晒されています。
当社グループでは、外貨建営業債権債務等について、為替リスクに晒されていますが、通貨別月別に残高を把握し、原則としてこれをネットしたポジションについて先物為替予約等を利用することで、当該リスクをヘッジしています。そのため、当社グループにおける為替リスクに対するエクスポージャーは限定的であると判断しています。
デリバティブ
当社グループの実施している為替リスクを抑制するため主なデリバティブの概要は以下のとおりです。
ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引
| (単位:百万円) | ||||||
| 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |||||
| 契約額 | うち1年超 | 公正価値 | 契約額 | うち1年超 | 公正価値 | |
| 売建 | ||||||
| 米ドル | 47 | - | 0 | 836 | - | △7 |
| 合計 | 47 | - | 0 | 836 | - | △7 |
(注) ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引はありません。
為替感応度分析
当社グループの決算期末日の為替相場において、機能通貨に対して、機能通貨以外の各通貨が1%増価する場合、税引前当期利益及び資本に対する影響は以下のとおりです。
なお、当該分析は、為替差額を純損益で認識する外貨建金融商品(内部取引を含む)の換算から生じる影響を示しており、外貨建ての収益及び費用の換算による影響は含まれていません。また、この分析は期末日時点で当社グループが合理的な可能性があると考える為替相場の変動に基づいており、その他の要因は変動しないことを前提としています。
| (単位:百万円) | ||||
| 通貨 | 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | ||
| 税引前当期利益 | 資本 | 税引前当期利益 | 資本 | |
| 米ドル | 56 | 39 | 51 | 35 |
| 人民元 | 15 | 11 | 24 | 17 |
| ユーロ | 9 | 6 | 58 | 40 |
| 日本円 | △7 | △8 | △59 | △54 |
(注) 日本円の影響額は、在外営業活動体が保有する円建ての金融資産及び金融負債に係るものです。
② 金利リスク
金利リスクは、市場金利の変動により、金融商品の公正価値もしくは金融商品から生じる将来キャッシュ・フローが変動するリスクとして定義されています。当社グループの有利子負債の一部は変動金利の借入金であり、その利息の金額は市場金利の変動に影響を受けるため、利息の将来キャッシュ・フローが変動する金利リスクに晒されています。
当社グループは、変動金利の借入金を超える額の余剰資金を短期的な預金等で運用しており、将来、金融市場環境の変化により金利が上昇した場合、当該余剰資金を返済原資として有利子負債を圧縮する等の方法により、将来発生する資金調達コストを抑えることが可能です。
したがって、当社グループにとって、期末日時点の金利リスクは重要ではないと考えています。当社グループにおける金利リスクに対するエクスポージャーは限定的であると判断しています。
③ 価格リスク
当社グループは、主に資本性金融商品(株式)から生じる市場価格の変動リスクに晒されています。当社グループが保有する資本性金融商品は、主に株式で定期的に公正価値や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を見直しています。
なお、当該リスクが当社グループのその他の包括利益へ与える影響は少額で重要ではないと考えているため、価格リスクに係る感応度分析の開示は省略しています。
(4) 金融商品の公正価値
① 公正価値の測定方法
a 償却原価で測定する金融資産
その他の金融資産
その他の金融資産の公正価値については、主に、一定の期間ごとに区分して、信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値に基づいて評価しています。
b 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
ⅰ ゴルフ会員権
ゴルフ会員権の公正価値については、相場価格等によっています。なお、ゴルフ会員権は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
ⅱ デリバティブ金融資産
為替予約の公正価値については、先物為替相場等に基づき算定しています。なお、デリバティブ金融資産は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
c その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
投資有価証券
主に株式で構成される資本性金融商品であり、上場株式については取引所の市場価格、非上場株式については類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産価値に基づく評価技法等を用いて算定しています。なお、投資有価証券は、連結財政状態計算書における「その他の金融資産」に含まれています。
d 償却原価で測定する金融負債
社債及び借入金
当社の発行する社債の公正価値は、市場価格に基づいて評価しています。借入金の公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しています。
e 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
デリバティブ金融負債
為替予約の公正価値については、先物為替相場等に基づき算定しています。なお、デリバティブ金融負債は、連結財政状態計算書における「その他の金融負債」に含まれています。
② 金融商品の分類ごとの帳簿価額と公正価値
金融資産及び金融負債の連結財政状態計算書上の帳簿価額と公正価値は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度末 (2016年12月31日) | 当連結会計年度末 (2017年12月31日) | ||||
| 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値 | |
| 金融資産 | ||||||
| 償却原価で測定する金融資産 | ||||||
| その他の金融資産 | 1,204 | 1,200 | 1,966 | 1,872 | 1,489 | 1,489 |
| 償却原価で測定する金融資産合計 | 1,204 | 1,200 | 1,966 | 1,872 | 1,489 | 1,489 |
| 純損益を通じて公正価値で測定する 金融資産 | ||||||
| ゴルフ会員権 | 138 | 138 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| デリバティブ金融資産 | 26 | 26 | 0 | 0 | - | - |
| 純損益を通じて公正価値で測定する 金融資産合計 | 164 | 164 | 150 | 150 | 150 | 150 |
| その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産 | ||||||
| 投資有価証券 | 6,091 | 6,091 | 6,537 | 6,537 | 7,098 | 7,098 |
| その他の包括利益を通じて公正価値 で測定する金融資産合計 | 6,091 | 6,091 | 6,537 | 6,537 | 7,098 | 7,098 |
| 金融資産合計 | 7,459 | 7,455 | 8,653 | 8,560 | 8,736 | 8,736 |
| 金融負債 | ||||||
| 償却原価で測定する金融負債 | ||||||
| 社債及び借入金 | 15,334 | 15,334 | 16,949 | 16,994 | 27,721 | 27,754 |
| 償却原価で測定する金融負債合計 | 15,334 | 15,334 | 16,949 | 16,994 | 27,721 | 27,754 |
| 純損益を通じて公正価値で測定する 金融負債 | ||||||
| デリバティブ金融負債 | - | - | - | - | 7 | 7 |
| 純損益を通じて公正価値で測定する 金融負債合計 | - | - | - | - | 7 | 7 |
| 金融負債合計 | 15,334 | 15,334 | 16,949 | 16,994 | 27,727 | 27,761 |
なお、当初認識時に、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債として指定する取消不能な選択を行った金融資産及び金融負債は保有していません。償却原価で測定する金融資産である現金及び現金同等物、営業債権、その他の債権、営業債務、及びその他の債務については、短期間で決済されることから帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっているため、上表には含めていません。
③ 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
金融資産及び金融負債に関する経常的な公正価値については以下のとおり、測定・分析しています。これらの公正価値の金額は、用いられる評価技法へのインプット(入手可能な市場データ)に基づいて、3つの公正価値ヒエラルキー(レベル1～3)に区分されています。それぞれのレベルは、以下のように定義付けられています。
レベル1:活発に取引される市場で公表価格により測定された公正価値
