持分法で会計処理されている投資（IFRS）

有報情報

#1 注記事項－持分法で会計処理されている投資、連結財務諸表（IFRS）（連結）

持分法で会計処理されている投資
(1) 関連会社に対する投資
当社グループは、関連会社に対する投資を、一部を除き持分法によって会計処理しています。
①重要性のある関連会社の要約連結財務情報等
前連結会計年度(自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)
前連結会計年度末における当社グループのLyft社に対する持分比率は10.55%、議決権比率は6.14%です。
1) 一般的情報
Lyft社は、自動車運輸モバイルアプリケーションの開発、マーケティング、運営を行っています。Lyft社は、米国の株式市場に上場しています。
2) 要約連結財務情報
Lyft社の要約連結財務情報は、以下のとおりです。
なお、同社との合意等により、同社の報告期間を統一することが実務上不可能であるため、報告期間が3ヶ月相違した同社の連結財務諸表に持分法を適用しています。前連結会計年度において、同社が公表した当該期間差における重要な取引又は事象がある場合には、必要な調整を行っています。
(単位:百万円)

	2019年9月30日
流動資産	382,979
非流動資産	236,992
流動負債	257,364
非流動負債	39,441
資本
親会社の所有者に帰属する持分	323,166

(単位:百万円)

	関連会社に該当した時点から2019年9月30日
売上収益	198,692
当期利益又は損失(△)	△120,741
その他の包括利益(税引後)	266
包括利益合計	△120,475

(単位:百万円)

	関連会社に該当した時点から2019年9月30日
親会社の所有者に帰属する当期損失	△120,741
親会社の所有者に帰属するその他の包括利益(税引後)	266
親会社の所有者に帰属する包括利益合計	△120,475

(注) 2019年9月30日に終了した9ヶ月間において、Lyft社から受け取った配当金はありません。
また、上記の要約連結財務情報に基づく親会社の所有者に帰属する持分とLyft社に対する持分の帳簿価額の調整は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2019年12月31日)
親会社の所有者に帰属する持分	323,166
持分割合(%)	10.55%
当社に帰属する持分	34,082
のれん及び連結調整 (注)	94,129
Lyft社に対する持分の帳簿価額	128,211

(注) 前連結会計年度に計上した減損損失
持分法を適用しているLyft社に対する投資について、当該株式の市場価格が著しく下落したことから減損しているという客観的な証拠があると判断し、2019年度第3四半期末日の株式の市場価格に基づいて回収可能価額を測定しました。その結果、102,873百万円の減損損失を計上しています。公正価値は取引所における市場価格を基礎としており、公正価値ヒエラルキーのレベル1に区分されます。
3) 投資の公正価値
2019年12月31日におけるLyft社に対する投資の市場価格に基づく公正価値は、146,004百万円です。
当連結会計年度(自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
当社が保有するLyft社に対する株式投資について、従前は持分法により会計処理をしていましたが、2020年度第3四半期連結会計期間より、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産として会計処理をしています。なお、区分の変更に関する詳細は注記1. 一般的事項(3) 連結範囲及び持分法適用範囲の重要な変更にて記載しています。この結果、連結損益計算書において、2020年度第3四半期連結会計期間期首から取締役退任日までの当社の保有する持分に応じた同社の損失及び当該会計上の取扱いの変更による損失の合計25,017百万円をLyft社に対する株式投資による影響額として持分法による投資損失に計上しています。
②重要性のない関連会社に対する投資
持分法で会計処理されている、個々に重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2019年12月31日)	当連結会計年度 (2020年12月31日)
帳簿価額合計	47,754	56,777

持分法で会計処理されている、個々に重要性のない関連会社に関する財務情報は、以下のとおりです。
なお、これらの金額は、当社グループの持分比率勘案後のものです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)	当連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
当期利益又は損失(△)	△1,409	△4,747
その他の包括利益	△242	△1,588
当期包括利益	△1,651	△6,335

