有価証券報告書-第21期(平成26年1月1日-平成26年3月31日)

6 ヘッジ会計の方法
イ ヘッジ会計の方法:
繰延ヘッジ処理を採用しております。なお、為替予約については、振当処理を採用し、金利スワップについては特例処理を採用しております。
ロ ヘッジ手段とヘッジ対象:
ヘッジ手段 為替予約、金利スワップ
ヘッジ対象 外貨建金銭債務、変動金利借入金利息
ハ ヘッジ方針:
内規に基づき、外貨建金銭債務の為替変動リスク及び借入金金利変動リスクを回避する目的で行っております。
ニ ヘッジ有効性評価の方法:
為替予約取引については、当該取引とヘッジ対象に関する重要な条件等が一致しており、かつキャッシュ・フローが固定されているため、ヘッジの有効性評価を省略しております。
金利スワップ取引については、ヘッジ対象となる金利リスクが減殺されていることをテストし、有効性の評価を行っております。