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接、又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しています。
経常的に公正価値で測定する金融資産及び金融負債の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| その他の金融資産 | ||||
| 純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産 | - | 164 | - | 164 |
| その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産 | 4,776 | - | 1,315 | 6,091 |
| (単位:百万円) | ||||
| 前連結会計年度末 (2016年12月31日) | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| その他の金融資産 | ||||
| 純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産 | - | 150 | - | 150 |
| その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産 | 4,618 | - | 1,920 | 6,537 |
| (単位:百万円) | ||||
| 当連結会計年度末 (2017年12月31日) | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 |
| その他の金融資産 | ||||
| 純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産 | - | 150 | - | 150 |
| その他の包括利益を通じて 公正価値で測定する金融資産 | 5,312 | - | 1,786 | 7,098 |
| その他の金融負債 | ||||
| 純損益を通じて公正価値で 測定する金融負債 | - | 7 | - | 7 |
「② 金融商品の分類ごとの帳簿価額と公正価値」で開示している償却原価で測定する金融商品の公正価値ヒエラルキーは、社債についてはレベル2、その他のものは主としてレベル3で区分しています。
前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル1と2間の振替はありません。
なお、IFRS移行日、前連結会計年度末、当連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定された重要な資産及び負債はありません。
④ レベル3に区分される公正価値測定に関する情報
a 評価技法及びインプット
レベル3に区分されたその他の金融資産は、主として非上場株式です。非上場株式の公正価値は、類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産価値に基づく評価技法等を用いて算定しています。非上場株式の公正価値測定にあたっては、評価倍率等の観察可能でないインプットを用いています。
b 評価プロセス
レベル3の金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い実施しています。公正価値の測定に際しては、対象となる金融商品の性質、特徴及びリスクを最も適切に反映できる評価技法及びインプットを用いています。
c レベル3に区分される経常的な公正価値測定の感応度情報
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される金融商品の公正価値の測定に関する重要な観察可能でないインプットは、EBIT倍率及び非流動性ディスカウント等です。公正価値はEBIT倍率の上昇(低下)により増加(減少)し、非流動性ディスカウントの上昇(低下)により減少(増加)します。
レベル3に分類される金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合の公正価値の増減は重要ではありません。
d レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 期首残高 | 1,315 | 1,920 |
| 利得及び損失合計 | 604 | △129 |
| その他の包括利益 | 604 | △129 |
| 売却 | - | △5 |
| 期末残高 | 1,920 | 1,786 |
その他の包括利益に認識した利得及び損失は、連結包括利益計算書上の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動」に含まれています。
(5) その他の金融資産
その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 預入期間が3ヶ月超の定期預金 | 358 | 166 | 172 |
| ゴルフ会員権 | 138 | 150 | 150 |
| 投資有価証券 | 6,091 | 6,537 | 7,098 |
| その他 | 872 | 1,800 | 1,317 |
| 合計 | 7,459 | 8,653 | 8,736 |
| 流動 | 385 | 166 | 190 |
| 非流動 | 7,075 | 8,487 | 8,547 |
| 合計 | 7,459 | 8,653 | 8,736 |
当社グループが保有している投資有価証券は主に株式で構成される資本性金融商品です。その保有目的は主に取引関係等の円滑化であり、短期トレーディング目的で保有しているものではありません。そのため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定しています。なお、主な投資とその公正価値の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 東海旅客鉄道㈱ | 2,160 | 1,923 | 2,018 |
| シンフォニアテクノロジー㈱ | 457 | 607 | 1,007 |
| 東日本旅客鉄道㈱ | 579 | 511 | 555 |
| ㈱神奈川ナブコ | - | 422 | 464 |
| ㈱ジェイアール西日本テクノス | 370 | 425 | 457 |
| ㈱JR西日本テクシア | 540 | 581 | 374 |
| 西日本旅客鉄道㈱ | 378 | 323 | 370 |
| 京王電鉄㈱ | 342 | 315 | 328 |
| その他 | 1,265 | 1,431 | 1,524 |
| 合計 | 6,091 | 6,537 | 7,098 |
| 受取配当金 | - | 60 | 70 |
当社グループは定期的に資本の効率的な活用と業務上の取引関係を見直しています。これにより、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品の一部の売却により、認識の中止を行っています。当期に売却したその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 公正価値 | 105 | 43 |
| 累積利得(△は損失) | 6 | 20 |
| 受取配当金 | 9 | 1 |
当社グループはその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品に係る累積利得又は損失はその他の資本の構成要素として認識しています。金融商品を処分して認識を中止した場合、又は、公正価値が明らかに低下した場合、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えています。利益剰余金へ振り替えたその他の包括利益の累積利得又は損失(税引後)は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ4百万円及び14百万円です。
22.資本及びその他の資本項目
(1) 授権株式総数及び発行済株式総数
授権株式総数及び発行済株式総数は以下のとおりです。
| 授権株式総数(株) | 発行済株式総数(株) | |
| 2016年1月1日 | 400,000,000 | 125,133,799 |
| 増加 | - | - |
| 減少 | - | - |
| 2016年12月31日 | 400,000,000 | 125,133,799 |
| 増加 | - | - |
| 減少 | - | - |
| 2017年12月31日 | 400,000,000 | 125,133,799 |
(注) 1 当社の発行する株式は、無額面普通株式です。
2 発行済株式は、全額払込済となっています。
(2) 資本剰余金
資本剰余金は、資本取引から発生した金額のうち、資本金に含まれない金額により構成されています。
日本における会社法(以下、「会社法」という。)では、株式の発行に対しての払込み又は給付の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されています。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
(3) 利益剰余金
利益剰余金は、利益準備金とその他の利益剰余金により構成されます。その他の利益剰余金は、主に当社グループの稼得した利益の累積額です。
会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。
(4) 自己株式
自己株式数及び残高の増減は以下のとおりです。
| 株式数(株) | 金額(百万円) | |
| 2016年1月1日 | 1,639,476 | 2,718 |
| 単元未満株式の買取請求による取得 | 1,057 | 3 |
| ストック・オプションの行使による減少 | △31,900 | △72 |
| 単元未満株式の売渡請求による売却 | △157 | △0 |
