有価証券報告書-第75期(平成28年4月1日-平成29年3月31日)
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連結財務諸表注記事項（IFRS）
1.報告企業
セイコーエプソン株式会社(以下「当社」という。)は日本国にある株式会社であります。当社の登記されている本店および主要な事業所の住所は、ホームページ(http://www.epson.jp)で開示しております。
当社および当社の関係会社(以下「エプソン」という。)の事業内容および主要な活動は、「7.セグメント情報」に記載しております。
2.作成の基礎
(1) 連結財務諸表がIFRSに準拠している旨の記載
エプソンの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。
(2) 測定の基礎
エプソンの連結財務諸表は、「3.重要な会計方針」に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。
(3) 機能通貨および表示通貨
エプソンの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、特に注釈の無い限り単位を百万円としております。また、百万円未満の端数は切り捨てて表示しております。
(4) 子会社の報告期間
一部の在外連結子会社の決算日は12月31日であり、連結財務諸表作成にあたっては連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。
(5) 表示方法の変更
当連結会計年度より、連結財務諸表上の一部の項目の表示について、以下のとおり変更しております。この変更は、連結財務諸表の利用者にとって、より明瞭でわかりやすい表示にするために行うものであります。
なお、当該変更により連結財務諸表の関連する他の表示においても、同様に変更しております。
また、前期に係る比較情報についても併せて表示方法を変更しております。
連結財政状態計算書における金融負債の表示方法の変更
連結包括利益計算書における「その他の包括利益」の内訳項目の表示方法の変更
連結持分変動計算書における「その他の資本の構成要素」の内訳項目の表示方法の変更
3.重要な会計方針
(1) 連結の基礎
エプソンの連結財務諸表は、当社および子会社の財務諸表ならびに関連会社およびジョイント・ベンチャー(共同支配企業)の持分相当額を含んでおります。
① 子会社
子会社とは、エプソンにより支配されている企業をいいます。エプソンが投資先に対するパワー、投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャーまたは権利、および投資先に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力のすべてを有している場合、エプソンが当該投資先を支配していると判断しております。子会社については、エプソンが支配を獲得した日を取得日とし、その日よりエプソンが支配を喪失する日まで連結しております。
グループ内の債権債務残高および取引、ならびにグループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。
子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。
② 関連会社
関連会社とは、エプソンが当該企業の財務および営業の方針に重要な影響力を有している企業をいいます。関連会社については、エプソンが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって処理しております。
③ ジョイント・ベンチャー(共同支配企業)
ジョイント・ベンチャー(共同支配企業)とは、投資先の重要な事業活動に関する意思決定に際して、支配を共有している当事者の全員一致の合意を必要とする事業体であり、かつ、エプソンが取決めに対する契約上合意された支配を共有している当事者として、当該事業体にかかる純資産に対する権利を有しているジョイント・アレンジメント(共同支配の取決め)をいいます。ジョイント・ベンチャーについては、持分法によって処理することとしております。
(2) 企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債およびエプソンが発行する資本性金融商品の取得日公正価値の合計として測定されます。取得対価が識別可能な資産および負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。反対に下回る場合には、直ちに連結包括利益計算書において純損益として認識しております。発生した取得関連費用は、負債性金融商品および資本性金融商品の発行に関連する費用を除いて、純損益として認識しております。
(3) 外貨換算
エプソンの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で表示しております。また、グループ内の各企業はそれぞれ独自の機能通貨を定めており、各企業の取引はその機能通貨により測定しております。
外貨建取引は、取引日における直物為替相場またはそれに近似するレートにより機能通貨に換算しております。外貨建の貨幣性資産および負債は、連結会計年度末日の直物為替相場により機能通貨に換算しております。当該換算および決済により生じる換算差額は純損益として認識しております。ただし、在外営業活動体(海外子会社等)に対する純投資のヘッジ手段として指定された金融商品、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産、およびキャッシュ・フロー・ヘッジから生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。
在外営業活動体の資産および負債は連結会計年度末日の直物為替相場により、収益および費用は取引日の直物為替相場またはそれに近似するレートにより、それぞれ円貨に換算しており、その換算差額はその他の包括利益として認識しております。在外営業活動体が処分された場合には、その他の包括利益として認識していた当該在外営業活動体に関連する累積換算差額を、処分した期の純損益として認識しております。
(4) 金融商品
エプソンは、金融商品に係る会計処理について、IFRS第9号「金融商品」(2009年11月公表、2010年10月改訂)を早期適用しております。
① 金融資産
(i)当初認識および測定
金融資産は、当初認識時に、償却原価で測定する金融資産と公正価値で測定する金融資産に分類しております。
金融資産は、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定する金融資産に分類し、それ以外の場合には公正価値で測定する金融資産へ分類しております。
(a) 契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
(b) 金融資産の契約条件により、元本および元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
公正価値で測定する金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する売買目的で保有する資本性金融商品を除き、資本性金融商品ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを指定し、当該指定を継続的に適用しております。
すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する区分に分類される場合を除き、公正価値に当該金融資産に直接帰属する取引費用を加算した金額で当初認識しております。
金融資産のうち営業債権およびその他の債権は、これらの発生日に当初認識しております。その他のすべての金融資産は、当該金融資産の契約当事者となった取引日に当初認識しております。
(ⅱ)事後測定
金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)償却原価で測定する金融資産
償却原価で測定する金融資産については実効金利法による償却原価で測定しております。
(b)公正価値で測定する金融資産
償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は公正価値で測定しております。
公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動は純損益として認識しております。
ただし、資本性金融商品のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動はその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合、あるいは公正価値が著しく下落した場合にはその他の包括利益累計額に累積された評価損益を利益剰余金に振り替えております。なお、当該金融資産からの配当金については各連結会計年度の純損益として認識しております。
(ⅲ)認識の中止
金融資産は、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合または当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値を実質的にすべて移転する取引において、金融資産のキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利を移転する場合に認識を中止しております。
② 金融資産の減損
償却原価で測定する金融資産については、各連結会計年度末に減損の客観的証拠の有無を検討しております。減損の客観的証拠には、債務者または債務者グループの重大な財政状態の悪化、元利の支払に対する債務不履行や延滞、債務者の破産等を含んでおります。
減損の客観的な証拠の有無は、個別に重要な場合は個別評価、個別に重要でない場合は集合的評価により検討しております。
減損の客観的な証拠がある場合、減損損失の金額は、当該資産の帳簿価額と見積将来キャッシュ・フローの現在価値との差額として測定しております。
減損が認識された償却原価で測定する金融資産の帳簿価額は引当金を通じて減額し、減損損失を純損益として認識しております。減損認識後に生じた事象により、減損損失が減少する場合は、減損損失の減少額を引当金を通じて純損益に戻入れております。
③ 金融負債
(i)当初認識および測定
金融負債は、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債と償却原価で測定する金融負債とに分類しております。エプソンは、金融負債の当初認識時に当該分類を決定しております。
すべての金融負債は公正価値で当初認識時に測定しておりますが、償却原価で測定する金融負債については、当初認識時に当該金融負債に直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。
(ⅱ)事後測定
金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、当初認識時に純損益を通じて公正価値で測定すると指定した金融負債を含んでおります。
(b)償却原価で測定する金融負債
償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定しております。
(ⅲ)認識の中止
金融負債は、契約上の義務が履行されたか、債務が免除されたか、または失効した場合に認識を中止しております。
④ 金融資産と金融負債の相殺
金融資産と金融負債は、認識された金額を相殺する法的に強制可能な権利を現在有しており、かつ純額で決済するかまたは資産の実現と負債の決済を同時に実行しようとする場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で表示しております。
⑤ デリバティブ
エプソンは、為替リスクや金利リスクをそれぞれヘッジするために、為替予約取引および直物為替先渡取引(NDF)等のデリバティブを利用しております。これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初認識され、その後も公正価値で事後測定しております。
デリバティブの利得または損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。ただし、キャッシュ・フロー・ヘッジおよび在外営業活動体の純投資ヘッジの有効な部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識しております。
⑥ ヘッジ会計
エプソンは、ヘッジ開始時に、ヘッジ関係ならびにヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的および戦略を公式に指定し、文書化を行っております。当該文書は、具体的なヘッジ手段、ヘッジ対象となる項目または取引、ヘッジされるリスクの性質およびヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象の公正価値またはキャッシュ・フローの変動に対するエクスポージャーを相殺するに際してのヘッジ手段の有効性の評価方法等を含んでおります。これらのヘッジは、公正価値またはキャッシュ・フローの変動を相殺する上で非常に有効であることが見込まれますが、指定した財務報告期間にわたって実際に非常に有効であったか否かを判断するために、継続的に評価しております。
エプソンは、ヘッジ会計の要件を満たすヘッジ関係を以下の様に分類し、会計処理しております。
(i)公正価値ヘッジ
デリバティブの利得または損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。ヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象に係る利得または損失は、ヘッジ対象の帳簿価額を修正して、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。
(ⅱ)キャッシュ・フロー・ヘッジ
ヘッジ手段に係る利得または損失のうち有効な部分は、その他の包括利益として認識し、非有効部分は純損益として認識しております。
その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。ヘッジ対象が非金融資産または非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の包括利益として認識されている金額は、非金融資産または非金融負債の当初の帳簿価額の修正として振り替えております。
予定取引または確定約定の発生がもはや見込まれない場合には、従来その他の包括利益を通じてその他の資本の構成要素として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。ヘッジ手段が失効、売却、または他のヘッジ手段への入替えや更新が行われずに終了または行使された場合、もしくはヘッジ指定を取り消された場合には、従来その他の包括利益を通じてその他の資本の構成要素として認識されていた金額は、予定取引または確定約定が発生するまで引き続きその他の資本の構成要素に計上しております。
(ⅲ)在外営業活動体に対する純投資のヘッジ
在外営業活動体に対する純投資のヘッジについては、キャッシュ・フロー・ヘッジと同様の方法で会計処理しております。ヘッジ手段に係る利得または損失のうち、有効な部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識し、非有効部分は連結包括利益計算書において純損益として認識しております。在外営業活動体の処分時には、その他の包括利益として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。
⑦ 金融商品の公正価値
各連結会計年度末日現在、活発な市場が存在する金融商品の公正価値は、市場における公表価格またはディーラー価格を参照しております。
活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して算定しております。
(5) 現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金および容易に換金可能でありかつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。
(6) 棚卸資産
棚卸資産の取得原価には、購入原価、加工費、および棚卸資産が現在の場所および状態に至るまでに発生したその他のすべての原価を含んでおります。
棚卸資産は取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額で測定し、原価の算定にあたっては、主として総平均法を使用しております。また、正味実現可能価額は、通常の事業過程における予想売価から、完成までに要する見積原価および販売に要する見積費用を控除して算定しております。
(7) 有形固定資産
エプソンは、有形固定資産の取得原価に、資産の取得に直接関連する費用、解体、除去および原状回復費用ならびに資産計上の要件を満たす借入費用を含めております。
有形固定資産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
土地等の減価償却を行わない資産を除き、各資産はそれぞれの見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行っております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は、以下のとおりであります。
・建物及び構築物:10～35年
・機械装置及び運搬具:2～12年
なお、見積耐用年数、減価償却方法および残存価額は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更の影響は将来に向かって認識することとしています。
(8) 無形資産
① のれん
企業結合により取得したのれんは、取得日時点で認識し、減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
のれんは償却を行わず、事業を行う地域および事業の種類に基づいて識別された資金生成単位に配分し、毎年および減損の兆候がある場合にはその時点で減損テストを実施しております。のれんについて認識した減損損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識し、以降の期間において戻入れを行っておりません。
② 無形資産
個別に取得した無形資産は、取得原価で当初測定しております。企業結合において取得した無形資産の取得原価は、取得日現在における公正価値で測定しております。自己創設の無形資産の取得原価は、無形資産が認識規準を最初に満たした日以降に発生した支出の合計額で測定しております。
無形資産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
耐用年数を確定できる無形資産は、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却を行っております。耐用年数を確定できる無形資産の主な見積耐用年数は、以下のとおりであります。
・ソフトウェア:3～10年
なお、見積耐用年数および償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更の影響は将来に向かって認識することとしています。
耐用年数を確定できない無形資産および未だ使用可能でない無形資産は償却を行わず、各連結会計年度ごとおよび減損の兆候がある場合はその時点で減損テストを実施しております。
(9) リース
エプソンは、資産の所有にともなうリスクと経済価値を実質的にすべてエプソンに移転するリースをファイナンス・リースに分類し、それ以外の場合にはオペレーティング・リースに分類しております。
ファイナンス・リース取引においては、連結財政状態計算書においてリース期間の起算日に資産および負債を、リース開始日に算定したリース物件の公正価値またはリース開始日に算定した最低リース料総額の現在価値のいずれか低い金額で認識しております。最低リース料総額は、金融費用と負債残高の返済部分とに配分しております。リース資産は、当該資産と同様の自己所有の資産の見積耐用年数とリース期間のいずれか短い方の期間にわたって定額法で減価償却を行っております。また、変動リース料は、発生した期間の純損益として認識しております。
オペレーティング・リース取引においては、リース料は、連結包括利益計算書においてリース期間にわたって定額法により純損益として認識しております。
契約がリースであるか否か、または契約にリースを含んでいるか否かについて、契約の履行が特定資産または資産群の使用に依存しているかどうか、または契約により当該資産を使用する権利が与えられているかどうかを検討し、契約の実質を基に判断しております。
(10) 投資不動産
投資不動産は、賃貸収益もしくは資本増価またはその両方を目的として保有する不動産であります。
投資不動産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
投資不動産は、土地等の減価償却を行わない資産を除き、見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行っております。減価償却を行う投資不動産のうち主要な投資不動産の見積耐用年数は35年であります。
(11) 非金融資産の減損
エプソンは、資産について減損の兆候の有無の判定を行い、何らかの兆候がある場合、または減損の兆候の有無を問わず減損テストが要求されている場合、当該資産の回収可能価額を見積っております。個々の資産について回収可能価額を見積ることができない場合は、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積っております。回収可能価額は、資産または資金生成単位の処分費用控除後の公正価値または使用価値のいずれか高い金額で算定しております。資産または資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超える場合は、その資産について減損を認識し、当該帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失を純損益として認識しております。資産の使用価値は、資産から得られると期待する将来キャッシュ・フローを、貨幣の時間価値および当該資産に固有のリスク等に関する現在の市場評価を反映した税引前割引率で現在価値まで割引いて見積っております。
のれんについて認識した減損損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識し、以降の期間において戻入れを行っておりません。のれん以外の資産については、過年度に認識した減損損失がもはや存在しないかまたは減少している可能性を示す兆候があるか否かを評価しております。そのような兆候がある場合は、当該資産の回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が当該資産の帳簿価額を超える場合、算定した回収可能価額と過年度において当該資産について認識した減損損失が無かった場合の償却または減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い金額を上限として、減損損失を戻入れております。
(12) 売却目的で保有する非流動資産および非継続事業
エプソンは、非流動資産または処分グループの帳簿価額が継続的使用よりも主として売却取引により回収される場合は、当該資産または処分グループを売却目的保有に分類しております。売却目的保有に該当する非流動資産または処分グループは、現在の状態で直ちに売却可能で、エプソンの経営者が売却を確約しているなどその売却の可能性が非常に高い非流動資産または処分グループであります。売却目的保有に分類した非流動資産または処分グループは、帳簿価額と売却費用控除後の公正価値のいずれか低い金額で測定しております。非流動資産が売却目的保有に分類されている間または売却目的保有に分類されている処分グループの一部である間は、当該非流動資産は減価償却または償却を行っておりません。
非継続事業とは、すでに処分されたかまたは売却目的保有に分類された企業の構成単位すなわち単一の資金生成単位または資金生成単位のグループであります。企業の構成単位が次のいずれかに該当する場合、非継続事業として認識しております。
・独立の主要な事業分野または営業地域
・独立の主要な事業分野または営業地域を処分する統一された計画の一部
・転売のみのために取得した子会社
(13) 退職後給付
エプソンは、従業員の退職後給付制度として確定給付制度と確定拠出制度を有しております。エプソンは、確定給付制度債務の現在価値および関連する当期勤務費用ならびに過去勤務費用を、予測単位積増方式を用いて各制度ごとに個別に算定しております。割引率は、将来の毎連結会計年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した連結会計年度末日時点の優良社債の市場利回りを参照して決定しております。確定給付負債(資産)の純額は、確定給付制度債務の現在価値から、制度資産の公正価値(必要な場合には、確定給付資産の純額を資産上限額に制限することによる影響の調整を含む)を控除して算定しております。確定給付負債(資産)の純額に係る利息純額は、純損益として認識しております。
確定給付負債(資産)の純額の再測定は、発生した期においてその他の包括利益として一括認識しており、直ちに利益剰余金に振り替えております。過去勤務費用は、制度改訂または縮小が発生した時あるいは関連するリストラクチャリング費用または解雇給付を認識した時のいずれか早い期において、純損益として認識しております。
確定拠出制度に支払うべき掛金は、純損益として認識しております。
(14) 株式に基づく報酬
当社は、役員に対する業績連動型株式報酬制度として、持分決済型の役員報酬BIP(Board Incentive Plan)信託を採用しております。同信託が所有する当社株式は自己株式として処理しております。受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から権利確定期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。
(15) 引当金
エプソンは、過去の事象の結果として現在の法的債務または推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が必要となる可能性が高くかつ当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に引当金を認識しております。
貨幣の時間価値の影響が重要な場合には、債務を決済するために要すると見積もられた支出額の現在価値で測定しております。
(16) 収益
① 物品の販売
エプソンは、物品の販売からの収益を物品の所有にともなう重要なリスクおよび経済価値を買手に移転し、物品に対する継続的な管理上の関与も実質的な支配も保持せず、その取引に関連する将来の経済的便益がエプソンに流入する可能性が高く、収益の額およびその取引に関連して発生したまたは発生する原価を信頼性をもって測定できる場合に認識しており、所有にともなうリスクおよび経済価値の移転は通常は物品の引渡時となります。また、収益は値引および割戻等を控除後の受領したまたは受領可能な対価の公正価値で測定しております。
② 利息収益
利息収益は、実効金利法により認識しております。
③ 配当金
配当は、支払を受ける株主の権利が確定した時に認識しております。
④ ロイヤリティ
ロイヤリティは、関連する契約の実質に従って発生基準で認識しております。
⑤ 役務の提供
役務の提供からの収益は、役務が提供される連結会計年度の末日現在のその取引の進捗度に応じて認識しております。
