訂正有価証券報告書-第112期(2023/04/01-2024/03/31)

(重要な会計上の見積り)
1.当社の棚卸資産の評価
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
①前連結会計年度
棚卸資産(自動評価損計上前の帳簿価額) 8,832,997千円
売上原価(自動評価損期末残高) 1,121,852千円
(差引)棚卸資産(自動評価損計上後の帳簿価額) 7,711,145千円
②当連結会計年度
棚卸資産(自動評価損計上前の帳簿価額) 7,828,941千円
売上原価(自動評価損期末残高) 1,232,922千円
(差引)棚卸資産(自動評価損計上後の帳簿価額) 6,596,019千円
(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法
当社は、棚卸資産の貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切り下げの方法を採用しており、その方法として当初想定とは異なり営業循環過程から外れた棚卸資産については、取得時から起算して3か月を経過した月の月末から、毎月規則的に帳簿価額を切り下げ、最終的に取得時から1年超経過した月の月末では取得価額の5%としております(恣意性を排除し、毎月強制的に帳簿価額を切り下げる評価ルールを「自動評価減」といいます)。
②主要な仮定
在庫期間が3か月を超えて滞留する場合、営業循環過程から外れた棚卸資産と判定しております。
正味売却価額については、通常価格で販売できなくなるリスクが漸増し、かつ帳簿価額を著しく下回る正味売却価額で処分するという仮定を設けております。
③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
自動評価減は、営業担当者の主観性・恣意性を排除するための棚卸資産の評価ルールであるものの、繊維商社としての当社の取引形態の中で在庫取引の比重は大きく、かつ主要な仮定である在庫期間及び正味売却価額については、将来の事業環境の影響を受けることから見積りの不確実性が高く、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。
2.繰延税金資産の回収可能性
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
①前連結会計年度
繰延税金資産(純額) 737,842千円
(繰延税金負債との相殺前の金額は2,279,591千円であります)
②当連結会計年度
繰延税金資産(純額) 432,326千円
(繰延税金負債との相殺前の金額は1,882,666千円であります)
(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
①算出方法
将来減算一時差異等に対して、将来の収益力に基づく課税所得及びタックス・プランニングに基づき、繰延税金資産の回収可能性を判断しております。課税所得の見積りは予算を基礎としております。
②主要な仮定
課税所得の見積りの基礎となる予算における主要な仮定は、販売数量・販売価格及び仕入価格であります。
販売数量・販売価格及び仕入価格については、過去の実績や外部環境を踏まえた将来の見通し等を基に決定しております。
③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響
主要な仮定である販売数量・販売価格及び仕入価格については、将来の不確実な経済状況の影響を受ける可能性があり販売数量等が変動すること等に伴い、予算の前提となっている予想売上高が一定程度減少した場合には、課税所得の見積りが減少することに伴い、繰延税金資産の取り崩しが発生する可能性があります。