| 2016年12月31日 | 1,608,476 | 2,649 |
| 株式給付信託による取得 | 294,400 | 982 |
| 単元未満株式の買取請求による取得 | 1,511 | 6 |
| ストック・オプションの行使による減少 | △16,100 | △37 |
| 単元未満株式の売渡請求による売却 | △40 | △0 |
| 2017年12月31日 | 1,888,247 | 3,600 |
(注) ストック・オプション、株式給付信託の詳細については「注記26.株式報酬」に記載しています。
(5) その他の資本の構成要素
① 確定給付負債(資産)の純額の再測定
確定給付制度債務に係る数理計算上の差異、制度資産に係る収益(制度資産に係る利息収益の金額を除く)等で構成されています。
② その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の純変動
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の公正価値の変動額です。
③ 在外営業活動体の換算差額
外貨建てで作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額です。
(6) 配当金
配当金支払額は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
| 決議 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2016年3月24日 定時株主総会 | 2,731 | 22 | 2015年12月31日 | 2016年3月25日 |
| 2016年7月29日 取締役会 | 2,980 | 24 | 2016年6月30日 | 2016年9月7日 |
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
| 決議 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2017年3月28日 定時株主総会 | 3,229 | 26 | 2016年12月31日 | 2017年3月29日 |
| 2017年7月31日 取締役会 | 4,223 | 34 | 2017年6月30日 | 2017年9月4日 |
(注) 2017年7月31日取締役会決議による配当金の総額には、株式給付信託(BBT)に係るみずほ信託銀行株式会社の信託口が保有する当社株式に対する配当金10百万円を含んでいます。
また、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりです。
| 決議 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額(円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2018年3月27日 定時株主総会 | 4,720 | 38 | 2017年12月31日 | 2018年3月28日 |
(7) その他の包括利益
その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
| (単位:百万円) | |||
| 税引前 | 税金(費用)収益 | 税引後 | |
| 純損益に振り替えられることのない項目 | |||
| 確定給付負債(資産)の純額の再測定 | △1,079 | 229 | △850 |
| その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産の純変動 | 367 | △112 | 255 |
| 持分法適用会社におけるその他の包括利益に 対する持分 | 34 | - | 34 |
| 小計 | △679 | 117 | △562 |
| 純損益に振り替えられる可能性のある項目 | |||
| 在外営業活動体の換算差額 | △3,382 | - | △3,382 |
| 小計 | △3,382 | - | △3,382 |
| 合計 | △4,061 | 117 | △3,944 |
(注) 上記の各項目から生じた組替調整額はありません。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
| (単位:百万円) | |||
| 税引前 | 税金(費用)収益 | 税引後 | |
| 純損益に振り替えられることのない項目 | |||
| 確定給付負債(資産)の純額の再測定 | 238 | △59 | 180 |
| その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産の純変動 | 604 | △185 | 419 |
| 持分法適用会社におけるその他の包括利益に 対する持分 | 19 | - | 19 |
| 小計 | 861 | △244 | 618 |
| 純損益に振り替えられる可能性のある項目 | |||
| 在外営業活動体の換算差額 | 2,278 | - | 2,278 |
| 小計 | 2,278 | - | 2,278 |
| 合計 | 3,139 | △244 | 2,896 |
(注) 上記の各項目から生じた組替調整額はありません。
(8) 資本管理
当社グループは、株式価値を維持向上するために、総資産当期利益率(ROA)及び親会社所有者帰属持分利益率(ROE)の目標水準に配慮した経営を行っています。また、経済環境の急激な変化に備え、金融情勢によらず資金調達が可能な高格付けを維持できる親会社所有者帰属持分比率を目標としています。
当社グループのROA、ROE及び親会社所有者帰属持分比率は以下のとおりです。
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| ROA | 7.6% | 9.0% |
| ROE | 13.0% | 15.9% |
| 親会社所有者帰属持分比率 | 57.6% | 55.6% |
23.費用の性質別内訳
売上原価、販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 製品及び商品、仕掛品、原材料及び貯蔵品の変動 | 116,352 | 139,436 |
| 従業員給付費用 (注)1 | 50,543 | 56,992 |
| 研究開発費 (注)2 | 7,352 | 8,731 |
| 減価償却費及び償却費 | 6,835 | 8,313 |
| 旅費交通費 | 2,921 | 3,199 |
| その他 | 35,798 | 36,597 |
| 合計 | 219,802 | 253,267 |
(注)1 従業員給付費用には、当社グループの取締役及び監査役に対する給付費用が含まれています。
2 研究開発費には、研究開発に係る従業員給付費用、減価償却費及び償却費が含まれています。
24.その他の収益及びその他の費用
(1) その他の収益
その他の収益の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 賃貸収入 | 235 | 282 |
| 固定資産売却益 | 744 | 51 |
| 受取保険金 | - | 286 |
| 段階取得に係る差益 | 786 | - |
| 負ののれん発生益 | 353 | - |
| その他 | 377 | 733 |
| 合計 | 2,495 | 1,351 |
(2) その他の費用
その他の費用の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 災害による損失 | - | 161 |
| 固定資産除売却損 | 106 | 345 |
| 減損損失 | 974 | 192 |
| 退職給付制度改定損 | 390 | - |
| その他 | 208 | 340 |
| 合計 | 1,679 | 1,038 |
25.金融収益及び金融費用
(1) 金融収益
金融収益の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 受取利息 | ||
| 償却原価で測定する金融資産 | 119 | 115 |
| 受取配当金 | ||
| その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 68 | 71 |
| 為替差益 | - | 446 |
| 合計 | 188 | 632 |
(2) 金融費用
金融費用の内訳は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 支払利息 | ||
| 償却原価で測定する金融負債 | 153 | 109 |
| 為替差損 | 269 | - |
| その他 | 3 | - |
| 合計 | 425 | 109 |
26.株式報酬
(1) 株式報酬型ストック・オプション制度
① 株式報酬型ストック・オプション制度の概要
当社は、当社の取締役及び執行役員(社外取締役を除く。以下、「取締役等」という。)に対して、当社株式を購入する権利を付したストック・オプションを付与しています。本制度に権利確定条件は付されていません。なお、当社は、2017年3月28日開催の第14回定時株主総会による承認を得て、本株式報酬型ストック・オプション制度を廃止(ただし、取締役等に対しすでに付与した株式報酬型ストック・オプションとしての新株予約権のうち未行使のものは今後も存続)しています。ストック・オプションは行使に際し、1個当たり普通株式100株に換算されます。
ストック・オプションの内容は以下のとおりです。
| 付与日 | 付与対象者の 役職及び人数 | 株式の種類及び 付与数 | 決済方法 | 権利行使期間 | ||
| 2009年8月21日 | 取締役等 19名 | 普通株式 99,000 株 | 持分決済型 | 2009年8月22日 | ～ | 2034年8月21日 |