(17) 政府補助金
エプソンは、政府補助金について補助金交付のための付帯条件を満たしかつ補助金を受領するという合理的な保証が得られた時に公正価値で認識しております。
資産に関する政府補助金は、当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しております。収益に関する政府補助金は、補助金で補償することを意図している関連費用を認識する期間にわたって、規則的に収益認識しております。
(18) 借入費用
借入費用は、資金の借入れに関連して発生する利息およびその他の費用であります。意図した使用または販売が可能となるまでに相当の期間を要する資産(適格資産)の取得、建設または生産に直接起因する借入費用は、当該資産の取得原価の一部として資産化しております。その他の借入費用は発生した期間の純損益として認識しております。
(19) 法人所得税
法人所得税費用は、当期税金費用と繰延税金費用の合計として表示しております。
当期税金費用は、納付または還付が予想される税額であり、その他の包括利益または資本において直接認識される項目から生じる税金および企業結合から生じる税金を除き、純損益として認識しております。税額の算定に使用する税率および税法は、連結会計年度末日までに制定されまたは実質的に制定されているものであります。
繰延税金費用は、資産および負債の連結財務諸表上の帳簿価額と税務基準額との一時差異に基づいて算定しております。繰延税金資産は、将来減算一時差異、未使用の繰越税額控除および繰越欠損金について、それらを利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識し、繰延税金負債は、将来加算一時差異について認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産または負債を計上しておりません。
・のれんの当初認識から生じる場合
・企業結合ではなく、かつ取引時に会計上の利益にも課税所得(欠損金)にも影響を与えない取引における資産または負債の当初認識から生じる場合
・子会社、関連会社に対する投資およびジョイント・ベンチャーに対する持分に関連して生じる将来減算一時差異に関しては、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合、または当該一時差異を活用できる課税所得が稼得される可能性が低い場合
・子会社、関連会社に対する投資およびジョイント・ベンチャーに対する持分に関連して生じる将来加算一時差異に関しては、当該一時差異の解消の時点をコントロールすることができ、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合
繰延税金資産および負債は、連結会計年度末日における法定税率または実質的法定税率および税法に基づいて、当該資産が実現される期または負債が決済される期に適用されると予想される税率で算定しております。
(20) 自己株式
自己株式は取得原価で評価し、資本から控除しております。自己株式の購入、売却または消却において利得または損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。
(21) 1株当たり利益
基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。計算においては、役員報酬BIP信託が所有する当社株式を自己株式として処理していることから、当該株式数を控除しております。
なお、希薄化後1株当たり当期利益の計算においては、同信託が所有する自己株式のうち、役員が受け取る権利について調整しております。
(22) 配当金
当社の株主に対する配当のうち、期末配当は当社の株主総会により承認された日、中間配当は取締役会により承認された日の属する期間の負債として認識しております。
4.重要な会計上の見積りおよび見積りを伴う判断
エプソンの連結財務諸表は、収益および費用、資産および負債の測定ならびに連結会計年度末日現在の偶発事象の開示等に関する経営者の見積りおよび仮定を含んでおります。これらの見積りおよび仮定は過去の実績および連結会計年度末日において合理的であると考えられる様々な要因等を勘案した経営者の最善の判断に基づいております。しかし、その性質上、将来において、これらの見積りおよび仮定とは異なる結果となる可能性があります。
見積りおよび仮定は経営者により継続して見直されております。これらの見積りおよび仮定の見直しによる影響は、その見積りおよび仮定を見直した期間およびそれ以降の期間において認識しております。
見積りおよび仮定のうち、エプソンの連結財務諸表で認識する金額に重要な影響を与える見積りおよび仮定は、以下のとおりであります。
(1) 有形固定資産、のれん、無形資産および投資不動産の減損
エプソンは、有形固定資産、のれん、無形資産および投資不動産について、回収可能価額が帳簿価額を下回る兆候がある場合、または資産の減損テストを毎年行う必要がある場合、減損テストを実施しております。
減損テストは、資産の帳簿価額と回収可能価額を比較することにより実施し、回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には減損損失を計上することとなります。回収可能価額は、算定に際して資産の耐用年数や将来キャッシュ・フロー、割引率、長期成長率等について一定の仮定を設定しております。これらの仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
回収可能価額の算定方法については、「13.有形固定資産」に記載しております。
(2) 退職後給付
エプソンは確定給付型を含む様々な退職後給付制度を有しております。
これらの各制度に係る確定給付制度債務の現在価値および関連する勤務費用等は、数理計算上の仮定に基づいて算定されております。数理計算上の仮定には、割引率など様々な変数についての見積りおよび判断が求められます。
数理計算上の仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
これらの数理計算上の仮定およびそれに関連する感応度については「23.退職後給付」に記載しております。
(3) 引当金
エプソンは、製品保証引当金や訴訟損失引当金等、種々の引当金を連結財政状態計算書に計上しております。
これらの引当金は、連結会計年度末日における債務に関するリスクおよび不確実性を考慮に入れた、債務の決済に要する支出の最善の見積りに基づいて計上されております。
債務の決済に要する支出額は、将来の起こりうる結果を総合的に勘案して算定しておりますが、予想しえない事象の発生や状況の変化によって影響を受ける可能性があり、実際の支払額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
計上している引当金の性質および金額については「21.引当金」に記載しております。
(4) 法人所得税
エプソンは世界各国において事業活動を展開しており、各国の税務当局に納付することになると予想される金額を、法令等に従って合理的に見積り、未払法人所得税および当期税金費用を計上しております。
未払法人所得税および当期税金費用の算定に際しては、課税対象企業および管轄税務当局による税法規定の解釈や過去の税務調査の経緯等、様々な要因について見積りおよび判断が必要となります。
そのため、計上された未払法人所得税および当期税金費用と、実際の未払法人所得税および当期税金費用の金額が異なる可能性があり、その場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
また、繰延税金資産は、将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しております。
繰延税金資産の認識に際しては、課税所得が生じる可能性の判断において、事業計画に基づいて将来獲得しうる課税所得の時期およびその金額を合理的に見積り、金額を算定しております。
課税所得が生じる時期および金額は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期および金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
法人所得税に関連する内容および金額については「18.法人所得税」に記載しております。
(5) 偶発事象
偶発事象は、連結会計年度末日におけるすべての利用可能な証拠を勘案し、その発生可能性および金額的影響を考慮した上で、将来の事業に重要な影響を及ぼしうる項目を開示しております。
偶発事象の内容については「40.偶発事象」に記載しております。
5.会計方針の変更
当連結会計年度より新たに適用した基準書および解釈指針はありません。
6.未適用の新基準書
連結財務諸表の承認日までに新設または改訂が行われた新基準書および新解釈指針のうち、エプソンが早期適用していない主なものは、以下のとおりであります。
なお、これらの適用による影響は検討中であります。
7.セグメント情報
(1) 報告セグメントの概要
エプソンの報告セグメントは、エプソンの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定および業績の評価をするために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定されております。
エプソンは、製品の種類、性質、販売市場等から総合的に区分されたセグメントから構成される「プリンティングソリューションズ事業」、「ビジュアルコミュニケーション事業」および「ウエアラブル・産業プロダクツ事業」の3つを報告セグメントとしております。
なお、報告セグメントに属する主要な製品およびサービスは次のとおりであります。
(2) セグメント収益および業績
エプソンの報告セグメントによる収益および業績は、以下のとおりであります。セグメント間の取引は概ね市場実勢価格に基づいております。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
(注1)セグメント損益(事業利益)は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除して算出しております。
(注2)「その他」の区分は、グループ向けサービスを手がける子会社等から構成されております。
(注3)セグメント損益(事業利益)の「調整額」△44,632百万円には、セグメント間取引消去470百万円、全社費用△45,102百万円が含まれております。全社費用は、主に基礎研究に関する研究開発費および報告セグメントに帰属しない新規事業・本社機能に係る費用であります。
(注4)報告セグメント資産の「調整額」353,125百万円には、セグメント間の内部取引に係る消去額△3,999百万円、全社資産357,124百万円が含まれております。
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
(注1)セグメント損益(事業利益)は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除して算出しております。
(注2)「その他」の区分は、グループ向けサービスを手がける子会社等から構成されております。
(注3)セグメント損益(事業利益)の「調整額」△41,794百万円には、セグメント間取引消去496百万円、全社費用△42,291百万円が含まれております。全社費用は、主に基礎研究に関する研究開発費および報告セグメントに帰属しない新規事業・本社機能に係る費用であります。
(注4)報告セグメント資産の「調整額」348,297百万円には、セグメント間の内部取引に係る消去額△3,992百万円、全社資産352,290百万円が含まれております。
(3) 地域別に関する情報
各連結会計年度の非流動資産および外部顧客からの売上収益の地域別内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注)非流動資産は資産の所在地によっており、その他の金融資産、繰延税金資産および退職給付に係る資産を含んでおりません。
(単位:百万円)
(注)売上収益は顧客の所在地を基礎とし、国に分類しております。
(4) 主要な顧客に関する情報
エプソンの収益全体の10%を超える単一の外部顧客との取引はありません。
8.現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
9.売上債権及びその他の債権
売上債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
連結財政状態計算書では、貸倒引当金控除後の金額で表示しております。
売上債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
10.棚卸資産
棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
前連結会計年度および当連結会計年度において費用認識され、売上原価に含まれている棚卸資産の金額は、それぞれ△687,289百万円および△644,777百万円であります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、売上原価には、それぞれ△29,158百万円および△31,275百万円の棚卸資産の評価減が含まれております。なお、担保に差し入れている棚卸資産はありません。
11.その他の金融資産
(1) その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
デリバティブ資産は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産(ヘッジ会計が適用されているものを除く)、株式は売買目的保有でない場合その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、債券および定期預金は償却原価で測定する金融資産にそれぞれ分類しております。
(2) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性の金融資産の主な銘柄および公正価値等は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注)売却等により期中に認識の中止を行った投資に係る受取配当金は含めておりません。
株式は主に政策投資目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。
なお、保有資産の効率化等を目的として、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性の金融資産の売却(認識の中止)を行っており、その主なものは以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注)その他の包括利益として認識されていた利得または損失の累計額は、売却した場合あるいは公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えております。
12.その他の資産
その他の流動資産およびその他の非流動資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
13.有形固定資産
(1) 増減表
有形固定資産の取得原価、減価償却累計額および減損損失累計額の増減、ならびに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(単位:百万円)
(注)有形固定資産の減価償却費は、連結包括利益計算書の「売上原価」および「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(単位:百万円)
なお、有形固定資産の帳簿価額の中には、以下のリース資産の帳簿価額が含まれております。
(単位:百万円)
(2) 減損損失
エプソンは、原則として、資産に対応して継続的に収支の把握を実施している管理会計上の事業区分を基準に、資金生成単位をグルーピングしております。売却予定資産および遊休資産等については、個別の物件について減損の要否を検討しております。
前連結会計年度および当連結会計年度において認識した減損損失は、今後の活用計画のない遊休資産等について、帳簿価額を回収可能価額まで減額したものであり、連結包括利益計算書の「その他の営業費用」に計上しております。
当該資産の回収可能価額は、将来キャッシュ・フロー等のレベル3のインプットを用いて収益還元法により評価した不動産鑑定価額等の合理的な見積りに基づき算定した処分価額控除後の公正価値により測定しております。
14.無形資産
無形資産の取得原価、償却累計額および減損損失累計額の増減、ならびに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(単位:百万円)
(注)無形資産の償却費は、連結包括利益計算書の「売上原価」および「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(単位:百万円)
15.ファイナンス・リース取引
エプソンは、借手として、ホストコンピューターおよびコンピューター端末機等を賃借しております。
各返済期間において、ファイナンス・リース契約に基づいて計上されたリース資産に対応する将来最低リース料総額およびそれらの将来財務費用、ならびに現在価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
16.オペレーティング・リース取引
(1) 解約不能のオペレーティング・リースに基づく未経過リース料
解約不能のオペレーティング・リースに基づく将来最低リース料総額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(2) 最低リース料総額および変動リース料
純損益として認識されたオペレーティング・リース契約の最低リース料総額および変動リース料は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
17.投資不動産
(1) 増減表
投資不動産の帳簿価額の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(2) 公正価値
投資不動産の帳簿価額と公正価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
投資不動産の公正価値については、将来キャッシュ・フロー等のレベル3のインプットを用いて収益還元法に
より評価した不動産鑑定価額等を参照して算定しております。
18.法人所得税
(1) 繰延税金資産および繰延税金負債
繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注1)固定資産には有形固定資産、無形資産および投資不動産に係る減損損失および償却超過等が含まれております。
(注2)当連結会計年度および前連結会計年度に認識された繰延税金資産の純額の差額から、資本にて直接認識された繰延税金資産および負債、その他の包括利益で認識される繰延税金資産および負債を控除した金額と、繰延税金費用の差額は、主として為替の変動による影響であります。
エプソンは、取締役会で承認された中期計画および業績見通しに基づき、税務上の繰越欠損金を将来利用できる可能性を毎期定期的に評価しております。この評価に際しては、エプソンの中長期的な戦略および業績計画、ならびに将来の経済見通しを考慮しております。また、税務上の繰越欠損金に対する繰延税金資産の認識にあたり、重要な税務調整項目、将来課税所得計画および繰越欠損金の期限切れとなる時期についても考慮しております。認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準および繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しております。
エプソンは、一部の税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異について、繰延税金資産を認識しておりません。こうした繰延税金資産の回収可能性を評価するため、該当する会社を個別に分析し、税務便益が実現する可能性が低くなった部分について減額しております。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異は、それぞれ57,903百万円(前連結会計年度64,751百万円)、143,599百万円(前連結会計年度324,150百万円)であります。将来減算一時差異は現行の税法上失効することはありません。なお、税務上の繰越欠損金の失効予定は次のとおりであります。
(単位:百万円)
前連結会計年度および当連結会計年度において繰延税金負債として認識されていない子会社の投資に係る将来加算一時差異はありません。
(2) 法人所得税費用
純損益として認識された法人所得税費用は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
繰延税金費用は、主として国内の税率変更の影響により前連結会計年度および当連結会計年度に、それぞれ1,575百万円増加、1,791百万円減少しております。
繰延税金費用には、以前は認識されていなかった税務上の欠損金または過去の期の一時差異から生じた便益の金額と、繰延税金資産の評価減または以前に計上した評価減の戻入による金額が含まれております。これにともなう前連結会計年度および当連結会計年度における繰延税金費用の増減額は、それぞれ11,740百万円(増加)および5,737百万円(減少)であります。
(3) 実効税率の調整
法定実効税率と実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、エプソンは、主に法人税、住民税および事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率はそれぞれ32.8%および30.7%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
(単位:%)
19.仕入債務及びその他の債務
仕入債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
仕入債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
20.社債、借入金及びリース債務
社債、借入金及びリース債務の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注1)平均利率を算出する際の利率および残高は、期末日の数値を使用しております。
(注2)社債の発行条件の要約は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
※残高の( )内は内書きで、1年内償還予定の金額であります。
社債、借入金及びリース債務は償却原価で測定する金融負債に分類しております。
社債および借入金に関し、エプソンの財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。
21.引当金
引当金の内訳および増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
(1) 製品保証引当金
将来の製品保証にともなう支出にそなえ、過年度のアフターサービス費の売上高に対する発生率による額のほか、支出が具体的に見積り可能な特定事業について、当該発生見積額を計上しております。これらの費用のほとんどは翌連結会計年度に発生するものと見込まれます。
(2) 割戻引当金
各連結会計年度末以前の販売に起因し、代理店または顧客による自社製品の販売実績や入金サイトの短縮実績といった直接的な成果に応じて、リベートという形で実施する支払にそなえ計上しております。これらの費用は翌連結会計年度に発生するものと見込まれます。
(3) 資産除去引当金
有形固定資産の取得、建設、開発または通常の使用によって生じ、エプソンによる当該有形固定資産の除去費用の支出が要求されているものにそなえ、過去の実績に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しております。これらの費用は主に5年以上経過した後に支払われることが見込まれておりますが、将来の事業計画等により影響を受けます。
(4) 訴訟損失引当金
訴訟関連費用の支出にそなえ、損害賠償金・訴訟費用等について、各連結会計年度末において必要と認めた合理的な発生見積額を計上しております。これらの費用は3年以上経過した後に支払われることが見込まれております。
22.その他の負債
その他の流動負債およびその他の非流動負債の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
23.退職後給付
当社および一部の国内連結子会社は、確定給付型の制度として確定給付企業年金制度および退職一時金制度、ならびに確定拠出年金制度を設けております。また、一部の海外連結子会社は、確定給付型の制度および確定拠出年金制度を設けております。
エプソンの主要な確定給付制度は、確定給付企業年金法(平成13年法律第50号)に基づき、企業年金基金によって運営されております。
確定給付制度における給付額は、勤続年数、基準給与の額(在職中の平均標準給与月額または最終退職金基礎給)を基にした給与比例方式と資格等に応じたポイントを基にした掛金積立方式、およびその他の条件に基づき設定されております。
企業年金基金は、企業年金基金規約に則って代議員会を置いており、会社の代表と加入者の代表から構成されております。代議員会は、規約の変更、給付に充てるべき積立金の管理および運用に関する基金の業務を執行する理事を含む役員の解任、毎事業年度の事業報告および決算等の議決を行っております。
(1) 確定給付制度債務の調整表
確定給付制度債務の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(2) 制度資産の調整表
制度資産の増減は、以下のとおりであります。
エプソンの主要な確定給付制度におきましては、将来の拠出に影響を与える企業年金資産の積立てについて、財政検証を通じ、年金債務に対して制度資産が一定の積立水準を確保するよう規制しております。
なお、エプソンは2018年3月期に8,567百万円の掛金を拠出する予定であります。
(単位:百万円)
(3) 補填の権利の調整表
エプソンの主要な確定給付制度は企業年金基金制度であるため、第三者からの拠出はありません。
(4) 資産上限額の影響
資産上限額の影響はありません。
(5) 確定給付制度債務および制度資産の調整表
確定給付制度債務および制度資産と連結財政状態計算書に計上された退職給付に係る負債および資産との関係は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(6) 制度資産の主な内訳
制度資産合計に対する主な分類ごとの内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注1)代替投資は、ヘッジファンド、マルチアセット、証券化商品等の投資ファンドを通じて運用されている投資であります。
(注2)生保一般勘定は、生命保険会社により一定の予定利率と元本が保証されております。
(注3)制度資産として保有しているエプソン自身の譲渡可能な金融商品、および制度資産のうちエプソンが保有している不動産または使用している他の資産はありません。
エプソンの主要な制度に係る資産運用方針は、以下のとおりであります。
エプソンの主要な確定給付制度に係る制度資産の運用方針は、企業年金基金規約に従い、将来にわたる確定給付制度債務の支払を確実に行うために、中長期的に安定的な収益を確保することを目的としております。その目的を達成するため、外部機関により年金ALM(資産・負債の総合管理)を実施して最適アセットミックスを策定し、この最適アセットミックスを基金全体の政策アセットミックスとしております。政策アセットミックスでは、リスク、期待収益率および投資資産別の資産構成割合を設定し、その割合を維持することにより運用を行っております。