(2) 共同支配企業に対する投資
当社グループは、一部の会社に対する投資において、他の契約当事者との間で、そのリターンに重要な影響を及ぼす活動に係る意思決定について、契約当事者の一致した合意を必要とする契約上の取り決めを行っています。また、当社グループは、他の契約当事者と共同で支配しており純資産に対する権利を有していることから、共同支配企業とし、当該投資を持分法によって会計処理しています。
個々に重要性のない共同支配企業に対する投資の帳簿価額は、以下のとおりです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (2019年12月31日)	当連結会計年度 (2020年12月31日)
帳簿価額合計	1,234	1,295

個々に重要性のない共同支配企業に関する財務情報は、以下のとおりです。なお、これらの金額は、当社グループの持分比率勘案後のものです。
(単位:百万円)

	前連結会計年度 (自 2019年1月1日 至 2019年12月31日)	当連結会計年度 (自 2020年1月1日 至 2020年12月31日)
当期利益又は損失(△)	△113	202
当期包括利益	△113	202

2021/03/30 15:12

#2 注記事項－流動・非流動の区分、連結財務諸表（IFRS）（連結）

(単位:百万円)

	回収又は決済までの期間		合計
	12ヶ月以内	12ヶ月超
その他の金融資産	209,442	180,792	390,234
持分法で会計処理されている投資	-	177,199	177,199
有形固定資産	-	376,424	376,424

当連結会計年度(2020年12月31日)
(単位:百万円)

2021/03/30 15:12

#3 注記事項－重要な会計方針、連結財務諸表（IFRS）（連結）

関連会社及び共同支配企業に対する持分の投資は、IFRS第5号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って会計処理される、売却目的で保有する資産等に分類される場合等を除いて、持分法により会計処理しています。関連会社及び共同支配企業の経営成績に対する当社グループの持分は、当社グループの会計方針と整合するように修正され、連結損益計算書において持分法による投資損益として認識しています。取引に係る未実現損益は、投資先に対する当社グループの持分の範囲で消去されています。持分法による会計処理では、関連会社及び共同支配企業に対する当社グループの投資は、当初、取得原価で計上された後、取得後の純利益(又は損失)に対する当社グループの持分及び当該関連会社又は共同支配企業の資本(又は純資産)に直接反映されたその他の変動に対する当社グループの持分を反映して、増額(又は減額)されます。
関連会社又は共同支配企業の持分取得に伴い生じたのれんは、当該投資の帳簿価額に含められており、持分法で会計処理されている投資全体に関して減損テストを行っています。当社グループは、各期末日現在において、関連会社又は共同支配企業に対する投資が減損しているということを示す客観的な証拠があるか否かを評価しています。投資が減損していることを示す客観的証拠がある場合、投資の回収可能価額(使用価値と処分費用控除後の公正価値のいずれか高い方)と帳簿価額を比較することにより、減損テストを行っています。過去の期間に認識された減損損失は、過去の減損損失計上後、投資の回収可能価額の決定に使用された見積りの変更があった場合にのみ、戻し入れています。その場合、投資の帳簿価額は、減損損失の戻し入れにより、回収可能価額まで増額しています。
共同支配事業への投資は、各共同支配事業の収益、費用、資産及び負債の持分をそれぞれの類似する科目に合算しています。

2021/03/30 15:12

#4 注記事項－金融商品の公正価値、連結財務諸表（IFRS）（連結）

(注) 1 第3四半期連結会計期間において、従来「有価証券」に計上していた一部を「持分法で会計処理されている投資」に振り替えました。これにより「有価証券」が24,432百万円減少しました。
2 投資先が取引所に上場したことに伴い、活発な市場における無調整の公表価格が利用可能となったことによる振替です。

2021/03/30 15:12

#5 注記事項－関連当事者、連結財務諸表（IFRS）（連結）

(注) 1 前連結会計年度及び当連結会計年度のその他の金融資産については、貸倒引当金をそれぞれ628百万円、647百万円計上しています。
2 前連結会計年度及び当連結会計年度の持分法で会計処理されている投資については、主に関連会社が行った増資を引き受けたものです。
3 担保・保証取引はありません。

2021/03/30 15:12

#6 連結財政状態計算書（IFRS）（連結）

① 【連結財政状態計算書】

(単位:百万円)
その他の金融資産	14,15	390,234	492,686
持分法で会計処理されている投資	16	177,199	58,072
有形固定資産	17	376,424	684,110

2021/03/30 15:12