| 2010年8月20日 | 取締役等 18名 | 普通株式 70,000 株 | 持分決済型 | 2010年8月21日 | ～ | 2035年8月20日 |
| 2011年8月19日 | 取締役等 20名 | 普通株式 70,000 株 | 持分決済型 | 2011年8月20日 | ～ | 2036年8月19日 |
| 2012年8月20日 | 取締役等 22名 | 普通株式 77,700 株 | 持分決済型 | 2012年8月21日 | ～ | 2037年8月20日 |
| 2013年8月20日 | 取締役等 22名 | 普通株式 64,500 株 | 持分決済型 | 2013年8月21日 | ～ | 2038年8月20日 |
| 2014年8月20日 | 取締役等 21名 | 普通株式 55,500 株 | 持分決済型 | 2014年8月21日 | ～ | 2039年8月20日 |
| 2015年6月15日 | 取締役等 21名 | 普通株式 3,000 株 | 持分決済型 | 2018年6月15日 | ～ | 2025年6月14日 |
| 2015年8月20日 | 取締役等 19名 | 普通株式 29,300 株 | 持分決済型 | 2015年8月21日 | ～ | 2040年8月20日 |
| 2016年5月20日 | 取締役等 19名 | 普通株式 53,000 株 | 持分決済型 | 2016年5月21日 | ～ | 2041年5月20日 |
| 2017年2月27日 | 取締役等 19名 | 普通株式 6,200 株 | 持分決済型 | 2020年2月27日 | ～ | 2030年2月26日 |
② ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |||
| オプション数(個) | 加重平均行使 価格(円) | オプション数(個) | 加重平均行使 価格(円) | |
| 期首残高 | 2,121 | 1 | 2,332 | 1 |
| 付与 | 530 | 1 | 62 | 1 |
| 行使 (注)2 | △319 | 1 | △161 | 1 |
| 失効 | - | - | - | - |
| 満期消滅 | - | - | - | - |
| 期末残高 (注)3 | 2,332 | 1 | 2,233 | 1 |
| 期末日現在の 行使可能残高 | 2,302 | 1 | 2,141 | 1 |
(注)1 2010年10月1日をもって当社の単元株式数を1,000株から100株に変更しています。そのため、2009年8月21日と2010年8月20日付与分の新株予約権の個数については、1個あたりの株式数を1,000株ではなく100株として算出しています。
2 期中に行使されたストック・オプションの権利行使時点の加重平均株価は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1,765円及び2,038円です。
3 期末日時点で未行使のストック・オプションの権利行使価格はIFRS移行日、前連結会計年度末及び当連結会計年度末現在において、いずれも1円であり、加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ21.8年及び20.6年です。
③ 期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定
すべての株式報酬制度の公正価値は、以下の前提条件に基づき、ブラック・ショールズ・モデルを用いて測定しています。予想ボラティリティは、付与日から予想残存期間に対応する直近期間の株価履歴を基に、株価情報を日次ベースで収集し、算定しています。
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 行使価格 | 1円 | 1円 |
| 付与日の公正価値 | 2,564円 | 2,739円 |
| 付与日の株価 | 2,695円 | 3,115円 |
| 予想ボラティリティ | 32.272% | 36.237% |
| 予想残存期間 | 3.022年 | 7.997年 |
| 配当利回り | 1.633% | 1.605% |
| リスクフリー・レート | △0.223% | 0.003% |
④ 株式報酬に係る費用
株式報酬に係る費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ143百万円及び17百万円です。当該費用は連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(2) 株式給付信託制度(持分決済型)
① 株式給付信託制度の概要
当社は、当連結会計年度より株式報酬制度「株式給付信託(BBT(=Board Benefit Trust))」を導入しています。
本制度の導入は、従来の株式報酬型ストック・オプション制度と比べて、取締役等の報酬と当社の業績及び株式価値との連動性をより明確にし、取締役等が株価上昇によるメリットのみならず、株価下落リスクまでも株主の皆様と共有し、また当社グループ全体の中長期的な業績向上、企業価値の増大への貢献意欲と株主重視の経営意識を一層高めることを目的としています。
本制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、取締役等に対して、当社が定める役員株式給付規程に基づき、毎年、役位や業績等に応じたポイント(以下、「株式交付ポイント」という。)が付与され、所定の時期に株式交付ポイントの数に応じて、当社株式及び当社株式の換価処分金相当額の金銭が信託を通じて交付又は給付される制度です。株式交付ポイントは当社の株式交付等に際し、1ポイント当たり普通株式1株に換算されます。
② 株式交付ポイントの数
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| ポイント数 | ポイント数 | |
| 期首残高 | - | - |
| 付与 | - | 80,524 |
| 行使 | - | - |
| 失効 | - | - |
| 期末残高 | - | 80,524 |
本制度では当社株式及び当社株式の換価処分金相当額の金銭が信託を通じて交付又は給付されるため、権利行使価格はありません。
③ 期中に付与された株式交付ポイントの公正価値
公正価値は観察可能な市場価格を基礎として測定しています。予想配当については、付与日から権利行使日までの期間が短いため、考慮していません。当連結会計年度に付与されたポイントの加重平均公正価値は3,335円です。
④ 株式給付信託制度に係る費用
当連結会計年度の株式給付信託制度に係る費用は、269百万円です。当該費用は連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
27.1株当たり当期利益
(1) 基本的1株当たり当期利益の算定上の基礎
基本的1株当たり当期利益及びその算定上の基礎は以下のとおりです。
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | ||
| 親会社の所有者に帰属する当期利益 | (百万円) | 18,606 | 25,146 |
| 普通株式の加重平均株式数 | (千株) | 123,518 | 123,356 |
| 基本的1株当たり当期利益 | (円) | 150.64 | 203.85 |
(2) 希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎
希薄化後1株当たり当期利益及びその算定上の基礎は以下のとおりです。
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | ||
| 親会社の所有者に帰属する 希薄化後当期利益 | (百万円) | 18,606 | 25,146 |
| 普通株式の加重平均株式数 | (千株) | 123,518 | 123,356 |
| 新株予約権方式の ストック・オプションの影響 | (千株) | 213 | 222 |
| 普通株式の 希薄化後加重平均株式数 | (千株) | 123,731 | 123,578 |
| 希薄化後1株当たり当期利益 | (円) | 150.38 | 203.48 |
28.企業結合
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(ナブコシステム株式会社の株式の追加取得)
当社は、2016年4月1日付でナブコシステム株式会社(以下、「ナブコシステム」という。)の株式を追加取得し、当社の連結子会社としました。
(1) 企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 ナブコシステム株式会社
事業の内容 自動ドアを中心とした、建設関連商品の販売・設計・施工・メンテナンス
② 企業結合の主な理由
当社は従前よりナブコシステムを持分法適用関連会社としていましたが、ナブコシステムの株式を追加取得して連結子会社化し、両社の連携を更に強化してバリューチェーン一体化の動きを全国規模で加速させていくことが、自動ドア事業の更なる発展に資するものとの考えで、ナブコシステムの大株主である山村泰三氏、同氏が大株主である有限会社泰永、他6社との間で、ナブコシステムの株式を当社が譲り受ける旨の合意に至ったものです。
③ 被取得企業の支配の獲得方法
現金を対価とする株式の取得
④ 取得日
2016年4月1日
⑤ 取得した持分比率
取得直前に所有していた議決権比率 37.9 %
企業結合日に追加取得した議決権比率 48.0 %
取得後の議決権比率 85.9 %
(2) 取得対価及びその内訳
| 取得日直前に保有していた資本持分の公正価値 | 3,184 百万円 |
| 現金 | 3,681 百万円 |
| 取得対価合計 | 6,865 百万円 |
(3) 取得関連費用
取得関連費用は、51百万円(うち18百万円は前連結会計年度に発生)であり、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(4) 取得した資産及び引き受けた負債