(7) 数理計算上の仮定に関する事項
主要な数理計算上の仮定は、以下のとおりであります。
(単位:%)
確定給付制度債務の評価は、将来の不確実な事象への判断を含んでおります。割引率が1%変化した場合の当連結会計年度における確定給付制度債務に与える感応度は、以下のとおりであります。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定しております。なお、マイナスは確定給付制度債務の減少を、プラスは確定給付制度債務の増加を表しております。
(単位:百万円)
なお、当連結会計年度における主要な確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、15.5年であります。
(8) 確定拠出年金制度
確定拠出年金への要拠出額等に係る費用は、前連結会計年度において19,340百万円、当連結会計年度において18,781百万円であります。
24.資本およびその他の資本項目
(1) 資本金および資本剰余金
① 授権株式数
前連結会計年度末および当連結会計年度末における授権株式数は、普通株式1,214,916,736株であります。
② 全額払込済みの発行済株式
株式発行数および資本金等の残高の増減は、以下のとおりであります。
(注1)当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であります。
(注2)前連結会計年度における発行済普通株式数の増加は、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施したことによるものです。
(2) 自己株式
自己株式数および残高の増減は、以下のとおりであります。
(注1)前連結会計年度における自己株式の増加は、単元未満株買取請求に応じたことに加えて、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施したことによるものです。
(注2)当連結会計年度における自己株式の増加は、取締役会決議による自己株式の取得による増加5,370,000株、役員報酬BIP信託による市場買付による増加180,000株、単元未満株買取請求に応じたことによる増加1,261株であります。
(注3)2017年3月31日残高の株式数には、役員報酬BIP信託が所有する当社株式180,000株を含めて表示しております。
(3) その他の資本の構成要素
① 確定給付制度の再測定
確定給付制度の再測定は、確定給付制度債務の現在価値に係る数理計算上の差異および制度資産に係る収益(利息の純額に含まれる金額を除く)であります。これについては、発生時にその他の包括利益で認識し、その他の資本の構成要素から利益剰余金に直ちに振り替えております。
② 資本性金融商品の公正価値の純変動
資本性金融商品の公正価値の評価差額であります。
③ 在外営業活動体の換算差額
外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。
④ キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分
エプソンは、将来キャッシュ・フローの変動リスクを回避するためのヘッジを行っており、キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定されたデリバティブ取引の公正価値の変動のうち有効と認められる部分であります。
25.配当金
配当金の支払額は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)
(1)配当金支払額
(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの
(注)当社は、2015年1月30日開催の取締役会の決議に基づき、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施しております。基準日が2015年3月31日以前の「1株当たり配当額」については、当該株式分割前の実際の配当金の額を記載しております。
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日)
(1)配当金支払額
(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの
26.売上収益
売上収益の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
27.販売費及び一般管理費
販売費及び一般管理費の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
28.従業員給付費用
連結包括利益計算書に含まれる従業員給付に係る費用は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
29.その他の営業収益
その他の営業収益の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
30.その他の営業費用
その他の営業費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
31.金融収益および金融費用
金融収益および金融費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(単位:百万円)
(注)通貨デリバティブの公正価値の変動は、為替差損益に含めております。
32.非継続事業
エプソンは、2010年4月1日付で中・小型液晶ディスプレイ事業に関する事業資産の一部をソニー株式会社およびソニーモバイルディスプレイ株式会社に譲渡し、同年12月末をもって生産を終了しました。前連結会計年度および当連結会計年度において発生した液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑に関連する損益について、非継続事業として分類しております。
(1) 報告セグメント
中・小型液晶ディスプレイ事業:その他
(2) 非継続事業の損益の分析
非継続事業の損益の分析は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(3) 非継続事業のキャッシュ・フローの分析は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
33.その他の包括利益
その他の包括利益に含まれている各内訳項目の当期発生額、純損益への組替調整額、および税効果の影響は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
34.1株当たり利益
(1)基本的1株当たり当期利益の算定上の基礎
① 親会社の普通株主に帰属する利益
(単位:百万円)
② 期中平均普通株式数
(単位:千株)
(2) 希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎
① 親会社の普通株主に帰属する利益
(単位:百万円)
② 期中平均普通株式数
(単位:千株)
(注)基本的1株当たり当期利益および希薄化後1株当たり当期利益の算定において、役員報酬BIP信託が所有する当社株式を自己株式として処理していることから、期中平均普通株式数から当該株式数を控除しております。
35.株式に基づく報酬
(1) 業績連動型株式報酬制度の概要
当社は、当連結会計年度より当社取締役および当社と委任契約を締結している執行役員(社外取締役および監査等委員である取締役などの業務執行から独立した立場にある者ならびに海外居住者を除く。以下、「本制度対象役員」という。)を対象に、株主の皆様との利益共有意識を強化するとともに、持続的な成長と中長期的な企業価値向上へのコミットメントを示すことを目的とし、業績連動型株式報酬制度として、持分決済型の役員報酬BIP(Board Incentive Plan)信託を採用しております。
本制度対象役員は、毎年、役位などに応じた一定のポイント数(1ポイント=1株)の付与を受け、当該ポイントが当社の中長期的な業績目標の達成度等に応じて変動します。権利確定条件は、原則として、ポイントの付与日から3年経過後の権利確定日まで勤続していることとなっております。
(2) 期中に付与されたポイント数とポイントの加重平均公正価値
ポイントの付与日における公正価値は、当社株式の市場価値を、予想配当利回りを考慮に入れて修正し、算定しております。期中に付与されたポイント数とポイントの加重平均公正価値は、以下のとおりであります。
(3) 株式報酬費用
業績連動型株式報酬制度により認識した費用の総額は、当連結会計年度において12百万円であります。
36.金融商品
(1) 資本管理
エプソンは、資金運用については資金の保全を前提とした上で、安全性および流動性を考慮し、資金効率を最も高められる運用手段を適宜選択しております。また資金調達については、現在、銀行借入および社債等によっております。デリバティブは後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。
エプソンは、有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、および資本(親会社の所有者に帰属する持分)を管理対象としており、各残高は以下のとおりであります。
(単位:百万円)
エプソンは、財務の健全性・柔軟性および資本収益性のバランスある資本構成を維持するため財務指標のモニタリングを行っております。財務の健全性・柔軟性については、格付け、資本収益性についてROE(親会社所有者帰属持分当期利益率)を内外環境の変化を注視しながら適宜モニタリングしております。
(2) リスク管理に関する事項
エプソンは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク(信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク)に晒されており、当該リスクを回避または低減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。また、当社財務経理部は、主要な財務上のリスク管理の状況について、定期的に当社の経営会議に報告しております。
また、エプソンの方針として、デリバティブは、実需取引のリスク緩和を目的とした取引に限定しており、投機目的やトレーディング目的の取引は行っておりません。
(3) 信用リスク
エプソンの営業活動から生ずる債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。
また、主に、余資運用のため保有している債券等および政策的な目的のため保有している株式等は、発行体の信用リスクに晒されております。
さらに、エプソンが為替変動リスクおよび金利変動リスクをヘッジする目的で行っているデリバティブ取引については、これら取引の相手方である金融機関の信用リスクに晒されております。
エプソンは、債権管理規程に基づき、営業債権について、取引先の信用リスクの発生を未然に防止すべく、与信限度額または取引条件を定めることを原則としております。また、回収懸念の軽減を図るべく日常的に取引先ごとの残高管理を行うとともに、当社財務経理部は、定期的に、不良債権の発生とその回収状況を把握し、集約した結果を当社の経営会議に報告しております。なお、単独の顧客に対して、過度に集中した信用リスクを有しておりません。
エプソンは、余資運用・デリバティブ取引について、信用リスクの発生を未然に防止すべく、資金管理規程に基づき、一定の格付基準を満たす債券等での運用、あるいは高い格付を有する金融機関との取引を基本としております。また、当社財務経理部は、定期的に、これらの取引の実績を把握し、集約した結果を当社の経営会議に報告しております。
当連結会計年度末日現在で期日が経過しているが、減損していない売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の年齢分析は、以下のとおりであります。これらの金額には担保の取得または保険の付保等により回収が見込まれる額が含まれております。
(単位:百万円)
エプソンは、各連結会計年度末において個別に重要な金融資産は回収不能な金額、個別に重要でない金融資産は過去の実績率等に基づく金額により減損損失を計上するために、貸倒引当金勘定を使用しております。当該金融資産に係る貸倒引当金は、連結財政状態計算書上、売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産に含まれております。
売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の貸倒引当金の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注)債権ごとに個別に判定された、減損が生じている売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の残高は、前連結会計年度で45百万円、当連結会計年度で33百万円であります。これに対し設定した貸倒引当金は、前連結会計年度で45百万円、当連結会計年度で33百万円であります。
(4) 流動性リスク
エプソンは、借入金、社債等により資金を調達しておりますが、それら負債は、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払を実行できなくなる流動性リスクに晒されております。
エプソンは、年度事業計画に基づく資金調達計画を策定するとともに、当社財務経理部は、定期的に、手許流動性および有利子負債の状況等を把握・集約し、当社の経営会議に報告しております。エプソンは、適時に資金繰計画を作成・更新することにより、手許流動性を適正に維持し、さらに外部金融環境等も勘案したうえで、流動性リスクを管理しております。
金融負債(デリバティブ金融商品を含む)の期日別残高は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(2016年3月31日)
(単位:百万円)
当連結会計年度(2017年3月31日)
(単位:百万円)
(5) 為替リスク
エプソンは、グローバルに事業を展開していることから、為替変動を起因として、主に以下のリスクに晒されております。
① エプソンの各機能通貨とは異なる通貨による外部取引および、配当の受け渡しを含むグループ内取引の結果、エプソンの各機能通貨建ての損益およびキャッシュ・フローが為替変動の影響を受けるリスク
② エプソンの各機能通貨建ての資本を日本円に換算し連結する際に、エプソンの資本が為替変動の影響を受けるリスク
③ エプソンの各機能通貨建ての損益を日本円に換算し連結する際に、エプソンの損益が為替変動の影響を受けるリスク
①のリスクに対しては、将来キャッシュ・フローを予測した時点または債権債務確定時点において、デリバティブまたは外貨建有利子負債を利用したヘッジを行っております。原則として外貨建て営業債権債務をネットしたポジションについて主に為替予約を利用してヘッジしております。②および③のリスクに対しては、原則としてヘッジは行っておりません。
エプソンは、為替変動を起因とする上記リスクを緩和すべく、為替管理規程に基づき、為替相場の現状および見通しに基づいて外国為替ヘッジ方針を策定し、当社の為替管理委員会の管理監督の下で上記ヘッジを実行し、当社財務経理部は、定期的にその実績を当社の経営会議に報告しております。
通貨デリバティブの詳細は、以下のとおりであります。
ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引
(単位:百万円)
ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引
(単位:百万円)
(注)キャッシュ・フロー・ヘッジの適用により、連結財政状態計算書において公正価値で計上しております。
為替感応度分析
エプソンが当連結会計年度末において保有する金融商品において、機能通貨に対して、機能通貨以外の各通貨が10%増価した場合の連結包括利益計算書の税引前利益に与える影響は、以下のとおりであります。
なお、機能通貨建ての金融商品、在外営業活動体の資産および負債、ならびに収益および費用を円貨に換算する際の影響は含んでおりません。また、算定に使用した各通貨以外の通貨は変動しないことを前提としております。
(単位:百万円)
(6) 金利リスク
エプソンの金利リスクは、現金同等物等および有利子負債から生じます。借入金および社債のうち、変動金利によるものは、市場金利の変動による将来キャッシュ・フローの変動の影響を受ける可能性があります。固定金利によるものは、市場金利の変動による公正価値の変動の影響を受ける可能性があります。
エプソンは、市場金利の変動に対応して、金利スワップ取引の利用や、資金調達の変動金利・固定金利の適切な割合調整を行うことで、金利リスクを抑制しております。なお、金利スワップ取引等につきましては、資金管理規程に基づき、財務担当役員による承認を受けたうえで、実行しております。
金利感応度分析
エプソンが当連結会計年度末において保有する金融商品において、金利が100bp上昇した場合の連結包括利益計算書の税引前利益に与える影響は、以下のとおりであります。
金利変動の影響を受ける金融商品を対象としており、為替変動の影響等その他の要因は一定であることを前提としております。
(単位:百万円)
(7) 市場価格の変動リスク
エプソンは、投資有価証券については、有価証券管理運用規程に基づき、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、また取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。
エプソンは、短期売買目的で保有する資本性金融商品はなく、政策投資目的で保有しているため、活発に売却することはしておりません。
エプソンは、株価変動リスクについて当連結会計年度末の資本性金融商品の価格を基礎に計算しております。株価が5%上昇または下落した場合には、その他の包括利益(税効果考慮前)は、公正価値の変動により2017年3月31日現在の金額から793百万円増減いたします。
(8) 公正価値
① 公正価値の算定方法
金融資産および金融負債の公正価値は、以下のとおり算定しております。
(デリバティブ)
取引先金融機関等から提示された価格等に基づき算定しております。
(株式および債券)
市場価格が入手できる場合は、市場価格を用いております。市場価格が入手できない金融商品の公正価値は、入手可能なデータ等を勘案し、類似企業の直近取引価格および将来キャッシュ・フローを割り引く方法等の評価方法により見積っております。
(借入金)
短期借入金は、短期間で決済されるため公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社の信用状態は実行後大きく異なっていないことから、公正価値は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。なお、固定金利によるものは、当該長期借入金の元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。
(社債)
取引先金融機関等から提示された価格等に基づき算定しております。
(リース債務)
ファイナンス・リースは、一定の期間ごとに区分した債務ごとに、債務額を満期までの期間および信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。
(その他)
上記以外の金融商品は、短期間で決済されるため公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。
② 公正価値ヒエラルキー
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを以下のように分類しております。
レベル1: 活発な市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接または間接的に使用して算出された公正価値
レベル3: 観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
エプソンにおいては、上記レベルを更にクラスに細分化して表示する必要があるような測定の不確実性と主観性の程度が大きい金融商品はありません。
エプソンは、公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替を、各連結会計年度の末日に発生したものとして認識しています。
(ⅰ) 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキー別分類は、以下のとおりであります。なお、以下の表に表示されていない償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は近似しております。
前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円)
(注)1年以内返済および償還予定の残高を含んでおります。
当連結会計年度(2017年3月31日) (単位:百万円)
(注)1年以内返済および償還予定の残高を含んでおります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替が行われた金融商品はありません。
(ⅱ) 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品の公正価値のヒエラルキー別分類は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円)
当連結会計年度(2017年3月31日) (単位:百万円)
前連結会計年度および当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替が行われた金融商品はありま
せん。
レベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
37.重要な子会社
2017年3月31日現在、重要な子会社は、次のとおりであります。
(注)議決権の所有割合の( )内は、間接所有割合を内書しております。
38.関連当事者
当社グループの子会社は当社の関連当事者でありますが、子会社との取引は連結財務諸表上消去されているため、開示しておりません。当社および当社の連結子会社とそのほかの関連当事者との間に重要な取引はありません。
主要な経営幹部に対する報酬は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
(注1)報酬と株主価値との連動性を高める観点から役員持株会制度を導入しており、短期報酬の一部を当社株式の取得に充てております。
(注2)2006年6月23日の定時株主総会の役員退職慰労金打ち切り支給決議に基づき、2016年6月28日の定時株主総会の終結の時をもって退任した監査役(社外監査役)1名に対して、慰労金15百万円を支払っております。
39.コミットメント
決算日以降の資産の取得に係るコミットメントは、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
40.偶発事象
重要な訴訟
訴訟については、一般的に不確実性を含んでおり、経済的便益の流出可能性についての信頼に足る判断や財務上の影響額の見積りは困難です。経済的便益の流出可能性が高くない、または財務上の影響額の見積りが不可能な場合には引当金は計上しておりません。なお、エプソンに係争している重要な訴訟は、以下のとおりであります。
(1) 液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑
当社は、液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑に関し、一部の競争法関係当局による調査を受けております。
(2) インクジェットプリンターの著作権料に関する民事訴訟
当社の連結子会社であるEpson Europe B.V.(以下「EEB」という。)は、2010年6月にベルギーにおける著作権料徴収団体であるLa SCRL REPROBELに対して、マルチファンクションプリンターに関する著作権料の返還などを求める民事訴訟を提起しました。その後、La SCRL REPROBELがEEBを提訴したことにより、これら二つの訴訟は併合され、かかる訴訟の第1審ではEEBの主張を棄却する判決がなされましたが、EEBは、これを不服として上訴する方針です。
41.後発事象
該当事項はありません。
42.連結財務諸表の承認
連結財務諸表は、2017年6月28日に当社代表取締役社長 碓井 稔および取締役 経営管理本部長 瀬木 達明によって承認されております。
セイコーエプソン株式会社(以下「当社」という。)は日本国にある株式会社であります。当社の登記されている本店および主要な事業所の住所は、ホームページ(http://www.epson.jp)で開示しております。
当社および当社の関係会社(以下「エプソン」という。)の事業内容および主要な活動は、「7.セグメント情報」に記載しております。
2.作成の基礎
(1) 連結財務諸表がIFRSに準拠している旨の記載
エプソンの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。
(2) 測定の基礎
エプソンの連結財務諸表は、「3.重要な会計方針」に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。
(3) 機能通貨および表示通貨
エプソンの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、特に注釈の無い限り単位を百万円としております。また、百万円未満の端数は切り捨てて表示しております。
(4) 子会社の報告期間
一部の在外連結子会社の決算日は12月31日であり、連結財務諸表作成にあたっては連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。
(5) 表示方法の変更
当連結会計年度より、連結財務諸表上の一部の項目の表示について、以下のとおり変更しております。この変更は、連結財務諸表の利用者にとって、より明瞭でわかりやすい表示にするために行うものであります。
なお、当該変更により連結財務諸表の関連する他の表示においても、同様に変更しております。
また、前期に係る比較情報についても併せて表示方法を変更しております。
連結財政状態計算書における金融負債の表示方法の変更
| 変更前 | 変更後 |
| その他の金融負債 | 社債、借入金及びリース債務 |
| その他の金融負債 |
連結包括利益計算書における「その他の包括利益」の内訳項目の表示方法の変更
| 変更前 | 変更後 |
| 確定給付制度の負債(資産)の純額の再測定 | 確定給付制度の再測定 |
| その他の包括利益を通じて測定 する金融資産の公正価値の純変動 | 資本性金融商品の公正価値の純変動 |
| キャッシュ・フロー・ヘッジの 公正価値の変動の有効部分 | キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 |
連結持分変動計算書における「その他の資本の構成要素」の内訳項目の表示方法の変更
| 変更前 | 変更後 |
| 確定給付制度の負債(資産)の純額の再測定 | 確定給付制度の再測定 |
| その他の包括利益を通じて測定 する金融資産の公正価値の純変動 | 資本性金融商品の公正価値の純変動 |
| キャッシュ・フロー・ヘッジの 公正価値の変動の有効部分 | キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 |
3.重要な会計方針
(1) 連結の基礎
