半期報告書-第69期(平成26年4月1日-平成27年3月31日)

(5) 重要なヘッジ会計の方法
①ヘッジ会計の方法
繰延ヘッジ処理によっております。
ただし、振当処理の要件を満たしている為替予約については、振当処理を採用しております。
また、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては特例処理を採用しております。
②ヘッジ手段とヘッジ対象
・ヘッジ手段……為替予約,金利スワップ
・ヘッジ対象……外貨建金銭債権債務(予定取引を含む。)、借入金利息
③ヘッジ方針
管理規定における「外国為替予約取扱要領」に基づき為替変動リスクをヘッジしております。
また、借入金の金利変動リスクを回避する目的で金利スワップ取引を行っております。
④ヘッジの有効性評価の方法
為替予約の締結時に、リスク管理方針に従って、外貨建による同一金額で同一期日の為替予約をそれぞれ振当てているため、その後の為替相場の変動による相関関係は完全に確保されているので、決算日における有効性の評価を省略しております。特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。