取得日に、取得した資産及び引き受けた負債の公正価値は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |
| 金額 | |
| 取得対価の公正価値(注)1 | 6,865 |
| 非支配持分(注)2 | 1,352 |
| 合計 | 8,217 |
| 流動資産(注)3 | 12,483 |
| 非流動資産 | 7,460 |
| 流動負債 | △8,525 |
| 非流動負債 | △2,848 |
| 負ののれん(注)4 | △353 |
| 合計 | 8,217 |
(注) 1 条件付対価はありません。
2 非支配持分は、識別可能な被取得企業の純資産の公正価値に対する持分割合で測定しています。
3 現金及び現金同等物3,454百万円が含まれています。
4 負ののれんは、取得した純資産の公正価値が取得対価を上回ったため発生しており、連結損益計算書上、「その他の収益」に計上しています。
(5) 段階取得に係る差益
当社が取得日以前に保有していたナブコシステムに対する資本持分を取得日の公正価値で再測定した結果、当該企業結合により786百万円の段階取得に係る差益を認識しています。この利益は、連結損益計算書上、「その他の収益」として計上しています。
(6) 当社グループの業績に与える影響
当連結会計年度の連結損益計算書上に認識している取得日以降における取得した事業の売上高は17,232百万円となり、純損益の金額については重要性が乏しいため記載していません。
また、企業結合が当連結会計年度期首である2016年1月1日に行われたと仮定した場合の連結損益計算書の売上高は249,924百万円となり、連結損益計算書に与える純損益への影響は重要性が乏しいため記載していません。なお、当該数値は監査証明を受けていません。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(OVALO GmbHの出資持分の取得)
当社は、2017年3月1日付でOVALO GmbH(以下、「OVALO社」という。)の出資持分100%を取得し、当社の連結子会社としました。
(1) 企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 OVALO GmbH
事業の内容 自動車産業向けの波動歯車機構減速機によるシステム製品の開発・製造・販売
② 企業結合の主な理由
当社は、欧州市場における競争基盤の強化、及び製品供給システムの基盤となるメカトロニクス分野の強化による"利益ある成長"を目指して、今回の買収を決定しました。
OVALO社の買収を通じて、同社が持つモーター、コントロールユニット一体製品の開発能力を活用することにより、当社製品のシステム化・メカトロニクス化が加速するものと確信しています。
また、OVALO社拠点には拡張余地があり、新たな欧州開発・生産拠点設立に活用することも将来的に検討し、欧州市場における競争基盤のさらなる強化を目指します。
③ 被取得企業の支配の獲得方法
現金を対価とする出資持分の取得
④ 取得日
2017年3月1日
⑤ 取得した持分比率
100%
(2) 取得対価及びその内訳
| 現金 | 8,307 百万円 |
| 取得対価合計 | 8,307 百万円 |
(3) 取得関連費用
取得関連費用は、139百万円(うち80百万円は前連結会計年度に発生)であり、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に含めています。
(4) 取得した債権
取得した債権の主な内訳は貸付金であり、その公正価値は1,428百万円、契約上の債権額は1,428百万円であり、回収不能と見込まれるものはありません。
(5) 取得した資産及び引き受けた負債
取得日に、取得した資産及び引き受けた負債の公正価値は以下のとおりです。
| (単位:百万円) | |
| 金額 | |
| 取得対価の公正価値 (注)1 | 8,307 |
| 非支配持分 (注)2 | 51 |
| 合計 | 8,357 |
| 流動資産(注)3 | 2,412 |
| 非流動資産(注)4 | 4,398 |
| 流動負債 | △3,358 |
| 非流動負債 | △1,110 |
| のれん(注)5 | 6,016 |
| 合計 | 8,357 |
(注) 1 条件付対価はありません。
2 非支配持分は、識別可能な被取得企業の純資産の公正価値に対する持分割合で測定しています。
3 現金及び現金同等物142百万円が含まれています。
4 無形資産には、被取得企業において認識されていなかった顧客関連資産2,321百万円(耐用年数3～8年)、技術資産407百万円(耐用年数7～20年)、その他無形資産582百万円(耐用年数8年)が含まれています。
5 のれんは主に超過収益力を反映したものであり、税務上損金計上されません。
(6) 当社グループの業績に与える影響
当連結会計年度の連結損益計算書上に認識している取得日以降の損益情報及び企業結合が当連結会計年度期首である2017年1月1日に行われたと仮定した場合の連結財務諸表に与える影響の概算額は、重要性が乏しいため記載していません。
29.子会社
当社グループの主要な子会社は以下のとおりです。
| 名称 | 所在地 | 主要な事業 の内容 | 議決権の所有割合(%) | ||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |||
| ナブコドア㈱ | 大阪市西区 | アクセシビリティ | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| ナブテスコ オートモーティブ㈱ | 東京都千代田区 | トランス ポート | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| ナブコシステム㈱ (注)2 | 東京都港区 | アクセシビリティ | 37.9 | 85.9 | 85.9 |
| ナブテスコサービス㈱ | 東京都品川区 | トランス ポート | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| 東洋自動機㈱ | 東京都港区 | その他 | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| Gilgen Door Systems AG | スイス ベルン州 | アクセシビリティ | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| Nabtesco Precision Europe GmbH | ドイツ デュッセル ドルフ市 | コンポー ネント | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| Nabtesco Aerospace Inc. | 米国 ワシントン州 | トランス ポート | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| NABCO Entrances, Inc. | 米国 ウィスコンシン州 | アクセシビリティ | 100.0 | 100.0 | 100.0 |
| 上海納博特斯克液圧 有限公司 | 中国 上海市 | コンポー ネント | 55.0 | 55.0 | 55.0 |
| 上海納博特斯克液圧設備商貿有限公司 | 中国 上海市 | コンポー ネント | 67.0 | 67.0 | 67.0 |
| 江蘇納博特斯克今創軌道設備有限公司 (注)3 | 中国 江蘇省 | トランス ポート | 50.0 | 50.0 | 50.0 |
| Nabtesco Power Control (Thailand)Co., Ltd. | タイ国 チョンブリ県 | コンポー ネント | 70.0 | 70.0 | 70.0 |
| 納博特斯克(中国)精密 机器有限公司 | 中国 江蘇省 | コンポー ネント | 67.0 | 67.0 | 67.0 |
(注) 1 主要な事業の内容欄には、セグメントの名称を記載しています。
2 2016年4月1日付でナブコシステム㈱を子会社化しました。
3 江蘇納博特斯克今創軌道設備有限公司は、当社が議決権の50%を所有していること、また当社の技術に依存していることから、当社が実質的に支配していると判断し、当社グループの連結の範囲に含めています。
30.関連当事者
(1) 関連会社との取引
関連会社に対する債権残高、債務残高及び取引高は以下のとおりです。
① 関連会社に対する債権残高及び債務残高
| (単位:百万円) | |||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | 当連結会計年度 (2017年12月31日) | |
| 債権残高 | 2,386 | 265 | 239 |
| 債務残高 | 316 | 343 | 301 |
(注) 関連会社に対する担保・保証取引はありません。また、関連会社に対する債権残高に設定している損失評価引当金はありません。
② 関連会社に対する取引高
| (単位:百万円) | ||
| 前連結会計年度 (自 2016年1月1日 至 2016年12月31日) | 当連結会計年度 (自 2017年1月1日 至 2017年12月31日) | |
| 売上高 | 2,795 | 771 |
| 仕入高 | 3,680 | 3,848 |
(注) 関連会社との取引については、市場価格等を勘案し決定しています。
(2) 経営幹部に対する報酬
当社の経営幹部に対する報酬は以下のとおりです。
前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)
(単位:百万円)
| 報酬等の総額 | 報酬等の種類別の総額 | ||||
| 基本報酬 | 退職慰労金 | 株式給付信託 | 株式報酬型 ストック・ オプション | ||