エプソンの連結財務諸表は、当社および子会社の財務諸表ならびに関連会社およびジョイント・ベンチャー(共同支配企業)の持分相当額を含んでおります。
① 子会社
子会社とは、エプソンにより支配されている企業をいいます。エプソンが投資先に対するパワー、投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャーまたは権利、および投資先に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力のすべてを有している場合、エプソンが当該投資先を支配していると判断しております。子会社については、エプソンが支配を獲得した日を取得日とし、その日よりエプソンが支配を喪失する日まで連結しております。
グループ内の債権債務残高および取引、ならびにグループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。
子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。
② 関連会社
関連会社とは、エプソンが当該企業の財務および営業の方針に重要な影響力を有している企業をいいます。関連会社については、エプソンが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって処理しております。
③ ジョイント・ベンチャー(共同支配企業)
ジョイント・ベンチャー(共同支配企業)とは、投資先の重要な事業活動に関する意思決定に際して、支配を共有している当事者の全員一致の合意を必要とする事業体であり、かつ、エプソンが取決めに対する契約上合意された支配を共有している当事者として、当該事業体にかかる純資産に対する権利を有しているジョイント・アレンジメント(共同支配の取決め)をいいます。ジョイント・ベンチャーについては、持分法によって処理することとしております。
(2) 企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債およびエプソンが発行する資本性金融商品の取得日公正価値の合計として測定されます。取得対価が識別可能な資産および負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。反対に下回る場合には、直ちに連結包括利益計算書において純損益として認識しております。発生した取得関連費用は、負債性金融商品および資本性金融商品の発行に関連する費用を除いて、純損益として認識しております。
(3) 外貨換算
エプソンの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で表示しております。また、グループ内の各企業はそれぞれ独自の機能通貨を定めており、各企業の取引はその機能通貨により測定しております。
外貨建取引は、取引日における直物為替相場またはそれに近似するレートにより機能通貨に換算しております。外貨建の貨幣性資産および負債は、連結会計年度末日の直物為替相場により機能通貨に換算しております。当該換算および決済により生じる換算差額は純損益として認識しております。ただし、在外営業活動体(海外子会社等)に対する純投資のヘッジ手段として指定された金融商品、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産、およびキャッシュ・フロー・ヘッジから生じる換算差額については、その他の包括利益として認識しております。
在外営業活動体の資産および負債は連結会計年度末日の直物為替相場により、収益および費用は取引日の直物為替相場またはそれに近似するレートにより、それぞれ円貨に換算しており、その換算差額はその他の包括利益として認識しております。在外営業活動体が処分された場合には、その他の包括利益として認識していた当該在外営業活動体に関連する累積換算差額を、処分した期の純損益として認識しております。
(4) 金融商品
エプソンは、金融商品に係る会計処理について、IFRS第9号「金融商品」(2009年11月公表、2010年10月改訂)を早期適用しております。
① 金融資産
(i)当初認識および測定
金融資産は、当初認識時に、償却原価で測定する金融資産と公正価値で測定する金融資産に分類しております。
金融資産は、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定する金融資産に分類し、それ以外の場合には公正価値で測定する金融資産へ分類しております。
(a) 契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。
(b) 金融資産の契約条件により、元本および元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
公正価値で測定する金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する売買目的で保有する資本性金融商品を除き、資本性金融商品ごとに、純損益を通じて公正価値で測定するか、その他の包括利益を通じて公正価値で測定するかを指定し、当該指定を継続的に適用しております。
すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する区分に分類される場合を除き、公正価値に当該金融資産に直接帰属する取引費用を加算した金額で当初認識しております。
金融資産のうち営業債権およびその他の債権は、これらの発生日に当初認識しております。その他のすべての金融資産は、当該金融資産の契約当事者となった取引日に当初認識しております。
(ⅱ)事後測定
金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)償却原価で測定する金融資産
償却原価で測定する金融資産については実効金利法による償却原価で測定しております。
(b)公正価値で測定する金融資産
償却原価で測定する金融資産以外の金融資産は公正価値で測定しております。
公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動は純損益として認識しております。
ただし、資本性金融商品のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定すると指定したものについては、公正価値の変動はその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合、あるいは公正価値が著しく下落した場合にはその他の包括利益累計額に累積された評価損益を利益剰余金に振り替えております。なお、当該金融資産からの配当金については各連結会計年度の純損益として認識しております。
(ⅲ)認識の中止
金融資産は、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合または当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値を実質的にすべて移転する取引において、金融資産のキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利を移転する場合に認識を中止しております。
② 金融資産の減損
償却原価で測定する金融資産については、各連結会計年度末に減損の客観的証拠の有無を検討しております。減損の客観的証拠には、債務者または債務者グループの重大な財政状態の悪化、元利の支払に対する債務不履行や延滞、債務者の破産等を含んでおります。
減損の客観的な証拠の有無は、個別に重要な場合は個別評価、個別に重要でない場合は集合的評価により検討しております。
減損の客観的な証拠がある場合、減損損失の金額は、当該資産の帳簿価額と見積将来キャッシュ・フローの現在価値との差額として測定しております。
減損が認識された償却原価で測定する金融資産の帳簿価額は引当金を通じて減額し、減損損失を純損益として認識しております。減損認識後に生じた事象により、減損損失が減少する場合は、減損損失の減少額を引当金を通じて純損益に戻入れております。
③ 金融負債
(i)当初認識および測定
金融負債は、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債と償却原価で測定する金融負債とに分類しております。エプソンは、金融負債の当初認識時に当該分類を決定しております。
すべての金融負債は公正価値で当初認識時に測定しておりますが、償却原価で測定する金融負債については、当初認識時に当該金融負債に直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。
(ⅱ)事後測定
金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、当初認識時に純損益を通じて公正価値で測定すると指定した金融負債を含んでおります。
(b)償却原価で測定する金融負債
償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定しております。
(ⅲ)認識の中止
金融負債は、契約上の義務が履行されたか、債務が免除されたか、または失効した場合に認識を中止しております。
④ 金融資産と金融負債の相殺
金融資産と金融負債は、認識された金額を相殺する法的に強制可能な権利を現在有しており、かつ純額で決済するかまたは資産の実現と負債の決済を同時に実行しようとする場合にのみ相殺し、連結財政状態計算書において純額で表示しております。
⑤ デリバティブ
エプソンは、為替リスクや金利リスクをそれぞれヘッジするために、為替予約取引および直物為替先渡取引(NDF)等のデリバティブを利用しております。これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初認識され、その後も公正価値で事後測定しております。
デリバティブの利得または損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。ただし、キャッシュ・フロー・ヘッジおよび在外営業活動体の純投資ヘッジの有効な部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識しております。
⑥ ヘッジ会計
エプソンは、ヘッジ開始時に、ヘッジ関係ならびにヘッジを実施するに当たってのリスク管理目的および戦略を公式に指定し、文書化を行っております。当該文書は、具体的なヘッジ手段、ヘッジ対象となる項目または取引、ヘッジされるリスクの性質およびヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象の公正価値またはキャッシュ・フローの変動に対するエクスポージャーを相殺するに際してのヘッジ手段の有効性の評価方法等を含んでおります。これらのヘッジは、公正価値またはキャッシュ・フローの変動を相殺する上で非常に有効であることが見込まれますが、指定した財務報告期間にわたって実際に非常に有効であったか否かを判断するために、継続的に評価しております。
エプソンは、ヘッジ会計の要件を満たすヘッジ関係を以下の様に分類し、会計処理しております。
(i)公正価値ヘッジ
デリバティブの利得または損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。ヘッジされたリスクに起因するヘッジ対象に係る利得または損失は、ヘッジ対象の帳簿価額を修正して、連結包括利益計算書において純損益として認識しております。
(ⅱ)キャッシュ・フロー・ヘッジ
ヘッジ手段に係る利得または損失のうち有効な部分は、その他の包括利益として認識し、非有効部分は純損益として認識しております。
その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。ヘッジ対象が非金融資産または非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の包括利益として認識されている金額は、非金融資産または非金融負債の当初の帳簿価額の修正として振り替えております。
予定取引または確定約定の発生がもはや見込まれない場合には、従来その他の包括利益を通じてその他の資本の構成要素として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。ヘッジ手段が失効、売却、または他のヘッジ手段への入替えや更新が行われずに終了または行使された場合、もしくはヘッジ指定を取り消された場合には、従来その他の包括利益を通じてその他の資本の構成要素として認識されていた金額は、予定取引または確定約定が発生するまで引き続きその他の資本の構成要素に計上しております。
(ⅲ)在外営業活動体に対する純投資のヘッジ
在外営業活動体に対する純投資のヘッジについては、キャッシュ・フロー・ヘッジと同様の方法で会計処理しております。ヘッジ手段に係る利得または損失のうち、有効な部分は連結包括利益計算書においてその他の包括利益として認識し、非有効部分は連結包括利益計算書において純損益として認識しております。在外営業活動体の処分時には、その他の包括利益として認識していた累積損益を純損益に振り替えております。
⑦ 金融商品の公正価値
各連結会計年度末日現在、活発な市場が存在する金融商品の公正価値は、市場における公表価格またはディーラー価格を参照しております。
活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して算定しております。
(5) 現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金および容易に換金可能でありかつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。
(6) 棚卸資産
棚卸資産の取得原価には、購入原価、加工費、および棚卸資産が現在の場所および状態に至るまでに発生したその他のすべての原価を含んでおります。
棚卸資産は取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額で測定し、原価の算定にあたっては、主として総平均法を使用しております。また、正味実現可能価額は、通常の事業過程における予想売価から、完成までに要する見積原価および販売に要する見積費用を控除して算定しております。
(7) 有形固定資産
エプソンは、有形固定資産の取得原価に、資産の取得に直接関連する費用、解体、除去および原状回復費用ならびに資産計上の要件を満たす借入費用を含めております。
有形固定資産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
土地等の減価償却を行わない資産を除き、各資産はそれぞれの見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行っております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は、以下のとおりであります。
・建物及び構築物:10～35年
・機械装置及び運搬具:2～12年
なお、見積耐用年数、減価償却方法および残存価額は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更の影響は将来に向かって認識することとしています。
(8) 無形資産
① のれん
企業結合により取得したのれんは、取得日時点で認識し、減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
のれんは償却を行わず、事業を行う地域および事業の種類に基づいて識別された資金生成単位に配分し、毎年および減損の兆候がある場合にはその時点で減損テストを実施しております。のれんについて認識した減損損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識し、以降の期間において戻入れを行っておりません。
② 無形資産
個別に取得した無形資産は、取得原価で当初測定しております。企業結合において取得した無形資産の取得原価は、取得日現在における公正価値で測定しております。自己創設の無形資産の取得原価は、無形資産が認識規準を最初に満たした日以降に発生した支出の合計額で測定しております。
無形資産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
耐用年数を確定できる無形資産は、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却を行っております。耐用年数を確定できる無形資産の主な見積耐用年数は、以下のとおりであります。
・ソフトウェア:3～10年
なお、見積耐用年数および償却方法は、各連結会計年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更の影響は将来に向かって認識することとしています。
耐用年数を確定できない無形資産および未だ使用可能でない無形資産は償却を行わず、各連結会計年度ごとおよび減損の兆候がある場合はその時点で減損テストを実施しております。
(9) リース
エプソンは、資産の所有にともなうリスクと経済価値を実質的にすべてエプソンに移転するリースをファイナンス・リースに分類し、それ以外の場合にはオペレーティング・リースに分類しております。
ファイナンス・リース取引においては、連結財政状態計算書においてリース期間の起算日に資産および負債を、リース開始日に算定したリース物件の公正価値またはリース開始日に算定した最低リース料総額の現在価値のいずれか低い金額で認識しております。最低リース料総額は、金融費用と負債残高の返済部分とに配分しております。リース資産は、当該資産と同様の自己所有の資産の見積耐用年数とリース期間のいずれか短い方の期間にわたって定額法で減価償却を行っております。また、変動リース料は、発生した期間の純損益として認識しております。
オペレーティング・リース取引においては、リース料は、連結包括利益計算書においてリース期間にわたって定額法により純損益として認識しております。
契約がリースであるか否か、または契約にリースを含んでいるか否かについて、契約の履行が特定資産または資産群の使用に依存しているかどうか、または契約により当該資産を使用する権利が与えられているかどうかを検討し、契約の実質を基に判断しております。
(10) 投資不動産
投資不動産は、賃貸収益もしくは資本増価またはその両方を目的として保有する不動産であります。
投資不動産の認識後の測定において原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
投資不動産は、土地等の減価償却を行わない資産を除き、見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行っております。減価償却を行う投資不動産のうち主要な投資不動産の見積耐用年数は35年であります。
(11) 非金融資産の減損
エプソンは、資産について減損の兆候の有無の判定を行い、何らかの兆候がある場合、または減損の兆候の有無を問わず減損テストが要求されている場合、当該資産の回収可能価額を見積っております。個々の資産について回収可能価額を見積ることができない場合は、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積っております。回収可能価額は、資産または資金生成単位の処分費用控除後の公正価値または使用価値のいずれか高い金額で算定しております。資産または資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超える場合は、その資産について減損を認識し、当該帳簿価額を回収可能価額まで減額し、減損損失を純損益として認識しております。資産の使用価値は、資産から得られると期待する将来キャッシュ・フローを、貨幣の時間価値および当該資産に固有のリスク等に関する現在の市場評価を反映した税引前割引率で現在価値まで割引いて見積っております。
のれんについて認識した減損損失は、連結包括利益計算書において純損益として認識し、以降の期間において戻入れを行っておりません。のれん以外の資産については、過年度に認識した減損損失がもはや存在しないかまたは減少している可能性を示す兆候があるか否かを評価しております。そのような兆候がある場合は、当該資産の回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が当該資産の帳簿価額を超える場合、算定した回収可能価額と過年度において当該資産について認識した減損損失が無かった場合の償却または減価償却控除後の帳簿価額とのいずれか低い金額を上限として、減損損失を戻入れております。
(12) 売却目的で保有する非流動資産および非継続事業
エプソンは、非流動資産または処分グループの帳簿価額が継続的使用よりも主として売却取引により回収される場合は、当該資産または処分グループを売却目的保有に分類しております。売却目的保有に該当する非流動資産または処分グループは、現在の状態で直ちに売却可能で、エプソンの経営者が売却を確約しているなどその売却の可能性が非常に高い非流動資産または処分グループであります。売却目的保有に分類した非流動資産または処分グループは、帳簿価額と売却費用控除後の公正価値のいずれか低い金額で測定しております。非流動資産が売却目的保有に分類されている間または売却目的保有に分類されている処分グループの一部である間は、当該非流動資産は減価償却または償却を行っておりません。
非継続事業とは、すでに処分されたかまたは売却目的保有に分類された企業の構成単位すなわち単一の資金生成単位または資金生成単位のグループであります。企業の構成単位が次のいずれかに該当する場合、非継続事業として認識しております。
・独立の主要な事業分野または営業地域
・独立の主要な事業分野または営業地域を処分する統一された計画の一部
・転売のみのために取得した子会社
(13) 退職後給付
エプソンは、従業員の退職後給付制度として確定給付制度と確定拠出制度を有しております。エプソンは、確定給付制度債務の現在価値および関連する当期勤務費用ならびに過去勤務費用を、予測単位積増方式を用いて各制度ごとに個別に算定しております。割引率は、将来の毎連結会計年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した連結会計年度末日時点の優良社債の市場利回りを参照して決定しております。確定給付負債(資産)の純額は、確定給付制度債務の現在価値から、制度資産の公正価値(必要な場合には、確定給付資産の純額を資産上限額に制限することによる影響の調整を含む)を控除して算定しております。確定給付負債(資産)の純額に係る利息純額は、純損益として認識しております。
確定給付負債(資産)の純額の再測定は、発生した期においてその他の包括利益として一括認識しており、直ちに利益剰余金に振り替えております。過去勤務費用は、制度改訂または縮小が発生した時あるいは関連するリストラクチャリング費用または解雇給付を認識した時のいずれか早い期において、純損益として認識しております。
確定拠出制度に支払うべき掛金は、純損益として認識しております。
(14) 株式に基づく報酬
当社は、役員に対する業績連動型株式報酬制度として、持分決済型の役員報酬BIP(Board Incentive Plan)信託を採用しております。同信託が所有する当社株式は自己株式として処理しております。受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から権利確定期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。
(15) 引当金
エプソンは、過去の事象の結果として現在の法的債務または推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が必要となる可能性が高くかつ当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に引当金を認識しております。
貨幣の時間価値の影響が重要な場合には、債務を決済するために要すると見積もられた支出額の現在価値で測定しております。
(16) 収益
① 物品の販売
エプソンは、物品の販売からの収益を物品の所有にともなう重要なリスクおよび経済価値を買手に移転し、物品に対する継続的な管理上の関与も実質的な支配も保持せず、その取引に関連する将来の経済的便益がエプソンに流入する可能性が高く、収益の額およびその取引に関連して発生したまたは発生する原価を信頼性をもって測定できる場合に認識しており、所有にともなうリスクおよび経済価値の移転は通常は物品の引渡時となります。また、収益は値引および割戻等を控除後の受領したまたは受領可能な対価の公正価値で測定しております。
② 利息収益
利息収益は、実効金利法により認識しております。
③ 配当金
配当は、支払を受ける株主の権利が確定した時に認識しております。
④ ロイヤリティ
ロイヤリティは、関連する契約の実質に従って発生基準で認識しております。
⑤ 役務の提供
役務の提供からの収益は、役務が提供される連結会計年度の末日現在のその取引の進捗度に応じて認識しております。
(17) 政府補助金
エプソンは、政府補助金について補助金交付のための付帯条件を満たしかつ補助金を受領するという合理的な保証が得られた時に公正価値で認識しております。
資産に関する政府補助金は、当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しております。収益に関する政府補助金は、補助金で補償することを意図している関連費用を認識する期間にわたって、規則的に収益認識しております。
(18) 借入費用
借入費用は、資金の借入れに関連して発生する利息およびその他の費用であります。意図した使用または販売が可能となるまでに相当の期間を要する資産(適格資産)の取得、建設または生産に直接起因する借入費用は、当該資産の取得原価の一部として資産化しております。その他の借入費用は発生した期間の純損益として認識しております。
(19) 法人所得税
法人所得税費用は、当期税金費用と繰延税金費用の合計として表示しております。
当期税金費用は、納付または還付が予想される税額であり、その他の包括利益または資本において直接認識される項目から生じる税金および企業結合から生じる税金を除き、純損益として認識しております。税額の算定に使用する税率および税法は、連結会計年度末日までに制定されまたは実質的に制定されているものであります。
繰延税金費用は、資産および負債の連結財務諸表上の帳簿価額と税務基準額との一時差異に基づいて算定しております。繰延税金資産は、将来減算一時差異、未使用の繰越税額控除および繰越欠損金について、それらを利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識し、繰延税金負債は、将来加算一時差異について認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産または負債を計上しておりません。
・のれんの当初認識から生じる場合
・企業結合ではなく、かつ取引時に会計上の利益にも課税所得(欠損金)にも影響を与えない取引における資産または負債の当初認識から生じる場合
・子会社、関連会社に対する投資およびジョイント・ベンチャーに対する持分に関連して生じる将来減算一時差異に関しては、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合、または当該一時差異を活用できる課税所得が稼得される可能性が低い場合
・子会社、関連会社に対する投資およびジョイント・ベンチャーに対する持分に関連して生じる将来加算一時差異に関しては、当該一時差異の解消の時点をコントロールすることができ、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合
繰延税金資産および負債は、連結会計年度末日における法定税率または実質的法定税率および税法に基づいて、当該資産が実現される期または負債が決済される期に適用されると予想される税率で算定しております。
(20) 自己株式
自己株式は取得原価で評価し、資本から控除しております。自己株式の購入、売却または消却において利得または損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。
(21) 1株当たり利益
基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。計算においては、役員報酬BIP信託が所有する当社株式を自己株式として処理していることから、当該株式数を控除しております。
なお、希薄化後1株当たり当期利益の計算においては、同信託が所有する自己株式のうち、役員が受け取る権利について調整しております。
(22) 配当金
当社の株主に対する配当のうち、期末配当は当社の株主総会により承認された日、中間配当は取締役会により承認された日の属する期間の負債として認識しております。
4.重要な会計上の見積りおよび見積りを伴う判断
エプソンの連結財務諸表は、収益および費用、資産および負債の測定ならびに連結会計年度末日現在の偶発事象の開示等に関する経営者の見積りおよび仮定を含んでおります。これらの見積りおよび仮定は過去の実績および連結会計年度末日において合理的であると考えられる様々な要因等を勘案した経営者の最善の判断に基づいております。しかし、その性質上、将来において、これらの見積りおよび仮定とは異なる結果となる可能性があります。
見積りおよび仮定は経営者により継続して見直されております。これらの見積りおよび仮定の見直しによる影響は、その見積りおよび仮定を見直した期間およびそれ以降の期間において認識しております。
見積りおよび仮定のうち、エプソンの連結財務諸表で認識する金額に重要な影響を与える見積りおよび仮定は、以下のとおりであります。
(1) 有形固定資産、のれん、無形資産および投資不動産の減損
エプソンは、有形固定資産、のれん、無形資産および投資不動産について、回収可能価額が帳簿価額を下回る兆候がある場合、または資産の減損テストを毎年行う必要がある場合、減損テストを実施しております。
減損テストは、資産の帳簿価額と回収可能価額を比較することにより実施し、回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には減損損失を計上することとなります。回収可能価額は、算定に際して資産の耐用年数や将来キャッシュ・フロー、割引率、長期成長率等について一定の仮定を設定しております。これらの仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
回収可能価額の算定方法については、「13.有形固定資産」に記載しております。
(2) 退職後給付
エプソンは確定給付型を含む様々な退職後給付制度を有しております。
これらの各制度に係る確定給付制度債務の現在価値および関連する勤務費用等は、数理計算上の仮定に基づいて算定されております。数理計算上の仮定には、割引率など様々な変数についての見積りおよび判断が求められます。
数理計算上の仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
これらの数理計算上の仮定およびそれに関連する感応度については「23.退職後給付」に記載しております。
(3) 引当金
エプソンは、製品保証引当金や訴訟損失引当金等、種々の引当金を連結財政状態計算書に計上しております。
これらの引当金は、連結会計年度末日における債務に関するリスクおよび不確実性を考慮に入れた、債務の決済に要する支出の最善の見積りに基づいて計上されております。
債務の決済に要する支出額は、将来の起こりうる結果を総合的に勘案して算定しておりますが、予想しえない事象の発生や状況の変化によって影響を受ける可能性があり、実際の支払額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
計上している引当金の性質および金額については「21.引当金」に記載しております。
(4) 法人所得税
エプソンは世界各国において事業活動を展開しており、各国の税務当局に納付することになると予想される金額を、法令等に従って合理的に見積り、未払法人所得税および当期税金費用を計上しております。
未払法人所得税および当期税金費用の算定に際しては、課税対象企業および管轄税務当局による税法規定の解釈や過去の税務調査の経緯等、様々な要因について見積りおよび判断が必要となります。
そのため、計上された未払法人所得税および当期税金費用と、実際の未払法人所得税および当期税金費用の金額が異なる可能性があり、その場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
また、繰延税金資産は、将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しております。
繰延税金資産の認識に際しては、課税所得が生じる可能性の判断において、事業計画に基づいて将来獲得しうる課税所得の時期およびその金額を合理的に見積り、金額を算定しております。
課税所得が生じる時期および金額は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期および金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。
法人所得税に関連する内容および金額については「18.法人所得税」に記載しております。
(5) 偶発事象
偶発事象は、連結会計年度末日におけるすべての利用可能な証拠を勘案し、その発生可能性および金額的影響を考慮した上で、将来の事業に重要な影響を及ぼしうる項目を開示しております。
偶発事象の内容については「40.偶発事象」に記載しております。
5.会計方針の変更
当連結会計年度より新たに適用した基準書および解釈指針はありません。
6.未適用の新基準書
連結財務諸表の承認日までに新設または改訂が行われた新基準書および新解釈指針のうち、エプソンが早期適用していない主なものは、以下のとおりであります。
なお、これらの適用による影響は検討中であります。
| IFRS | 強制適用時期 (以降開始年度) | エプソン適用時期 | 新設・改訂の概要 |
| IFRS第9号 金融商品 | 2018年1月1日 | 2019年3月期 | 一般ヘッジ会計に係る改訂 金融資産に関する分類、測定方法の限定的な修正および予想信用損失減損モデルの導入 |
| IFRS第15号 顧客との契約から生じる収益 | 2018年1月1日 | 2019年3月期 | 収益の認識に関する会計処理の改訂 |
| IFRS第16号 リース | 2019年1月1日 | 未定 | リースの認識、測定、表示および開示の原則に関する改訂 借手はほとんどのリースに関して資産および負債を認識、貸手の会計処理は基本的に変更なし |
7.セグメント情報
(1) 報告セグメントの概要
エプソンの報告セグメントは、エプソンの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定および業績の評価をするために、定期的に検討を行う対象となっている事業セグメントを基礎に決定されております。
エプソンは、製品の種類、性質、販売市場等から総合的に区分されたセグメントから構成される「プリンティングソリューションズ事業」、「ビジュアルコミュニケーション事業」および「ウエアラブル・産業プロダクツ事業」の3つを報告セグメントとしております。
なお、報告セグメントに属する主要な製品およびサービスは次のとおりであります。
| 報告セグメント | 主要製品等 |
| プリンティングソリューションズ事業 | インクジェットプリンター、シリアルインパクトドットマトリクスプリンター、ページプリンター、カラーイメージスキャナー、大判インクジェットプリンター、産業用インクジェット印刷機、POSシステム関連製品、ラベルプリンターおよびこれらの消耗品、オフィス製紙機、PC 等 |
| ビジュアルコミュニケーション事業 | 液晶プロジェクター、液晶プロジェクター用高温ポリシリコンTFT液晶パネル、スマートアイウエア 等 |
| ウエアラブル・産業プロダクツ事業 | ウオッチ、ウオッチムーブメント、センシング機器、産業用ロボット、ICハンドラー、水晶振動子、水晶発振器、水晶センサー、CMOS LSI、金属粉末、表面処理加工 等 |
(2) セグメント収益および業績
エプソンの報告セグメントによる収益および業績は、以下のとおりであります。セグメント間の取引は概ね市場実勢価格に基づいております。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
| 報告セグメント | その他 (注2) | 調整額 (注3) | 連結 | ||||
| プリンティングソリューションズ事業 | ビジュアルコミュニケーション事業 | ウエアラブル・産業プロダクツ事業 | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||
| 外部収益 | 736,033 | 183,997 | 164,384 | 1,084,415 | 753 | 7,312 | 1,092,481 |
| セグメント間収益 | 336 | 35 | 6,031 | 6,403 | 651 | △7,055 | - |
| 収益合計 | 736,369 | 184,033 | 170,415 | 1,090,819 | 1,404 | 257 | 1,092,481 |
| セグメント損益 (事業利益)(注1) | 104,740 | 15,593 | 9,817 | 130,150 | △566 | △44,632 | 84,951 |
| その他の営業損益 | 9,074 | ||||||
| 営業利益 | 94,026 | ||||||
| 金融収益及び金融費用 | △2,600 | ||||||
| 持分法による投資利益 | 104 | ||||||
| 税引前利益 | 91,530 | ||||||
| その他の項目 | |||||||
| 報告セグメント | その他 (注2) | 調整額 (注4) | 連結 | ||||
| プリンティングソリューションズ事業 | ビジュアルコミュニケーション事業 | ウエアラブル・産業プロダクツ事業 | 計 | ||||
| 減価償却費及び償却費 | △24,183 | △7,420 | △8,171 | △39,775 | △21 | △5,602 | △45,399 |
| 減損損失(△)及び減損損失の戻入れ(非金融資産) | △251 | △406 | △203 | △861 | - | 3,071 | 2,210 |
| 報告セグメント資産 | 348,610 | 108,097 | 130,867 | 587,576 | 638 | 353,125 | 941,340 |
| 資本的支出 | 36,623 | 10,763 | 10,293 | 57,680 | 40 | 11,701 | 69,423 |
(注1)セグメント損益(事業利益)は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除して算出しております。
(注2)「その他」の区分は、グループ向けサービスを手がける子会社等から構成されております。
(注3)セグメント損益(事業利益)の「調整額」△44,632百万円には、セグメント間取引消去470百万円、全社費用△45,102百万円が含まれております。全社費用は、主に基礎研究に関する研究開発費および報告セグメントに帰属しない新規事業・本社機能に係る費用であります。
(注4)報告セグメント資産の「調整額」353,125百万円には、セグメント間の内部取引に係る消去額△3,999百万円、全社資産357,124百万円が含まれております。
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
| 報告セグメント | その他 (注2) | 調整額 (注3) | 連結 | ||||
| プリンティングソリューションズ事業 | ビジュアルコミュニケーション事業 | ウエアラブル・産業プロダクツ事業 | 計 | ||||
| 売上収益 | |||||||
| 外部収益 | 686,353 | 179,642 | 150,674 | 1,016,671 | 787 | 7,398 | 1,024,856 |
| セグメント間収益 | 265 | 39 | 7,873 | 8,179 | 721 | △8,901 | - |
| 収益合計 | 686,619 | 179,682 | 158,548 | 1,024,850 | 1,509 | △1,502 | 1,024,856 |
| セグメント損益 (事業利益)(注1) | 84,127 | 16,142 | 7,813 | 108,084 | △482 | △41,794 | 65,807 |
| その他の営業損益 | 2,085 | ||||||
| 営業利益 | 67,892 | ||||||
| 金融収益及び金融費用 | △475 | ||||||
| 持分法による投資利益 | 53 | ||||||
| 税引前利益 | 67,470 | ||||||
| その他の項目 | |||||||
| 報告セグメント | その他 (注2) | 調整額 (注4) | 連結 | ||||
| プリンティングソリューションズ事業 | ビジュアルコミュニケーション事業 | ウエアラブル・産業プロダクツ事業 | 計 | ||||
| 減価償却費及び償却費 | △23,079 | △7,885 | △7,956 | △38,920 | △22 | △4,272 | △43,215 |
| 減損損失(△)及び減損損失の戻入れ(非金融資産) | △45 | △0 | △161 | △206 | - | △32 | △239 |
| 報告セグメント資産 | 376,782 | 115,024 | 133,982 | 625,790 | 299 | 348,297 | 974,387 |
| 資本的支出 | 43,930 | 10,201 | 9,189 | 63,321 | 2 | 11,995 | 75,319 |
(注1)セグメント損益(事業利益)は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除して算出しております。
(注2)「その他」の区分は、グループ向けサービスを手がける子会社等から構成されております。
(注3)セグメント損益(事業利益)の「調整額」△41,794百万円には、セグメント間取引消去496百万円、全社費用△42,291百万円が含まれております。全社費用は、主に基礎研究に関する研究開発費および報告セグメントに帰属しない新規事業・本社機能に係る費用であります。
(注4)報告セグメント資産の「調整額」348,297百万円には、セグメント間の内部取引に係る消去額△3,992百万円、全社資産352,290百万円が含まれております。
(3) 地域別に関する情報
各連結会計年度の非流動資産および外部顧客からの売上収益の地域別内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 非流動資産 | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) |
| 日本 | 168,114 | 188,412 |
| フィリピン | 26,404 | 31,436 |
| インドネシア | 23,281 | 29,146 |
| 中華人民共和国 | 25,704 | 25,048 |
| その他 | 27,833 | 30,918 |
| 合計 | 271,338 | 304,962 |
(注)非流動資産は資産の所在地によっており、その他の金融資産、繰延税金資産および退職給付に係る資産を含んでおりません。
(単位:百万円)
| 外部顧客からの売上収益 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) |
| 日本 | 264,012 | 251,395 |
| 米国 | 227,849 | 202,416 |
| 中華人民共和国 | 144,466 | 129,834 |
| その他 | 456,152 | 441,210 |
| 合計 | 1,092,481 | 1,024,856 |
(注)売上収益は顧客の所在地を基礎とし、国に分類しております。
(4) 主要な顧客に関する情報
エプソンの収益全体の10%を超える単一の外部顧客との取引はありません。
8.現金及び現金同等物
現金及び現金同等物の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 現金及び預金 | 102,404 | 105,188 |
| 短期投資 | 128,093 | 116,593 |
| 合計 | 230,498 | 221,782 |
9.売上債権及びその他の債権
売上債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 受取手形及び売掛金 | 140,623 | 143,060 |
| 未収入金 | 12,463 | 14,071 |
| 貸倒引当金 | △1,426 | △1,427 |
| 合計 | 151,660 | 155,704 |
連結財政状態計算書では、貸倒引当金控除後の金額で表示しております。
売上債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
10.棚卸資産
棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 商品及び製品 | 122,013 | 123,050 |
| 仕掛品 | 52,256 | 55,366 |
| 原材料 | 20,363 | 22,403 |
| 貯蔵品 | 6,975 | 7,692 |
| 合計 | 201,608 | 208,512 |
前連結会計年度および当連結会計年度において費用認識され、売上原価に含まれている棚卸資産の金額は、それぞれ△687,289百万円および△644,777百万円であります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、売上原価には、それぞれ△29,158百万円および△31,275百万円の棚卸資産の評価減が含まれております。なお、担保に差し入れている棚卸資産はありません。
11.その他の金融資産
(1) その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| デリバティブ資産 | 1,383 | 449 |
| 株式 | 16,060 | 15,809 |
| 債券 | 88 | 75 |
| 定期預金 | 37 | 37 |
| その他 | 6,119 | 4,985 |
| 貸倒引当金 | △53 | △57 |
| 合計 | 23,637 | 21,298 |
| 流動資産 | 1,674 | 754 |
| 非流動資産 | 21,962 | 20,544 |
| 合計 | 23,637 | 21,298 |
デリバティブ資産は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産(ヘッジ会計が適用されているものを除く)、株式は売買目的保有でない場合その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、債券および定期預金は償却原価で測定する金融資産にそれぞれ分類しております。
(2) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性の金融資産の主な銘柄および公正価値等は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 銘柄 | 公正価値 | 受取配当金(注) | ||
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 日本碍子(株) | 7,810 | 6,317 | 123 | 100 |
| (株)みずほフィナンシャルグループ | 2,522 | 3,061 | 116 | 112 |
(注)売却等により期中に認識の中止を行った投資に係る受取配当金は含めておりません。
株式は主に政策投資目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。
なお、保有資産の効率化等を目的として、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性の金融資産の売却(認識の中止)を行っており、その主なものは以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 銘柄 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | ||||||
| 売却日時点の公正価値 | 累積利得 | 受取配当金 | 利益剰余金に振り替えた金額(税引後)(注) | 売却日時点の公正価値 | 累積利得 | 受取配当金 | 利益剰余金に振り替えた金額(税引後)(注) | |
| 日本碍子(株) | - | - | - | - | 2,884 | 2,183 | 50 | 1,591 |
(注)その他の包括利益として認識されていた利得または損失の累計額は、売却した場合あるいは公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えております。
12.その他の資産
その他の流動資産およびその他の非流動資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 前払費用 | 13,887 | 13,840 |
| 前渡金 | 1,724 | 1,502 |
| その他 | 3,845 | 3,319 |
| 合計 | 19,457 | 18,663 |
| 流動資産 | 14,335 | 13,176 |
| 非流動資産 | 5,122 | 5,486 |
| 合計 | 19,457 | 18,663 |
13.有形固定資産
(1) 増減表
有形固定資産の取得原価、減価償却累計額および減損損失累計額の増減、ならびに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 取得原価 | 土地、建物及び構築物 | 機械装置及び運搬具 | 工具、器具及び備品 | 建設仮勘定 | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | 468,469 | 460,050 | 184,611 | 4,143 | 3,137 | 1,120,412 |
| 個別取得 | 3,997 | 7,658 | 8,787 | 43,874 | 764 | 65,083 |
| 子会社の取得 | 717 | 253 | 62 | - | - | 1,033 |
| 投資不動産との振替 | △182 | - | - | - | - | △182 |
| 売却目的で保有する非流動資産との振替 | △1,267 | △40 | △111 | - | - | △1,418 |
| 売却又は処分 | △17,675 | △10,000 | △9,699 | △79 | △187 | △37,641 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △5,173 | △11,160 | △7,430 | △901 | △11 | △24,678 |
| 建設仮勘定からの振替 | 9,267 | 16,038 | 6,112 | △31,418 | - | - |
| その他の増減 | 195 | △1,230 | 85 | △534 | △1,210 | △2,694 |
| 2016年3月31日 残高 | 458,348 | 461,570 | 182,418 | 15,084 | 2,492 | 1,119,913 |
| 個別取得 | 3,477 | 7,019 | 8,842 | 50,638 | 516 | 70,494 |
| 子会社の取得 | 317 | 49 | 126 | - | 29 | 523 |
| 投資不動産との振替 | △100 | - | - | - | - | △100 |
| 売却又は処分 | △6,222 | △11,908 | △12,524 | △120 | △64 | △30,840 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △1,693 | △4,707 | △1,244 | 286 | △9 | △7,368 |
| 建設仮勘定からの振替 | 9,756 | 18,115 | 10,832 | △38,704 | - | - |
| その他の増減 | 620 | △1,812 | △558 | △440 | △28 | △2,219 |
| 2017年3月31日 残高 | 464,504 | 468,327 | 187,891 | 26,744 | 2,935 | 1,150,402 |
(単位:百万円)
| 減価償却累計額および減損損失累計額 | 土地、建物及び構築物 | 機械装置及び運搬具 | 工具、器具及び備品 | 建設仮勘定 | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | △340,803 | △391,441 | △159,629 | - | △1,280 | △893,155 |
| 減価償却費(注) | △8,797 | △15,443 | △13,888 | - | △38 | △38,168 |
| 減損損失 | △725 | △149 | △357 | △161 | - | △1,395 |
| 子会社の取得 | △43 | △79 | △47 | - | - | △169 |
| 投資不動産との振替 | 136 | - | - | - | - | 136 |
| 売却目的で保有する非流動資産との振替 | 832 | 40 | 106 | - | - | 979 |
| 売却又は処分 | 17,454 | 9,555 | 9,373 | 55 | 27 | 36,466 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 2,337 | 8,718 | 6,393 | - | 9 | 17,459 |
| その他の増減 | 2 | 1,184 | 84 | - | 1,124 | 2,396 |
| 2016年3月31日 残高 | △329,606 | △387,615 | △157,965 | △105 | △157 | △875,449 |
| 減価償却費(注) | △8,090 | △16,441 | △13,154 | - | △21 | △37,708 |
| 減損損失 | △78 | △33 | △74 | △20 | - | △206 |
| 子会社の取得 | △42 | △42 | △62 | - | △17 | △165 |
| 投資不動産との振替 | 84 | - | - | - | - | 84 |
| 売却又は処分 | 5,883 | 11,735 | 12,266 | 105 | 21 | 30,011 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 887 | 3,888 | 1,032 | - | 9 | 5,818 |
| その他の増減 | 217 | 1,758 | 437 | 0 | △5 | 2,406 |
| 2017年3月31日 残高 | △330,744 | △386,751 | △157,520 | △20 | △170 | △875,207 |
(注)有形固定資産の減価償却費は、連結包括利益計算書の「売上原価」および「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(単位:百万円)