| 経営幹部に対する報酬 | 294 | 222 | 0 | - | 72 |
(注) 経営幹部は当社の取締役です。
当連結会計年度(自 2017年1月1日 至 2017年12月31日)
(単位:百万円)
| 報酬等の総額 | 報酬等の種類別の総額 | ||||
| 基本報酬 | 退職慰労金 | 株式給付信託 | 株式報酬型 ストック・ オプション | ||
| 経営幹部に対する報酬 | 406 | 263 | - | 134 | 8 |
(注) 経営幹部は当社の取締役です。
31.コミットメント
有形固定資産の取得に関する契約上確約している重要なコミットメントは、IFRS移行日及び前連結会計年度末において該当はなく、当連結会計年度末において7,350百万円です。
32.偶発負債
該当事項はありません。
33.重要な後発事象
(持分法適用関連会社による新株式発行等の実施)
当社グループの持分法適用関連会社である株式会社ハーモニック・ドライブ・システムズ(以下、「ハーモニック社」という。)は、2018年1月5日開催の取締役会において、新株式発行及び自己株式の処分並びにハーモニック社株式の売出し(以下、「グローバル・オファリング」という。)並びに当社を割当先とする第三者割当による第1回新株予約権(以下、「本新株予約権」という。)の発行を決議しました。
当社グループは、本新株予約権の引受けに応じ、2018年2月6日付で払込みを完了しています。本新株式発行等が当社グループの2018年12月期の連結財務諸表に与える影響については、現時点ではハーモニック社の財政状態が確定していないため見積ることができません。
なお、グローバル・オファリングの実施に伴い、当社グループのハーモニック社に対する議決権の所有割合が変動しますが、本新株予約権の引受けによる潜在的な議決権を含め、議決権の20%以上を保有することから、ハーモニック社を当社の持分法適用関連会社とすることに変更はありません。
34.初度適用
当社グループは、当連結会計年度からIFRSに準拠した連結財務諸表を開示しています。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2016年12月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2016年1月1日です。
IFRS第1号の免除規定
IFRSは、IFRSを初めて適用する会社に対して、原則としてIFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めています。ただし、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について任意に免除規定を適用できることを定めています。当社グループは、以下の免除規定を適用しています。
① 在外営業活動体の換算差額
当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額をIFRS移行日時点でゼロとみなしています。
② 企業結合
当社グループはIFRS移行日前に生じた企業結合についてIFRS第3号「企業結合」を遡及適用していません。
IFRS移行日以降の並行開示期間に発生した企業結合はIFRSに準拠したため、当期間中に開示した日本基準ののれん金額と異なります。また、IFRS移行日時点で、のれんについて、減損テストを行っています。
③ IFRS移行日以前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、IFRS移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められています。また、IFRS移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められています。当社グループは、IFRS第9号における分類について、IFRS移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、一部を除く資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しています。
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりです。
なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目、「認識及び測定の差異による影響」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を表示しています。
(1) IFRS移行日(2016年1月1日)の資本に対する調整
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 資産の部 | 資産 | |||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||
| 現金及び預金 | 22,068 | 12,642 | - | 34,710 | 現金及び現金同等物 | |
| 受取手形及び売掛金 | 59,751 | 252 | △213 | 59,790 | 営業債権 | |
| 有価証券 | 13,000 | △13,000 | - | - | ||
| 商品及び製品 | 5,579 | 22,842 | 338 | 28,760 | 棚卸資産 | |
| 仕掛品 | 11,622 | △11,622 | - | - | ||
| 原材料及び貯蔵品 | 11,220 | △11,220 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 1,976 | △1,976 | - | - | ||
| 流動資産(その他) | 3,598 | △2,237 | 1 | 1,361 | その他の債権 | |
| - | 364 | 21 | 385 | その他の金融資産 | ||
| - | 1,742 | - | 1,742 | その他の流動資産 | ||
| 貸倒引当金 | △238 | 238 | - | - | ||
| 流動資産合計 | 128,576 | △1,976 | 147 | 126,747 | 流動資産合計 | |
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | 55,916 | △3,240 | - | 52,677 | 有形固定資産 | |
| のれん | 19,424 | - | △4,326 | 15,098 | A | のれん |
| 無形固定資産 (その他) | 4,234 | △805 | - | 3,429 | 無形資産 | |
| 投資有価証券 | 23,058 | △4,899 | 36 | 18,195 | 持分法で会計処理 されている投資 | |
| 退職給付に係る資産 | 205 | △205 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 466 | 676 | - | 1,142 | 繰延税金資産 | |
| 投資その他資産 (その他) | 1,586 | 4,303 | 1,186 | 7,075 | C | その他の金融資産 |
| - | 1,523 | - | 1,523 | その他の非流動資産 | ||
| - | 3,240 | 1,287 | 4,527 | B | 投資不動産 | |
| 貸倒引当金 | △83 | 83 | - | - | ||
| 固定資産合計 | 104,805 | 676 | △1,816 | 103,665 | 非流動資産合計 | |
| 資産合計 | 233,381 | △1,300 | △1,670 | 230,412 | 資産合計 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 負債の部 | 負債及び資本 | |||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| 支払手形及び買掛金 | 38,643 | 3,607 | 249 | 42,500 | 営業債務 | |
| 短期借入金 | 5,257 | 10,077 | - | 15,334 | 社債及び借入金 | |
| 1年内償還予定の 社債 | 10,000 | △10,000 | - | - | ||
| 1年内返済予定の 長期借入金 | 77 | △77 | - | - | ||
| 未払法人税等 | 1,057 | - | - | 1,057 | 未払法人所得税 | |
| 製品保証引当金 | 612 | 5 | - | 617 | 引当金 | |
| 受注損失引当金 | 5 | △5 | - | - | ||
| 流動負債(その他) | 17,350 | △7,255 | △30 | 10,064 | その他の債務 | |
| - | 3,554 | 24 | 3,579 | その他の流動負債 | ||
| 流動負債合計 | 73,001 | △94 | 243 | 73,151 | 流動負債合計 | |
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||
| 役員退職慰労引当金 | 180 | △180 | - | - | ||
| 退職給付に係る負債 | 7,340 | - | - | 7,340 | 退職給付に係る負債 | |
| 繰延税金負債 | 2,094 | △1,206 | 2,266 | 3,153 | D | 繰延税金負債 |
| 固定負債(その他) | 1,842 | 180 | - | 2,022 | その他の非流動負債 | |
| 固定負債合計 | 11,456 | △1,206 | 2,266 | 12,516 | 非流動負債合計 | |
| 負債合計 | 84,457 | △1,300 | 2,509 | 85,666 | 負債合計 | |
| 純資産の部 | 資本 | |||||