| 帳簿価額 | 土地、建物及び構築物 | 機械装置及び運搬具 | 工具、器具及び備品 | 建設仮勘定 | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | 127,665 | 68,609 | 24,982 | 4,143 | 1,856 | 227,257 |
| 2016年3月31日 残高 | 128,741 | 73,955 | 24,452 | 14,978 | 2,335 | 244,463 |
| 2017年3月31日 残高 | 133,759 | 81,575 | 30,371 | 26,723 | 2,764 | 275,195 |
なお、有形固定資産の帳簿価額の中には、以下のリース資産の帳簿価額が含まれております。
(単位:百万円)
| リース資産 | 土地、建物及び構築物 | 機械装置及び運搬具 | 工具、器具及び備品 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | 109 | 98 | 76 | 284 |
| 2016年3月31日 残高 | 63 | 188 | 46 | 298 |
| 2017年3月31日 残高 | 57 | 178 | 30 | 267 |
(2) 減損損失
エプソンは、原則として、資産に対応して継続的に収支の把握を実施している管理会計上の事業区分を基準に、資金生成単位をグルーピングしております。売却予定資産および遊休資産等については、個別の物件について減損の要否を検討しております。
前連結会計年度および当連結会計年度において認識した減損損失は、今後の活用計画のない遊休資産等について、帳簿価額を回収可能価額まで減額したものであり、連結包括利益計算書の「その他の営業費用」に計上しております。
当該資産の回収可能価額は、将来キャッシュ・フロー等のレベル3のインプットを用いて収益還元法により評価した不動産鑑定価額等の合理的な見積りに基づき算定した処分価額控除後の公正価値により測定しております。
14.無形資産
無形資産の取得原価、償却累計額および減損損失累計額の増減、ならびに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 取得原価 | ソフトウェア | 特許権 | 製品開発資産 | のれん | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | 41,586 | 16,306 | 7,421 | 2,326 | 4,104 | 71,744 |
| 個別取得 | 5,809 | 273 | 571 | - | 11 | 6,665 |
| 子会社の取得 | 1 | - | 2 | 313 | 2 | 320 |
| 売却又は処分 | △1,544 | - | △0 | - | △33 | △1,578 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △792 | - | △11 | △57 | △320 | △1,182 |
| その他の増減 | △303 | 0 | △2 | - | △1,770 | △2,075 |
| 2016年3月31日 残高 | 44,756 | 16,580 | 7,980 | 2,582 | 1,994 | 73,894 |
| 個別取得 | 4,957 | 11 | 1,332 | - | 325 | 6,627 |
| 子会社の取得 | 4 | - | - | 2,105 | 594 | 2,704 |
| 売却又は処分 | △1,794 | △0 | - | - | △7 | △1,803 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △285 | - | △0 | 74 | 17 | △194 |
| その他の増減 | 11 | 459 | 10 | - | 11 | 494 |
| 2017年3月31日 残高 | 47,651 | 17,050 | 9,323 | 4,761 | 2,936 | 81,723 |
(単位:百万円)
| 償却累計額および減損損失累計額 | ソフトウェア | 特許権 | 製品開発資産 | のれん | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | △30,678 | △13,255 | △5,130 | - | △3,509 | △52,574 |
| 償却費(注) | △4,666 | △1,037 | △1,363 | - | △382 | △7,449 |
| 減損損失 | △31 | - | - | - | △0 | △32 |
| 子会社の取得 | △0 | - | △0 | - | △0 | △0 |
| 売却又は処分 | 1,538 | - | 0 | - | 8 | 1,546 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 563 | - | 9 | - | 308 | 881 |
| その他の増減 | 142 | △0 | - | - | 1,771 | 1,913 |
| 2016年3月31日 残高 | △33,132 | △14,293 | △6,484 | - | △1,805 | △55,715 |
| 償却費(注) | △3,714 | △739 | △1,362 | - | △79 | △5,896 |
| 減損損失 | △5 | △1 | △23 | - | △1 | △32 |
| 子会社の取得 | △2 | - | - | - | - | △2 |
| 売却又は処分 | 1,688 | 0 | - | - | - | 1,689 |
| 在外営業活動体の換算差額 | 209 | - | 0 | - | 7 | 217 |
| その他の増減 | 40 | △459 | - | - | △10 | △429 |
| 2017年3月31日 残高 | △34,916 | △15,493 | △7,870 | - | △1,888 | △60,169 |
(注)無形資産の償却費は、連結包括利益計算書の「売上原価」および「販売費及び一般管理費」に含まれております。
(単位:百万円)
| 帳簿価額 | ソフトウェア | 特許権 | 製品開発資産 | のれん | その他 | 合計 |
| 2015年4月1日 残高 | 10,907 | 3,050 | 2,291 | 2,326 | 594 | 19,170 |
| 2016年3月31日 残高 | 11,624 | 2,286 | 1,496 | 2,582 | 188 | 18,179 |
| 2017年3月31日 残高 | 12,734 | 1,556 | 1,453 | 4,761 | 1,047 | 21,553 |
15.ファイナンス・リース取引
エプソンは、借手として、ホストコンピューターおよびコンピューター端末機等を賃借しております。
各返済期間において、ファイナンス・リース契約に基づいて計上されたリース資産に対応する将来最低リース料総額およびそれらの将来財務費用、ならびに現在価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 1年以内 | ||
| 将来最低リース料総額 | 92 | 89 |
| 将来財務費用 | △3 | △2 |
| 現在価値 | 88 | 87 |
| 1年超5年以内 | ||
| 将来最低リース料総額 | 150 | 131 |
| 将来財務費用 | △5 | △2 |
| 現在価値 | 145 | 128 |
| 5年超 | ||
| 将来最低リース料総額 | 0 | 0 |
| 将来財務費用 | △0 | △0 |
| 現在価値 | 0 | 0 |
| 合計 | ||
| 将来最低リース料総額 | 242 | 221 |
| 将来財務費用 | △9 | △5 |
| 現在価値 | 233 | 216 |
16.オペレーティング・リース取引
(1) 解約不能のオペレーティング・リースに基づく未経過リース料
解約不能のオペレーティング・リースに基づく将来最低リース料総額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 1年以内 | 5,277 | 5,581 |
| 1年超5年以内 | 11,926 | 9,989 |
| 5年超 | 1,046 | 903 |
| 合計 | 18,251 | 16,474 |
(2) 最低リース料総額および変動リース料
純損益として認識されたオペレーティング・リース契約の最低リース料総額および変動リース料は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 最低リース料総額 | 8,264 | 8,611 |
| 変動リース料 | 120 | 112 |
17.投資不動産
(1) 増減表
投資不動産の帳簿価額の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期首残高 | 4,758 | 1,967 |
| 取得後支出 | - | - |
| 有形固定資産との振替 | 45 | 15 |
| 減価償却費 | △90 | △75 |
| 減損損失及び減損損失の戻入れ | 3,637 | - |
| 売却又は処分 | △6,335 | △610 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △46 | △8 |
| 期末残高 | 1,967 | 1,288 |
| 期首残高内訳 | ||
| 取得原価 | 11,595 | 4,173 |
| 減価償却累計額および減損損失累計額 | △6,837 | △2,205 |
| 合計 | 4,758 | 1,967 |
| 期末残高内訳 | ||
| 取得原価 | 4,173 | 2,694 |
| 減価償却累計額および減損損失累計額 | △2,205 | △1,405 |
| 合計 | 1,967 | 1,288 |
(2) 公正価値
投資不動産の帳簿価額と公正価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||
| 帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値 | |
| 投資不動産 | 1,967 | 1,468 | 1,288 | 990 |
投資不動産の公正価値については、将来キャッシュ・フロー等のレベル3のインプットを用いて収益還元法に
より評価した不動産鑑定価額等を参照して算定しております。
18.法人所得税
(1) 繰延税金資産および繰延税金負債
繰延税金資産および繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 繰延税金資産 | ||
| 棚卸資産(未実現利益および評価減) | 18,995 | 19,533 |
| 繰越欠損金 | 9,032 | 10,828 |
| 退職後給付 | 7,983 | 7,237 |
| 固定資産(注1) | 6,113 | 5,912 |
| その他 | 22,947 | 21,582 |
| 合計 | 65,073 | 65,093 |
| 繰延税金負債 | ||
| 在外連結子会社等未分配利益 | △12,922 | △13,590 |
| 固定資産(注1) | △3,078 | △2,668 |
| その他 | △3,486 | △3,705 |
| 合計 | △19,488 | △19,965 |
| 繰延税金資産の純額(注2) | 45,585 | 45,128 |
(注1)固定資産には有形固定資産、無形資産および投資不動産に係る減損損失および償却超過等が含まれております。
(注2)当連結会計年度および前連結会計年度に認識された繰延税金資産の純額の差額から、資本にて直接認識された繰延税金資産および負債、その他の包括利益で認識される繰延税金資産および負債を控除した金額と、繰延税金費用の差額は、主として為替の変動による影響であります。
エプソンは、取締役会で承認された中期計画および業績見通しに基づき、税務上の繰越欠損金を将来利用できる可能性を毎期定期的に評価しております。この評価に際しては、エプソンの中長期的な戦略および業績計画、ならびに将来の経済見通しを考慮しております。また、税務上の繰越欠損金に対する繰延税金資産の認識にあたり、重要な税務調整項目、将来課税所得計画および繰越欠損金の期限切れとなる時期についても考慮しております。認識された繰延税金資産については、過去の課税所得水準および繰延税金資産が認識できる期間における将来課税所得の予測に基づき、税務便益が実現する可能性は高いと判断しております。
エプソンは、一部の税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異について、繰延税金資産を認識しておりません。こうした繰延税金資産の回収可能性を評価するため、該当する会社を個別に分析し、税務便益が実現する可能性が低くなった部分について減額しております。
繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金および将来減算一時差異は、それぞれ57,903百万円(前連結会計年度64,751百万円)、143,599百万円(前連結会計年度324,150百万円)であります。将来減算一時差異は現行の税法上失効することはありません。なお、税務上の繰越欠損金の失効予定は次のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 1年目 | - | - |
| 2年目 | - | - |
| 3年目 | - | - |
| 4年目 | - | - |
| 5年目以降 | 64,751 | 57,903 |
| 合計 | 64,751 | 57,903 |
前連結会計年度および当連結会計年度において繰延税金負債として認識されていない子会社の投資に係る将来加算一時差異はありません。
(2) 法人所得税費用
純損益として認識された法人所得税費用は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 当期税金費用 | △19,720 | △18,433 |
| 繰延税金費用 | △25,700 | △27 |
| 合計 | △45,421 | △18,461 |
繰延税金費用は、主として国内の税率変更の影響により前連結会計年度および当連結会計年度に、それぞれ1,575百万円増加、1,791百万円減少しております。
繰延税金費用には、以前は認識されていなかった税務上の欠損金または過去の期の一時差異から生じた便益の金額と、繰延税金資産の評価減または以前に計上した評価減の戻入による金額が含まれております。これにともなう前連結会計年度および当連結会計年度における繰延税金費用の増減額は、それぞれ11,740百万円(増加)および5,737百万円(減少)であります。
(3) 実効税率の調整
法定実効税率と実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、エプソンは、主に法人税、住民税および事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率はそれぞれ32.8%および30.7%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
(単位:%)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 法定実効税率 | 32.8 | 30.7 |
| 海外連結子会社の税率差異 | △3.4 | △2.7 |
| 一時差異に該当しない項目 | 1.0 | △0.3 |
| 繰延税金資産の回収可能性の評価による影響 | 16.7 | △2.5 |
| その他 | 2.5 | 2.2 |
| 実際負担税率 | 49.6 | 27.4 |
19.仕入債務及びその他の債務
仕入債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 支払手形及び買掛金 | 69,972 | 81,651 |
| 未払金 | 60,651 | 59,981 |
| 合計 | 130,624 | 141,633 |
仕入債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
20.社債、借入金及びリース債務
社債、借入金及びリース債務の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | 平均利率(%) (注1) | 返済期限 | |
| 短期借入金 | 31,104 | 16,118 | 1.42 | - |
| 1年内返済予定の長期借入金 | 500 | 50,000 | 0.56 | - |
| 1年内償還予定の社債(注2) | 29,989 | 9,995 | - | - |
| 長期借入金 | 50,000 | 499 | 0.28 | 2022年 |
| 社債(注2) | 29,928 | 69,742 | - | - |
| リース債務 | 233 | 216 | 2.40 | 2017年～2022年 |
| 合計 | 141,755 | 146,572 | ||
| 流動負債 | 61,654 | 76,200 | ||
| 非流動負債 | 80,100 | 70,371 | ||
| 合計 | 141,755 | 146,572 |
(注1)平均利率を算出する際の利率および残高は、期末日の数値を使用しております。
(注2)社債の発行条件の要約は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 会社名 | 銘柄 | 発行年月日 | 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | 利率(%) | 担保 | 償還期限 |
| 当社 | 第7回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2011年 6月14日 | 20,000 (20,000) | - | 0.72 | なし | 2016年 6月14日 |
| 当社 | 第9回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2012年 9月12日 | 10,000 | 10,000 (10,000) | 0.67 | なし | 2017年 9月12日 |
| 当社 | 第10回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2013年 9月11日 | 10,000 (10,000) | - | 0.33 | なし | 2016年 9月9日 |
| 当社 | 第11回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2013年 9月11日 | 10,000 | 10,000 | 0.57 | なし | 2018年 9月11日 |
| 当社 | 第12回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2014年 6月13日 | 10,000 | 10,000 | 0.35 | なし | 2019年 6月13日 |
| 当社 | 第13回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2016年 9月21日 | - | 20,000 | 0.10 | なし | 2021年 9月21日 |
| 当社 | 第14回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2016年 9月21日 | - | 20,000 | 0.27 | なし | 2023年 9月21日 |
| 当社 | 第15回無担保社債(社債間限定同順位特約付) | 2016年 9月21日 | - | 10,000 | 0.34 | なし | 2026年 9月18日 |
| 合計 | 60,000 (30,000) | 80,000 (10,000) | |||||
※残高の( )内は内書きで、1年内償還予定の金額であります。
社債、借入金及びリース債務は償却原価で測定する金融負債に分類しております。
社債および借入金に関し、エプソンの財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。
21.引当金
引当金の内訳および増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
| 製品保証引当金 | 割戻引当金 | 資産除去引当金 | 訴訟損失引当金 | その他引当金 | 合計 | |
| 2015年4月1日残高 | 11,376 | 7,823 | 1,474 | 3,326 | 6,461 | 30,463 |
| 期中増加額 | 11,729 | 10,037 | 824 | 19 | 5,154 | 27,765 |
| 目的使用による減少 | △10,831 | △7,823 | △66 | △3,265 | △6,038 | △28,025 |
| 戻入による減少 | △514 | - | - | - | △94 | △608 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △575 | △965 | △21 | 52 | △124 | △1,634 |
| 2016年3月31日残高 | 11,185 | 9,072 | 2,211 | 133 | 5,358 | 27,960 |
| 流動負債 | 9,806 | 9,072 | 299 | 5 | 3,835 | 23,019 |
| 非流動負債 | 1,378 | - | 1,911 | 127 | 1,522 | 4,941 |
| 合計 | 11,185 | 9,072 | 2,211 | 133 | 5,358 | 27,960 |
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
| 製品保証引当金 | 割戻引当金 | 資産除去引当金 | 訴訟損失引当金 | その他引当金 | 合計 | |
| 2016年4月1日残高 | 11,185 | 9,072 | 2,211 | 133 | 5,358 | 27,960 |
| 期中増加額 | 11,103 | 9,395 | 1,149 | 21 | 4,461 | 26,131 |
| 目的使用による減少 | △10,725 | △9,072 | △499 | - | △3,708 | △24,005 |
| 戻入による減少 | △460 | - | △320 | - | △171 | △951 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △203 | △434 | △16 | △8 | △281 | △944 |
| 2017年3月31日残高 | 10,899 | 8,960 | 2,524 | 146 | 5,658 | 28,190 |
| 流動負債 | 9,295 | 8,960 | 26 | 26 | 3,671 | 21,981 |
| 非流動負債 | 1,604 | - | 2,498 | 119 | 1,986 | 6,209 |
| 合計 | 10,899 | 8,960 | 2,524 | 146 | 5,658 | 28,190 |
(1) 製品保証引当金
将来の製品保証にともなう支出にそなえ、過年度のアフターサービス費の売上高に対する発生率による額のほか、支出が具体的に見積り可能な特定事業について、当該発生見積額を計上しております。これらの費用のほとんどは翌連結会計年度に発生するものと見込まれます。
(2) 割戻引当金
各連結会計年度末以前の販売に起因し、代理店または顧客による自社製品の販売実績や入金サイトの短縮実績といった直接的な成果に応じて、リベートという形で実施する支払にそなえ計上しております。これらの費用は翌連結会計年度に発生するものと見込まれます。
(3) 資産除去引当金
有形固定資産の取得、建設、開発または通常の使用によって生じ、エプソンによる当該有形固定資産の除去費用の支出が要求されているものにそなえ、過去の実績に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しております。これらの費用は主に5年以上経過した後に支払われることが見込まれておりますが、将来の事業計画等により影響を受けます。
(4) 訴訟損失引当金
訴訟関連費用の支出にそなえ、損害賠償金・訴訟費用等について、各連結会計年度末において必要と認めた合理的な発生見積額を計上しております。これらの費用は3年以上経過した後に支払われることが見込まれております。
22.その他の負債
その他の流動負債およびその他の非流動負債の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 未払費用 | 25,948 | 28,948 |
| 未払従業員賞与 | 28,564 | 25,543 |
| 未払有給休暇 | 25,052 | 24,847 |
| その他 | 25,615 | 27,175 |
| 合計 | 105,179 | 106,514 |
| 流動負債 | 102,065 | 102,992 |
| 非流動負債 | 3,114 | 3,521 |
| 合計 | 105,179 | 106,514 |
23.退職後給付
当社および一部の国内連結子会社は、確定給付型の制度として確定給付企業年金制度および退職一時金制度、ならびに確定拠出年金制度を設けております。また、一部の海外連結子会社は、確定給付型の制度および確定拠出年金制度を設けております。
エプソンの主要な確定給付制度は、確定給付企業年金法(平成13年法律第50号)に基づき、企業年金基金によって運営されております。
確定給付制度における給付額は、勤続年数、基準給与の額(在職中の平均標準給与月額または最終退職金基礎給)を基にした給与比例方式と資格等に応じたポイントを基にした掛金積立方式、およびその他の条件に基づき設定されております。
企業年金基金は、企業年金基金規約に則って代議員会を置いており、会社の代表と加入者の代表から構成されております。代議員会は、規約の変更、給付に充てるべき積立金の管理および運用に関する基金の業務を執行する理事を含む役員の解任、毎事業年度の事業報告および決算等の議決を行っております。
(1) 確定給付制度債務の調整表
確定給付制度債務の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期首残高 | 293,035 | 311,452 |
| 勤務費用 | 10,480 | 11,550 |
| 利息費用 | 3,673 | 2,284 |
| 再測定 | ||
| 人口統計上の仮定の変化より生じた 数理計算上の差異の当期発生額 | △2,811 | 1,341 |
| 財務上の仮定の変化により生じた 数理計算上の差異の当期発生額 | 20,008 | △4,502 |
| 過去勤務費用及び清算損益 | △2,270 | △290 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △2,039 | △2,567 |
| 給付の支払額 | △8,625 | △10,358 |
| 企業結合及び処分の影響額 | - | 26 |
| 期末残高 | 311,452 | 308,935 |
(2) 制度資産の調整表
制度資産の増減は、以下のとおりであります。
エプソンの主要な確定給付制度におきましては、将来の拠出に影響を与える企業年金資産の積立てについて、財政検証を通じ、年金債務に対して制度資産が一定の積立水準を確保するよう規制しております。
なお、エプソンは2018年3月期に8,567百万円の掛金を拠出する予定であります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期首残高 | 261,808 | 256,606 |
| 利息収益 | 2,972 | 1,579 |
| 再測定 | ||
| 制度資産に係る収益 | △4,993 | 7,498 |
| 清算損益 | △2,270 | - |
| 在外営業活動体の換算差額 | △1,310 | △1,974 |
| 事業主からの拠出額 | 7,342 | 7,149 |
| 制度加入者からの拠出額 | 1,177 | 1,169 |
| 給付の支払額 | △8,119 | △8,375 |
| 期末残高 | 256,606 | 263,654 |
(3) 補填の権利の調整表
エプソンの主要な確定給付制度は企業年金基金制度であるため、第三者からの拠出はありません。
(4) 資産上限額の影響
資産上限額の影響はありません。
(5) 確定給付制度債務および制度資産の調整表
確定給付制度債務および制度資産と連結財政状態計算書に計上された退職給付に係る負債および資産との関係は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 積立型の確定給付制度債務 | 305,438 | 303,459 |
| 制度資産 | △256,606 | △263,654 |
| 小計 | 48,831 | 39,804 |
| 非積立型の確定給付制度債務 | 6,014 | 5,476 |
| 連結財政状態計算書に計上された退職給付に係る負債(資産)の純額 | 54,845 | 45,281 |
| 退職給付に係る負債 | 54,845 | 45,281 |
| 退職給付に係る資産 | - | 0 |
| 連結財政状態計算書に計上された退職給付に係る負債(資産)の純額 | 54,845 | 45,281 |
(6) 制度資産の主な内訳
制度資産合計に対する主な分類ごとの内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 活発な市場における公表市場価格があるもの | ||
| 株式 | 19,923 | 16,319 |
| 債券 | 48 | 6,795 |
| 代替投資(注1) | 6,926 | 2,990 |
| 現金及び預金 | 4,630 | 3,477 |
| その他 | 3,196 | 3,223 |
| 合計 | 34,725 | 32,806 |
| 活発な市場における公表市場価格がないもの | ||
| 合同運用信託(株式) | 29,647 | 33,011 |
| 合同運用信託(債券) | 62,220 | 57,939 |
| 生保一般勘定(注2) | 93,829 | 102,648 |
| 代替投資(注1) | 36,183 | 36,840 |
| その他 | - | 408 |
| 合計 | 221,881 | 230,848 |
(注1)代替投資は、ヘッジファンド、マルチアセット、証券化商品等の投資ファンドを通じて運用されている投資であります。
(注2)生保一般勘定は、生命保険会社により一定の予定利率と元本が保証されております。
(注3)制度資産として保有しているエプソン自身の譲渡可能な金融商品、および制度資産のうちエプソンが保有している不動産または使用している他の資産はありません。
エプソンの主要な制度に係る資産運用方針は、以下のとおりであります。
エプソンの主要な確定給付制度に係る制度資産の運用方針は、企業年金基金規約に従い、将来にわたる確定給付制度債務の支払を確実に行うために、中長期的に安定的な収益を確保することを目的としております。その目的を達成するため、外部機関により年金ALM(資産・負債の総合管理)を実施して最適アセットミックスを策定し、この最適アセットミックスを基金全体の政策アセットミックスとしております。政策アセットミックスでは、リスク、期待収益率および投資資産別の資産構成割合を設定し、その割合を維持することにより運用を行っております。
(7) 数理計算上の仮定に関する事項
主要な数理計算上の仮定は、以下のとおりであります。
(単位:%)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 割引率 | 0.8 | 0.9 |
確定給付制度債務の評価は、将来の不確実な事象への判断を含んでおります。割引率が1%変化した場合の当連結会計年度における確定給付制度債務に与える感応度は、以下のとおりであります。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定しております。なお、マイナスは確定給付制度債務の減少を、プラスは確定給付制度債務の増加を表しております。
(単位:百万円)
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 割引率(1%の上昇) | △45,403 |
| 割引率(1%の低下) | 54,313 |
なお、当連結会計年度における主要な確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、15.5年であります。
(8) 確定拠出年金制度
確定拠出年金への要拠出額等に係る費用は、前連結会計年度において19,340百万円、当連結会計年度において18,781百万円であります。
24.資本およびその他の資本項目
(1) 資本金および資本剰余金
① 授権株式数
前連結会計年度末および当連結会計年度末における授権株式数は、普通株式1,214,916,736株であります。
② 全額払込済みの発行済株式
株式発行数および資本金等の残高の増減は、以下のとおりであります。
| 発行済普通株式数(株) (注1) | 資本金(百万円) | 資本剰余金(百万円) | |
| 2015年4月1日 残高 | 199,817,389 | 53,204 | 84,321 |
| 増減(注2) | 199,817,389 | - | - |
| 2016年3月31日 残高 | 399,634,778 | 53,204 | 84,321 |
| 増減 | - | - | 0 |
| 2017年3月31日 残高 | 399,634,778 | 53,204 | 84,321 |
(注1)当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であります。
(注2)前連結会計年度における発行済普通株式数の増加は、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施したことによるものです。
(2) 自己株式
自己株式数および残高の増減は、以下のとおりであります。
| 株式数(株) | 金額(百万円) | |
| 2015年4月1日 残高 | 20,928,657 | 20,464 |
| 増減(注1) | 20,931,739 | 6 |
| 2016年3月31日 残高 | 41,860,396 | 20,471 |
| 増減(注2) | 5,551,261 | 10,340 |
| 2017年3月31日 残高(注3) | 47,411,657 | 30,812 |
(注1)前連結会計年度における自己株式の増加は、単元未満株買取請求に応じたことに加えて、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施したことによるものです。
(注2)当連結会計年度における自己株式の増加は、取締役会決議による自己株式の取得による増加5,370,000株、役員報酬BIP信託による市場買付による増加180,000株、単元未満株買取請求に応じたことによる増加1,261株であります。
(注3)2017年3月31日残高の株式数には、役員報酬BIP信託が所有する当社株式180,000株を含めて表示しております。
(3) その他の資本の構成要素
① 確定給付制度の再測定
確定給付制度の再測定は、確定給付制度債務の現在価値に係る数理計算上の差異および制度資産に係る収益(利息の純額に含まれる金額を除く)であります。これについては、発生時にその他の包括利益で認識し、その他の資本の構成要素から利益剰余金に直ちに振り替えております。
② 資本性金融商品の公正価値の純変動
資本性金融商品の公正価値の評価差額であります。
③ 在外営業活動体の換算差額
外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。
④ キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分
エプソンは、将来キャッシュ・フローの変動リスクを回避するためのヘッジを行っており、キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定されたデリバティブ取引の公正価値の変動のうち有効と認められる部分であります。
25.配当金
配当金の支払額は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日)
(1)配当金支払額
| (決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2015年6月25日 定時株主総会 | 普通株式 | 14,311 | 80 | 2015年3月31日 | 2015年6月26日 |
| 2015年10月29日 取締役会 | 普通株式 | 10,733 | 30 | 2015年9月30日 | 2015年12月4日 |
(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの
| (決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2016年6月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 10,733 | 30 | 2016年3月31日 | 2016年6月29日 |
(注)当社は、2015年1月30日開催の取締役会の決議に基づき、2015年4月1日を効力発生日として普通株式1株につき2株の割合をもって株式分割を実施しております。基準日が2015年3月31日以前の「1株当たり配当額」については、当該株式分割前の実際の配当金の額を記載しております。
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日)
(1)配当金支払額
| (決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2016年6月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 10,733 | 30 | 2016年3月31日 | 2016年6月29日 |
| 2016年10月27日 取締役会 | 普通株式 | 10,572 | 30 | 2016年9月30日 | 2016年11月30日 |
(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの
| (決議) | 株式の種類 | 配当金の総額 (百万円) | 1株当たり 配当額 (円) | 基準日 | 効力発生日 |
| 2017年6月28日 定時株主総会 | 普通株式 | 10,572 | 30 | 2017年3月31日 | 2017年6月29日 |
26.売上収益
売上収益の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 物品の販売 | 1,080,551 | 1,012,810 |
| ロイヤリティ収入 | 4,137 | 4,174 |
| その他 | 7,793 | 7,871 |
| 合計 | 1,092,481 | 1,024,856 |
27.販売費及び一般管理費
販売費及び一般管理費の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 従業員給付費用 | △98,355 | △95,939 |
| 研究開発費 | △53,172 | △52,735 |
| 販売促進費 | △32,284 | △29,361 |
| 広告宣伝費 | △22,624 | △21,053 |
| アフターサービス費 | △21,269 | △19,291 |
| 運送費 | △16,590 | △16,097 |
| その他 | △68,410 | △65,687 |
| 合計 | △312,708 | △300,167 |
28.従業員給付費用
連結包括利益計算書に含まれる従業員給付に係る費用は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 給与手当 | △211,849 | △203,531 |
| 法定福利費 | △19,519 | △18,401 |
| 福利厚生費 | △11,188 | △10,372 |
| 退職後給付制度に係る費用 | ||
| 確定拠出制度に係る費用 | △19,340 | △18,781 |
| 確定給付制度に係る費用 | △32,334 | △1,140 |
| 合計 | △294,232 | △252,227 |
29.その他の営業収益
その他の営業収益の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 為替差益 | 931 | 1,258 |
| 固定資産売却益 | 7,733 | 680 |
| 減損損失戻入益 | 3,828 | - |
| その他 | 2,314 | 3,482 |
| 合計 | 14,807 | 5,421 |
30.その他の営業費用
その他の営業費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 固定資産廃却損 | △755 | △750 |
| その他 | △4,977 | △2,584 |
| 合計 | △5,732 | △3,335 |
31.金融収益および金融費用
金融収益および金融費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 金融収益 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) |
| 受取利息 | 1,275 | 1,007 |
| 受取配当金 | 340 | 364 |
| その他 | 36 | 11 |
| 合計 | 1,652 | 1,383 |
(単位:百万円)
| 金融費用 | 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) |
| 支払利息 | △1,319 | △826 |
| 従業員給付費用 | △700 | △704 |
| 為替差損(注) | △2,177 | △301 |
| その他 | △55 | △25 |
| 合計 | △4,252 | △1,858 |
(注)通貨デリバティブの公正価値の変動は、為替差損益に含めております。
32.非継続事業
エプソンは、2010年4月1日付で中・小型液晶ディスプレイ事業に関する事業資産の一部をソニー株式会社およびソニーモバイルディスプレイ株式会社に譲渡し、同年12月末をもって生産を終了しました。前連結会計年度および当連結会計年度において発生した液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑に関連する損益について、非継続事業として分類しております。
(1) 報告セグメント
中・小型液晶ディスプレイ事業:その他
(2) 非継続事業の損益の分析
非継続事業の損益の分析は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 販売費及び一般管理費 | △42 | △16 |
| その他の営業費用 | - | △565 |
| 営業損失 | △42 | △582 |
| 税引前損失 | △42 | △582 |
| 非継続事業からの当期損失 | △42 | △582 |
(3) 非継続事業のキャッシュ・フローの分析は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 営業活動によるキャッシュ・フロー | △1,060 | △14 |
| 合計 | △1,060 | △14 |
33.その他の包括利益
その他の包括利益に含まれている各内訳項目の当期発生額、純損益への組替調整額、および税効果の影響は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) (単位:百万円)
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果調整前 | 税効果額 | 税効果調整後 | |
| 確定給付制度の再測定 | △22,465 | - | △22,465 | 304 | △22,161 |
| 資本性金融商品の公正価値の純変動 | △3,547 | - | △3,547 | 937 | △2,610 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △21,309 | - | △21,309 | - | △21,309 |
| キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | 175 | △1,953 | △1,777 | 561 | △1,215 |
| 持分法適用会社に対する持分相当額 | △240 | - | △240 | - | △240 |
| 合計 | △47,386 | △1,953 | △49,340 | 1,803 | △47,536 |
当連結会計年度(自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) (単位:百万円)
| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果調整前 | 税効果額 | 税効果調整後 | |
| 確定給付制度の再測定 | 9,959 | - | 9,959 | 826 | 10,785 |
| 資本性金融商品の公正価値の純変動 | 2,768 | - | 2,768 | △548 | 2,219 |
| 在外営業活動体の換算差額 | △5,477 | - | △5,477 | - | △5,477 |
| キャッシュ・フロー・ヘッジの有効部分 | 1,726 | △1,658 | 67 | △20 | 47 |
| 持分法適用会社に対する持分相当額 | △20 | - | △20 | - | △20 |
| 合計 | 8,956 | △1,658 | 7,297 | 257 | 7,555 |
34.1株当たり利益
(1)基本的1株当たり当期利益の算定上の基礎
① 親会社の普通株主に帰属する利益
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 親会社の所有者に帰属する継続事業からの当期利益 | 45,815 | 48,903 |
| 親会社の所有者に帰属する非継続事業からの当期損失 | △42 | △582 |
| 基本的1株当たり当期利益の計算に使用する当期利益 | 45,772 | 48,320 |
② 期中平均普通株式数
(単位:千株)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期中平均普通株式数 | 357,775 | 353,160 |
(2) 希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎
① 親会社の普通株主に帰属する利益
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 親会社の所有者に帰属する継続事業からの当期利益 | 45,815 | 48,903 |
| 損益調整額 | - | - |
| 希薄化後1株当たり当期利益の計算に使用する継続事業からの当期利益 | 45,815 | 48,903 |
| 親会社の所有者に帰属する非継続事業からの当期損失 | △42 | △582 |
| 損益調整額 | - | - |
| 希薄化後1株当たり当期利益の計算に使用する非継続事業からの当期損失 | △42 | △582 |
| 親会社の所有者に帰属する当期利益 | 45,772 | 48,320 |
| 損益調整額 | - | - |
| 希薄化後1株当たり当期利益の計算に使用する当期利益 | 45,772 | 48,320 |
② 期中平均普通株式数
(単位:千株)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期中平均普通株式数 | 357,775 | 353,160 |
| 希薄化性潜在的普通株式の影響 | ||
| 役員報酬BIP信託 | - | 20 |
| 希薄化後の期中平均普通株式数 | 357,775 | 353,181 |
(注)基本的1株当たり当期利益および希薄化後1株当たり当期利益の算定において、役員報酬BIP信託が所有する当社株式を自己株式として処理していることから、期中平均普通株式数から当該株式数を控除しております。
35.株式に基づく報酬
(1) 業績連動型株式報酬制度の概要
当社は、当連結会計年度より当社取締役および当社と委任契約を締結している執行役員(社外取締役および監査等委員である取締役などの業務執行から独立した立場にある者ならびに海外居住者を除く。以下、「本制度対象役員」という。)を対象に、株主の皆様との利益共有意識を強化するとともに、持続的な成長と中長期的な企業価値向上へのコミットメントを示すことを目的とし、業績連動型株式報酬制度として、持分決済型の役員報酬BIP(Board Incentive Plan)信託を採用しております。
本制度対象役員は、毎年、役位などに応じた一定のポイント数(1ポイント=1株)の付与を受け、当該ポイントが当社の中長期的な業績目標の達成度等に応じて変動します。権利確定条件は、原則として、ポイントの付与日から3年経過後の権利確定日まで勤続していることとなっております。
(2) 期中に付与されたポイント数とポイントの加重平均公正価値
ポイントの付与日における公正価値は、当社株式の市場価値を、予想配当利回りを考慮に入れて修正し、算定しております。期中に付与されたポイント数とポイントの加重平均公正価値は、以下のとおりであります。
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期中に付与されたポイント数 | - | 41,954 |
| 加重平均公正価値 | - | 1,754円 |
(3) 株式報酬費用
業績連動型株式報酬制度により認識した費用の総額は、当連結会計年度において12百万円であります。
36.金融商品
(1) 資本管理
エプソンは、資金運用については資金の保全を前提とした上で、安全性および流動性を考慮し、資金効率を最も高められる運用手段を適宜選択しております。また資金調達については、現在、銀行借入および社債等によっております。デリバティブは後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。
エプソンは、有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、および資本(親会社の所有者に帰属する持分)を管理対象としており、各残高は以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 有利子負債 | 141,755 | 146,572 |
| 現金及び現金同等物 | △230,498 | △221,782 |
| 純有利子負債 | △88,743 | △75,209 |
| 資本(親会社の所有者に帰属する持分) | 467,818 | 492,196 |
エプソンは、財務の健全性・柔軟性および資本収益性のバランスある資本構成を維持するため財務指標のモニタリングを行っております。財務の健全性・柔軟性については、格付け、資本収益性についてROE(親会社所有者帰属持分当期利益率)を内外環境の変化を注視しながら適宜モニタリングしております。
(2) リスク管理に関する事項
エプソンは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク(信用リスク・流動性リスク・為替リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク)に晒されており、当該リスクを回避または低減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。また、当社財務経理部は、主要な財務上のリスク管理の状況について、定期的に当社の経営会議に報告しております。
また、エプソンの方針として、デリバティブは、実需取引のリスク緩和を目的とした取引に限定しており、投機目的やトレーディング目的の取引は行っておりません。
(3) 信用リスク
エプソンの営業活動から生ずる債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。
また、主に、余資運用のため保有している債券等および政策的な目的のため保有している株式等は、発行体の信用リスクに晒されております。
さらに、エプソンが為替変動リスクおよび金利変動リスクをヘッジする目的で行っているデリバティブ取引については、これら取引の相手方である金融機関の信用リスクに晒されております。
エプソンは、債権管理規程に基づき、営業債権について、取引先の信用リスクの発生を未然に防止すべく、与信限度額または取引条件を定めることを原則としております。また、回収懸念の軽減を図るべく日常的に取引先ごとの残高管理を行うとともに、当社財務経理部は、定期的に、不良債権の発生とその回収状況を把握し、集約した結果を当社の経営会議に報告しております。なお、単独の顧客に対して、過度に集中した信用リスクを有しておりません。
エプソンは、余資運用・デリバティブ取引について、信用リスクの発生を未然に防止すべく、資金管理規程に基づき、一定の格付基準を満たす債券等での運用、あるいは高い格付を有する金融機関との取引を基本としております。また、当社財務経理部は、定期的に、これらの取引の実績を把握し、集約した結果を当社の経営会議に報告しております。
当連結会計年度末日現在で期日が経過しているが、減損していない売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の年齢分析は、以下のとおりであります。これらの金額には担保の取得または保険の付保等により回収が見込まれる額が含まれております。
(単位:百万円)
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 期日経過後30日以内 | 8,034 |
| 期日経過後30日超60日以内 | 533 |
| 期日経過後60日超90日以内 | 48 |
| 期日経過後90日超 | 273 |
| 合計 | 8,889 |
エプソンは、各連結会計年度末において個別に重要な金融資産は回収不能な金額、個別に重要でない金融資産は過去の実績率等に基づく金額により減損損失を計上するために、貸倒引当金勘定を使用しております。当該金融資産に係る貸倒引当金は、連結財政状態計算書上、売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産に含まれております。
売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の貸倒引当金の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期首残高 | 1,586 | 1,479 |
| 期中増加額(注) | 669 | 401 |
| 期中減少額(目的使用) | △724 | △355 |
| 期中減少額(戻入) | △12 | △11 |
| その他の増減 | △39 | △28 |
| 期末残高 | 1,479 | 1,485 |
(注)債権ごとに個別に判定された、減損が生じている売上債権及びその他の債権およびその他の金融資産の残高は、前連結会計年度で45百万円、当連結会計年度で33百万円であります。これに対し設定した貸倒引当金は、前連結会計年度で45百万円、当連結会計年度で33百万円であります。