| 資本金 | 10,000 | - | - | 10,000 | 資本金 | |
| 資本剰余金 | 14,237 | 379 | - | 14,616 | 資本剰余金 | |
| 利益剰余金 | 107,487 | - | 5,919 | 113,406 | G | 利益剰余金 |
| 自己株式 | △2,718 | - | - | △2,718 | 自己株式 | |
| その他の包括利益 累計額合計 | 13,063 | - | △10,096 | 2,966 | E,F | その他の資本の 構成要素 |
| 新株予約権 | 379 | △379 | - | - | ||
| 142,448 | - | △4,177 | 138,271 | 親会社の所有者に 帰属する持分合計 | ||
| 非支配株主持分 | 6,476 | - | △2 | 6,475 | 非支配持分 | |
| 純資産合計 | 148,924 | - | △4,179 | 144,745 | 資本合計 | |
| 負債純資産合計 | 233,381 | △1,300 | △1,670 | 230,412 | 負債及び資本合計 |
(2) 前連結会計年度末(2016年12月31日)の資本に対する調整
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 資産の部 | 資産 | |||||
| 流動資産 | 流動資産 | |||||
| 現金及び預金 | 29,946 | 11,834 | - | 41,780 | 現金及び現金同等物 | |
| 受取手形及び売掛金 | 65,712 | △134 | △10 | 65,569 | 営業債権 | |
| 有価証券 | 12,000 | △12,000 | - | - | ||
| 商品及び製品 | 6,368 | 26,251 | 85 | 32,704 | 棚卸資産 | |
| 仕掛品 | 14,325 | △14,325 | - | - | ||
| 原材料及び貯蔵品 | 11,926 | △11,926 | - | - | ||
| 繰延税金資産 | 2,274 | △2,274 | - | - | ||
| 流動資産(その他) | 3,759 | △2,495 | - | 1,264 | その他の債権 | |
| - | 166 | - | 166 | その他の金融資産 | ||
| - | 2,309 | - | 2,309 | その他の流動資産 | ||
| 貸倒引当金 | △319 | 319 | - | - | ||
| 流動資産合計 | 145,991 | △2,274 | 75 | 143,792 | 流動資産合計 | |
| 固定資産 | 非流動資産 | |||||
| 有形固定資産 | 67,823 | △4,214 | △454 | 63,155 | A | 有形固定資産 |
| のれん | 17,031 | - | △2,670 | 14,361 | A | のれん |
| 無形固定資産 (その他) | 3,896 | △652 | △573 | 2,671 | A | 無形資産 |
| 投資有価証券 | 20,741 | △20,741 | - | - | ||
| 退職給付に係る資産 | 177 | △177 | - | - | ||
| - | 15,957 | △5 | 15,952 | 持分法で会計処理 されている投資 | ||
| 繰延税金資産 | 658 | 1,473 | △530 | 1,602 | 繰延税金資産 | |
| 投資その他資産 (その他) | 2,717 | 4,056 | 1,714 | 8,487 | C | その他の金融資産 |
| - | 1,468 | - | 1,468 | その他の非流動資産 | ||
| - | 4,214 | 1,272 | 5,486 | B | 投資不動産 | |
| 貸倒引当金 | △89 | 89 | - | - | ||
| 固定資産合計 | 112,955 | 1,473 | △1,247 | 113,181 | 非流動資産合計 | |
| 資産合計 | 258,947 | △801 | △1,172 | 256,973 | 資産合計 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 負債の部 | 負債及び資本 | |||||
| 負債 | ||||||
| 流動負債 | 流動負債 | |||||
| 支払手形及び買掛金 | 16,926 | 31,067 | 86 | 48,078 | 営業債務 | |
| 電子記録債務 | 25,635 | △25,635 | - | - | ||
| 短期借入金 | 5,648 | 146 | - | 5,794 | 社債及び借入金 | |
| 1年内返済予定の 長期借入金 | 146 | △146 | - | - | ||
| 未払法人税等 | 5,408 | - | - | 5,408 | 未払法人所得税 | |
| 製品保証引当金 | 696 | 27 | - | 723 | 引当金 | |
| 受注損失引当金 | 27 | △27 | - | - | ||
| - | 4,381 | 42 | 4,423 | その他の流動負債 | ||
| 流動負債(その他) | 20,316 | △9,850 | △17 | 10,450 | その他の債務 | |
| 流動負債合計 | 74,802 | △38 | 112 | 74,876 | 流動負債合計 | |
| 固定負債 | 非流動負債 | |||||
| 社債 | 10,000 | 1,202 | △46 | 11,155 | 社債及び借入金 | |
| 長期借入金 | 1,202 | △1,202 | - | - | ||
| 役員退職慰労引当金 | 289 | △289 | - | - | ||
| 退職給付に係る負債 | 9,343 | - | - | 9,343 | 退職給付に係る負債 | |
| 繰延税金負債 | 2,901 | △764 | 1,380 | 3,518 | D | 繰延税金負債 |
| 固定負債(その他) | 1,888 | 289 | - | 2,177 | その他の非流動負債 | |
| 固定負債合計 | 25,623 | △764 | 1,334 | 26,194 | 非流動負債合計 | |
| 負債合計 | 100,425 | △801 | 1,446 | 101,070 | 負債合計 | |
| 純資産の部 | 資本 | |||||
| 資本金 | 10,000 | - | - | 10,000 | 資本金 | |
| 資本剰余金 | 14,237 | 466 | - | 14,703 | 資本剰余金 | |
| 利益剰余金 | 119,345 | - | 6,148 | 125,493 | G | 利益剰余金 |
| 自己株式 | △2,649 | - | - | △2,649 | 自己株式 | |
| その他の包括利益 累計額合計 | 9,188 | - | △8,806 | 382 | E,F | その他の資本の 構成要素 |
| 新株予約権 | 466 | △466 | - | - | ||
| 150,588 | - | △2,658 | 147,929 | 親会社の所有者に 帰属する持分合計 | ||
| 非支配株主持分 | 7,933 | - | 41 | 7,974 | 非支配持分 | |
| 純資産合計 | 158,521 | - | △2,617 | 155,904 | 資本合計 | |
| 負債純資産合計 | 258,947 | △801 | △1,172 | 256,973 | 負債及び資本合計 |
(3) 資本に対する調整に関する注記
資本に対する調整の主な内容は以下のとおりです。
① 表示組替
IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っています。主な内容は以下のとおりです。
・日本基準において区分掲記している「有価証券」について、IFRSでは「現金及び現金同等物」に含めて表示しています。また、日本基準において「現金及び預金」に含めて表示していた預入期間が3ヶ月超の定期預金について、IFRSでは「その他の金融資産」に含めて表示しています。
・日本基準において区分掲記していた「商品及び製品」、「仕掛品」、「原材料及び貯蔵品」について、IFRSでは「棚卸資産」として一括表示しています。
・日本基準において区分掲記していた「有形固定資産」に含めて表示していた賃貸又は将来用途が現時点で未定の不動産について、IFRSでは「投資不動産」に振り替えています。
・日本基準において区分掲記している「投資有価証券」に含めていた上場株式及び非上場株式を「その他の金融資産(非流動)」に区分掲記し、残額はIFRSでは「持分法で会計処理されている投資」にて表示しています。
・「繰延税金資産」、「繰延税金負債」について、IFRSでは全て非流動項目で表示しています。
② 認識及び測定の調整
A 非金融資産の減損調整
日本基準において、のれんは8～20年間で均等償却を行っており、減損の兆候がある場合にのみ、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引前キャッシュ・フローを比較し、割引前キャッシュ・フローが帳簿価額を下回った場合に限り、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRSにおいては、のれんは償却を行わず、減損の兆候がある時又は減損の兆候の有無に関わらず毎期一回減損テストを実施し、のれんを含む各資金生成単位グループの帳簿価額と割引後キャッシュ・フローである回収可能価額を比較し、回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRS移行日時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、回収可能価額がのれんを含む帳簿価額を下回ったことから、 Gilgen Door Systems AGグループ(以下、「Gilgenグループ」という。)において、のれん4,326百万円の減損損失を認識しています。当該減損損失はアクセシビリティソリューション事業において認識しています。
回収可能価額は使用価値により測定しています。使用価値は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され、経営者によって承認された4年間の事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を現在価値に割り引いています。また、事業計画最終年度以後の成長率はゼロとしています。割引率は、Gilgenグループの税引前の加重平均資本コストを基礎に算定しています。減損損失認識時点のGilgenグループの使用価値は、21,032百万円(税引前の割引率:6.9%)です。
前連結会計年度末時点の事業計画に基づき、各資金生成単位グループについて減損テストを実施したところ、収益見込みの低下等に伴い、割引後キャッシュ・フローである回収可能価額が帳簿価額を下回ったことから、NABCO Entrances Inc.グループにおいて1,027百万円(有形固定資産:454百万円、無形資産:573百万円)の減損損失を認識しています。当該減損損失は、アクセシビリティソリューション事業において認識しています。回収可能価額は使用価値により測定しています(税引前の割引率:19.0%)。
B 投資不動産の調整
日本基準において圧縮記帳により直接減額処理した投資不動産はIFRS移行日に減額処理を取消し、投資不動産に戻しています。これにより、投資不動産はIFRS移行日に1,287百万円、前連結会計年度末に1,272百万円がそれぞれ増加しています。
C その他の金融資産(非流動)の調整
非上場株式は公正価値評価によりIFRS移行日に1,186百万円、前連結会計年度末に1,714百万円がそれぞれ増加しています。
D 繰延税金負債の調整
主に関連会社の留保利益に対して、当社が関連会社の留保利益に対する当社持分について、将来の配当金として受領する際に係る税金を見積って計上しています。これにより、IFRS移行日に2,266百万円、前連結会計年度末に1,380百万円繰延税金負債がそれぞれ増加しています。
E 退職給付に係る調整
数理計算上の差異について、日本基準では発生時にその他の包括利益として認識し、一定期間にわたって償却することにより損益へ振り替えていましたが、IFRSでは発生時にその他の包括利益として認識し、即時に全て利益剰余金へ振り替えています。これにより、IFRS移行日に698百万円、前連結会計年度末に1,322百万円をその他の資本の構成要素から利益剰余金へと振り替えています。
F 在外営業活動体の換算差額の調整
IFRS適用に際して、IFRS第1号にある在外営業活動体の換算差額累計額の免除規定を適用し、IFRS移行日に在外活動営業体に係る換算差額累計額をゼロとみなしています。これにより、11,598百万円をその他の資本の構成要素から利益剰余金へと振り替えています。
G 利益剰余金に対する調整
主な内訳は以下のとおりです(D.を除く各項目は税効果・非支配持分考慮後)。
| (単位:百万円) | ||
| IFRS移行日 (2016年1月1日) | 前連結会計年度 (2016年12月31日) | |
| A.非金融資産の減損調整 | △4,326 | △3,672 |
| B.投資不動産の調整 | 872 | 883 |
| D.繰延税金負債の調整 | △1,672 | △1,220 |
| E.退職給付に係る調整 | △698 | △1,322 |
| F.在外営業活動体の換算差額の調整 | 11,598 | 11,598 |
| その他 | 146 | △119 |
| 合計 | 5,919 | 6,148 |
(4) 前連結会計年度(自 2016年1月1日 至 2016年12月31日)の純損益及び包括利益に対する調整
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 売上高 | 244,619 | - | 349 | 244,968 | A | 売上高 |
| 売上原価 | △175,380 | - | △128 | △175,508 | A | 売上原価 |
| 売上総利益 | 69,239 | - | 221 | 69,460 | 売上総利益 | |
| - | 2,511 | △16 | 2,495 | その他の収益 | ||
| 販売費及び一般管理費 | △45,767 | - | 1,473 | △44,294 | B | 販売費及び一般管理費 |
| - | △751 | △928 | △1,679 | C | その他の費用 | |
| 営業利益 | 23,472 | 1,760 | 750 | 25,982 | 営業利益 | |
| 営業外収益 | 1,927 | △1,927 | - | - | ||
| 営業外費用 | △667 | 667 | - | - | ||
| 特別利益 | 1,890 | △1,883 | △6 | - | ||
| 特別損失 | △499 | 497 | 2 | - | ||
| - | 188 | 0 | 188 | 金融収益 | ||
| - | △413 | △12 | △425 | 金融費用 | ||
| - | 1,111 | △77 | 1,034 | 持分法による投資利益 | ||
| 税金等調整前当期純利益 | 26,122 | - | 657 | 26,779 | 税引前当期利益 | |
| 法人税等合計 | △8,220 | - | 377 | △7,843 | 法人所得税費用 | |
| 当期純利益 | 17,902 | - | 1,034 | 18,936 | 当期利益 | |
| 非支配株主に帰属する 当期純利益 | △317 | - | △13 | △330 | 非支配持分に帰属する 当期利益 | |
| 親会社株主に帰属する 当期純利益 | 17,585 | - | 1,021 | 18,606 | 親会社の所有者に 帰属する当期利益 |
| (単位:百万円) | ||||||
| 日本基準表示科目 | 日本基準 | 表示組替 | 認識及び 測定の差異 による影響 | IFRS | 注記 | IFRS表示科目 |
| 当期純利益 | 17,902 | - | 1,034 | 18,936 | 当期利益 | |
| その他の包括利益 | その他の包括利益 | |||||
| 退職給付に係る調整額 | △641 | - | △210 | △850 | 確定給付負債(資産)の 純額の再測定 | |
| その他有価証券評価 差額金 | △137 | - | 392 | 255 | その他の包括利益を 通じて公正価値で測定 する金融資産の純変動 | |
| 為替換算調整勘定 | △3,579 | △109 | 306 | △3,382 | 在外営業活動体の 換算差額 | |
| 繰延ヘッジ損益 | △3 | - | 3 | - | ||
| 持分法適用会社に 対する持分相当額 | △111 | 109 | 36 | 34 | 持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | |
| その他の包括利益合計 | △4,471 | - | 528 | △3,944 | 税引後その他の 包括利益合計 | |
| 包括利益 | 13,431 | - | 1,562 | 14,993 | 包括利益合計 |
(5) 純損益及び包括利益に対する調整に関する注記
純損益及び包括利益に対する調整の主な内容は以下のとおりです。
① 表示科目の組替
IFRSの規定に準拠するために表示組替を行っています。主な内容は以下のとおりです。
・日本基準において、「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」として表示している項目を、IFRSにおいては、財務関連項目を「金融収益」又は「金融費用」に、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」でそれぞれ表示しています。また、日本基準において、「営業外収益」として表示している「持分法による投資利益」を、IFRSにおいては、「持分法による投資利益」として区分掲記しています。
② 認識及び測定の調整
A 売上高及び売上原価
日本基準では出荷基準により認識していた一部の物品販売取引について、物品の引渡時点で収益認識するように変更したため、IFRSでは売上高及び売上原価を調整しています。
B のれん
日本基準において、のれんは8～20年間で均等償却を行っていましたが、IFRSにおいては、償却を行っていないため、前連結会計年度では1,424百万円調整しています。
C 減損損失
日本基準においては、固定資産が減損している可能性を示す兆候が存在する場合に、固定資産の帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローを比較し、その結果、帳簿価額が割引前将来キャッシュ・フローを上回った場合に限り、回収可能価額を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しています。IFRSにおいては、固定資産が減損している可能性を示す兆候が存在する場合に、固定資産の帳簿価額が回収可能価額を上回る金額を固定資産の減損損失として認識しています。その結果、その他の費用が974百万円増加しています。この詳細は「(3) 資本に対する調整に関する注記 ② 認識及び測定の調整 A 非金融資産の減損調整」に記載しています。
(6) 連結キャッシュ・フロー計算書の調整
IFRSに基づいて表示されている連結キャッシュ・フロー計算書と日本基準に基づいて表示されている連結キャッシュ・フロー計算書に、重要な相違はありません。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