(4) 流動性リスク
エプソンは、借入金、社債等により資金を調達しておりますが、それら負債は、資金調達環境の悪化などにより支払期日にその支払を実行できなくなる流動性リスクに晒されております。
エプソンは、年度事業計画に基づく資金調達計画を策定するとともに、当社財務経理部は、定期的に、手許流動性および有利子負債の状況等を把握・集約し、当社の経営会議に報告しております。エプソンは、適時に資金繰計画を作成・更新することにより、手許流動性を適正に維持し、さらに外部金融環境等も勘案したうえで、流動性リスクを管理しております。
金融負債(デリバティブ金融商品を含む)の期日別残高は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(2016年3月31日)
(単位:百万円)
| 帳簿価額 | 契約上のキャッシュ・フロー | 1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | |
| 非デリバティブ金融負債 | ||||||||
| 仕入債務及びその他の債務 | 130,624 | 130,624 | 130,624 | - | - | - | - | - |
| 借入金 | 81,604 | 81,604 | 31,604 | 50,000 | - | - | - | - |
| 社債 | 59,917 | 60,000 | 30,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | - | - |
| リース債務 | 233 | 242 | 92 | 76 | 48 | 19 | 4 | 0 |
| その他 | 1,641 | 1,641 | 0 | 63 | 337 | 34 | 94 | 1,111 |
| 合計 | 274,021 | 274,112 | 192,322 | 60,140 | 10,386 | 10,053 | 98 | 1,111 |
| デリバティブ金融負債 | ||||||||
| 為替予約取引 | 823 | 823 | 823 | - | - | - | - | - |
| 合計 | 823 | 823 | 823 | - | - | - | - | - |
当連結会計年度(2017年3月31日)
(単位:百万円)
| 帳簿価額 | 契約上のキャッシュ・フロー | 1年以内 | 1年超 2年以内 | 2年超 3年以内 | 3年超 4年以内 | 4年超 5年以内 | 5年超 | |
| 非デリバティブ金融負債 | ||||||||
| 仕入債務及びその他の債務 | 141,633 | 141,633 | 141,633 | - | - | - | - | - |
| 借入金 | 66,618 | 66,618 | 66,118 | - | - | - | 500 | - |
| 社債 | 79,738 | 80,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | - | 20,000 | 30,000 |
| リース債務 | 216 | 221 | 89 | 69 | 38 | 18 | 4 | 0 |
| その他 | 1,792 | 1,792 | 206 | 69 | 42 | 106 | 84 | 1,282 |
| 合計 | 289,998 | 290,265 | 218,047 | 10,138 | 10,081 | 125 | 20,588 | 31,282 |
| デリバティブ金融負債 | ||||||||
| 為替予約取引 | 1,112 | 1,112 | 1,112 | - | - | - | - | - |
| 合計 | 1,112 | 1,112 | 1,112 | - | - | - | - | - |
(5) 為替リスク
エプソンは、グローバルに事業を展開していることから、為替変動を起因として、主に以下のリスクに晒されております。
① エプソンの各機能通貨とは異なる通貨による外部取引および、配当の受け渡しを含むグループ内取引の結果、エプソンの各機能通貨建ての損益およびキャッシュ・フローが為替変動の影響を受けるリスク
② エプソンの各機能通貨建ての資本を日本円に換算し連結する際に、エプソンの資本が為替変動の影響を受けるリスク
③ エプソンの各機能通貨建ての損益を日本円に換算し連結する際に、エプソンの損益が為替変動の影響を受けるリスク
①のリスクに対しては、将来キャッシュ・フローを予測した時点または債権債務確定時点において、デリバティブまたは外貨建有利子負債を利用したヘッジを行っております。原則として外貨建て営業債権債務をネットしたポジションについて主に為替予約を利用してヘッジしております。②および③のリスクに対しては、原則としてヘッジは行っておりません。
エプソンは、為替変動を起因とする上記リスクを緩和すべく、為替管理規程に基づき、為替相場の現状および見通しに基づいて外国為替ヘッジ方針を策定し、当社の為替管理委員会の管理監督の下で上記ヘッジを実行し、当社財務経理部は、定期的にその実績を当社の経営会議に報告しております。
通貨デリバティブの詳細は、以下のとおりであります。
ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||||
| 契約額等 | うち1年超 | 公正価値 | 契約額等 | うち1年超 | 公正価値 | |
| 為替予約取引 | ||||||
| 買建 | 4,146 | - | 57 | 6,456 | ー | △9 |
| 売建 | 32,978 | - | 732 | 31,577 | ー | △345 |
| 直物為替先渡取引(NDF) | ||||||
| 売建 | 2,754 | - | △24 | 3,761 | ー | △163 |
| 合計 | 39,879 | - | 765 | 41,794 | ー | △519 |
ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |||||
| 契約額等 | うち1年超 | 公正価値 (注) | 契約額等 | うち1年超 | 公正価値 (注) | |
| 為替予約取引 | ||||||
| 売建 | 35,755 | - | 28 | 31,171 | ー | 113 |
| 直物為替先渡取引(NDF) | ||||||
| 売建 | 7,504 | - | △240 | 7,231 | ー | △256 |
| 合計 | 43,259 | - | △212 | 38,402 | ー | △143 |
(注)キャッシュ・フロー・ヘッジの適用により、連結財政状態計算書において公正価値で計上しております。
為替感応度分析
エプソンが当連結会計年度末において保有する金融商品において、機能通貨に対して、機能通貨以外の各通貨が10%増価した場合の連結包括利益計算書の税引前利益に与える影響は、以下のとおりであります。
なお、機能通貨建ての金融商品、在外営業活動体の資産および負債、ならびに収益および費用を円貨に換算する際の影響は含んでおりません。また、算定に使用した各通貨以外の通貨は変動しないことを前提としております。
(単位:百万円)
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 税引前利益 | 2,679 |
(6) 金利リスク
エプソンの金利リスクは、現金同等物等および有利子負債から生じます。借入金および社債のうち、変動金利によるものは、市場金利の変動による将来キャッシュ・フローの変動の影響を受ける可能性があります。固定金利によるものは、市場金利の変動による公正価値の変動の影響を受ける可能性があります。
エプソンは、市場金利の変動に対応して、金利スワップ取引の利用や、資金調達の変動金利・固定金利の適切な割合調整を行うことで、金利リスクを抑制しております。なお、金利スワップ取引等につきましては、資金管理規程に基づき、財務担当役員による承認を受けたうえで、実行しております。
金利感応度分析
エプソンが当連結会計年度末において保有する金融商品において、金利が100bp上昇した場合の連結包括利益計算書の税引前利益に与える影響は、以下のとおりであります。
金利変動の影響を受ける金融商品を対象としており、為替変動の影響等その他の要因は一定であることを前提としております。
(単位:百万円)
| 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 税引前利益 | 661 |
(7) 市場価格の変動リスク
エプソンは、投資有価証券については、有価証券管理運用規程に基づき、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、また取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。
エプソンは、短期売買目的で保有する資本性金融商品はなく、政策投資目的で保有しているため、活発に売却することはしておりません。
エプソンは、株価変動リスクについて当連結会計年度末の資本性金融商品の価格を基礎に計算しております。株価が5%上昇または下落した場合には、その他の包括利益(税効果考慮前)は、公正価値の変動により2017年3月31日現在の金額から793百万円増減いたします。
(8) 公正価値
① 公正価値の算定方法
金融資産および金融負債の公正価値は、以下のとおり算定しております。
(デリバティブ)
取引先金融機関等から提示された価格等に基づき算定しております。
(株式および債券)
市場価格が入手できる場合は、市場価格を用いております。市場価格が入手できない金融商品の公正価値は、入手可能なデータ等を勘案し、類似企業の直近取引価格および将来キャッシュ・フローを割り引く方法等の評価方法により見積っております。
(借入金)
短期借入金は、短期間で決済されるため公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社の信用状態は実行後大きく異なっていないことから、公正価値は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。なお、固定金利によるものは、当該長期借入金の元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。
(社債)
取引先金融機関等から提示された価格等に基づき算定しております。
(リース債務)
ファイナンス・リースは、一定の期間ごとに区分した債務ごとに、債務額を満期までの期間および信用リスクを加味した利率により割り引いた現在価値により算定しております。
(その他)
上記以外の金融商品は、短期間で決済されるため公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。
② 公正価値ヒエラルキー
金融商品の公正価値ヒエラルキーは、レベル1からレベル3までを以下のように分類しております。
レベル1: 活発な市場における公表価格により測定された公正価値
レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接または間接的に使用して算出された公正価値
レベル3: 観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値
エプソンにおいては、上記レベルを更にクラスに細分化して表示する必要があるような測定の不確実性と主観性の程度が大きい金融商品はありません。
エプソンは、公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替を、各連結会計年度の末日に発生したものとして認識しています。
(ⅰ) 償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値ヒエラルキー別分類は、以下のとおりであります。なお、以下の表に表示されていない償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は近似しております。
前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円)
| 帳簿価額 | 公正価値 | ||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||
| 償却原価で測定する金融負債 | |||||
| 借入金(注) | 81,604 | - | 81,728 | - | 81,728 |
| 社債(注) | 59,917 | - | 60,297 | - | 60,297 |
| 合計 | 141,521 | - | 142,025 | - | 142,025 |
(注)1年以内返済および償還予定の残高を含んでおります。
当連結会計年度(2017年3月31日) (単位:百万円)
| 帳簿価額 | 公正価値 | ||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | ||
| 償却原価で測定する金融負債 | |||||
| 借入金(注) | 66,618 | - | 66,674 | - | 66,674 |
| 社債(注) | 79,738 | - | 79,838 | - | 79,838 |
| 合計 | 146,356 | - | 146,512 | - | 146,512 |
(注)1年以内返済および償還予定の残高を含んでおります。
前連結会計年度および当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替が行われた金融商品はありません。
(ⅱ) 公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品の公正価値のヒエラルキー別分類は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(2016年3月31日) (単位:百万円)
| 公正価値 | ||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| 公正価値で測定する金融資産 | ||||
| デリバティブ資産 | - | 1,383 | - | 1,383 |
| 株式 | 14,006 | - | 2,054 | 16,060 |
| 合計 | 14,006 | 1,383 | 2,054 | 17,444 |
| 公正価値で測定する金融負債 | ||||
| デリバティブ負債 | - | 823 | - | 823 |
| 合計 | - | 823 | - | 823 |
当連結会計年度(2017年3月31日) (単位:百万円)
| 公正価値 | ||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |
| 公正価値で測定する金融資産 | ||||
| デリバティブ資産 | - | 449 | - | 449 |
| 株式 | 13,310 | - | 2,498 | 15,809 |
| 合計 | 13,310 | 449 | 2,498 | 16,258 |
| 公正価値で測定する金融負債 | ||||
| デリバティブ負債 | - | 1,112 | - | 1,112 |
| 合計 | - | 1,112 | - | 1,112 |
前連結会計年度および当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間の振替が行われた金融商品はありま
せん。
レベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 期首残高 | 2,406 | 2,054 |
| 利得及び損失 | ||
| その他の包括利益 | △319 | 550 |
| 売却 | △32 | △54 |
| その他 | - | △51 |
| 期末残高 | 2,054 | 2,498 |
37.重要な子会社
2017年3月31日現在、重要な子会社は、次のとおりであります。
| 名称 | 住所 | 主要な事業の内容 | 議決権に対する提出 会社の所有割合(%) (注) |
| エプソン販売㈱ | 東京都新宿区 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| エプソンダイレクト㈱ | 長野県松本市 | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| オリエント時計㈱ | 東京都新宿区 | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| 宮崎エプソン㈱ | 宮崎県宮崎市 | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| 東北エプソン㈱ | 山形県酒田市 | プリンティングソリューションズ ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| 秋田エプソン㈱ | 秋田県湯沢市 | プリンティングソリューションズ ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| エプソンアトミックス㈱ | 青森県八戸市 | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| U.S.Epson, Inc. | アメリカ ロングビーチ | 持株会社 | 100.0 |
| Epson America, Inc. | アメリカ ロングビーチ | 地域統括会社 プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Epson Electronics America, Inc. | アメリカ サンノゼ | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Epson Portland Inc. | アメリカ ポートランド | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| Epson El Paso, Inc. | アメリカ エルパソ | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| Epson Europe B.V. | オランダ アムステルダム | 地域統括会社 プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 |
| Epson (U.K.) Ltd. | イギリス ヘメルヘンプステット | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Epson Deutschland GmbH | ドイツ デュッセルドルフ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| 名称 | 住所 | 主要な事業の内容 | 議決権に対する提出 会社の所有割合(%) (注) |
| Epson Europe Electronics GmbH | ドイツ ミュンヘン | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Epson France S.A. | フランス ルバロワペレ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Epson Italia S.p.A. | イタリア ミラノ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| For.Tex S.r.l. | イタリア コモ | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| Epson Iberica, S.A. | スペイン セルダニョーラ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Epson Telford Ltd. | イギリス テルフォード | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| Fratelli Robustelli S.r.l. | イタリア コモ | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| Epson (China) Co., Ltd. | 中国 北京市 | 地域統括会社 プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| Epson Korea Co., Ltd. | 韓国 ソウル特別市 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 |
| Epson Hong Kong Ltd. | 中国 香港 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| Epson Taiwan Technology & Trading Ltd. | 台湾 台北市 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| Epson Singapore Pte. Ltd. | シンガポール | 地域統括会社 プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| P.T. Epson Indonesia | インドネシア ジャカルタ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Epson (Thailand) Co., Ltd. | タイ バンコク | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Epson Philippines Corporation | フィリピン パシッグ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| 名称 | 住所 | 主要な事業の内容 | 議決権に対する提出 会社の所有割合(%) (注) |
| Epson Australia Pty. Ltd. | オーストラリア ノースライド | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 |
| Epson India Pvt. Ltd. | インド バンガロール | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 (100.0) |
| Tianjin Epson Co.,Ltd. | 中国 天津市 | プリンティングソリューションズ | 80.0 (80.0) |
| Epson Precision (Hong Kong) Ltd. | 中国 香港 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 |
| Epson Engineering (Shenzhen) Ltd. | 中国 深圳市 | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Epson Precision (Shenzhen) Ltd. | 中国 深圳市 | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Orient Watch (Shenzhen) Ltd. | 中国 深圳市 | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
| Singapore Epson Industrial Pte. Ltd. | シンガポール | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| P.T. Epson Batam | インドネシア バタム | プリンティングソリューションズ | 100.0 (100.0) |
| P.T. Indonesia Epson Industry | インドネシア ブカシ | プリンティングソリューションズ | 100.0 |
| Epson Precision (Philippines),Inc. | フィリピン リパ | プリンティングソリューションズ ビジュアルコミュニケーション | 100.0 |
| Epson Precision Malaysia Sdn. Bhd. | マレーシア クアラルンプール | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 |
| Epson Precision (Johor) Sdn. Bhd. | マレーシア ジョホール | ウエアラブル・産業プロダクツ | 100.0 (100.0) |
(注)議決権の所有割合の( )内は、間接所有割合を内書しております。
38.関連当事者
当社グループの子会社は当社の関連当事者でありますが、子会社との取引は連結財務諸表上消去されているため、開示しておりません。当社および当社の連結子会社とそのほかの関連当事者との間に重要な取引はありません。
主要な経営幹部に対する報酬は、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (自 2015年4月1日 至 2016年3月31日) | 当連結会計年度 (自 2016年4月1日 至 2017年3月31日) | |
| 短期報酬 | 550 | 475 |
| 株式報酬 | - | 6 |
| 合計 | 550 | 481 |
(注1)報酬と株主価値との連動性を高める観点から役員持株会制度を導入しており、短期報酬の一部を当社株式の取得に充てております。
(注2)2006年6月23日の定時株主総会の役員退職慰労金打ち切り支給決議に基づき、2016年6月28日の定時株主総会の終結の時をもって退任した監査役(社外監査役)1名に対して、慰労金15百万円を支払っております。
39.コミットメント
決算日以降の資産の取得に係るコミットメントは、以下のとおりであります。
(単位:百万円)
| 前連結会計年度 (2016年3月31日) | 当連結会計年度 (2017年3月31日) | |
| 有形固定資産の取得 | 6,048 | 25,994 |
| 無形資産の取得 | 1,682 | 613 |
| 合計 | 7,730 | 26,608 |
40.偶発事象
重要な訴訟
訴訟については、一般的に不確実性を含んでおり、経済的便益の流出可能性についての信頼に足る判断や財務上の影響額の見積りは困難です。経済的便益の流出可能性が高くない、または財務上の影響額の見積りが不可能な場合には引当金は計上しておりません。なお、エプソンに係争している重要な訴訟は、以下のとおりであります。
(1) 液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑
当社は、液晶ディスプレイの価格カルテル嫌疑に関し、一部の競争法関係当局による調査を受けております。
(2) インクジェットプリンターの著作権料に関する民事訴訟
当社の連結子会社であるEpson Europe B.V.(以下「EEB」という。)は、2010年6月にベルギーにおける著作権料徴収団体であるLa SCRL REPROBELに対して、マルチファンクションプリンターに関する著作権料の返還などを求める民事訴訟を提起しました。その後、La SCRL REPROBELがEEBを提訴したことにより、これら二つの訴訟は併合され、かかる訴訟の第1審ではEEBの主張を棄却する判決がなされましたが、EEBは、これを不服として上訴する方針です。
41.後発事象
該当事項はありません。
42.連結財務諸表の承認
連結財務諸表は、2017年6月28日に当社代表取締役社長 碓井 稔および取締役 経営管理本部長 瀬木 達明によって承認されております。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
