有価証券報告書-第42期(令和1年10月1日-令和2年9月30日)

18.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)

	2018年 10月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合		2019年 9月30日
	千円		千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
未払事業税	66,214		△6,404		―		―		59,810
未払有給休暇	302,591		98,059		―		―		400,651
未払賞与	194,333		52,888		―		―		247,222
助成金収入	―		―		―		―		―
株主優待引当金	22,748		40,873		―		―		63,622
退職給付に係る負債	92,481		4,192		1,599		―		98,273
資産除去債務	20,165		38,603		―		―		58,768
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	―		43,634		―		―		43,634
資産調整勘定	16,822		42,614		―		―		59,437
未払費用	―		43,223		―		―		43,223
子会社への投資等	―		―		―		―		―
税務上の繰越欠損金	15,842		△15,842		―		―		―
その他	79,663		89,783		1,360		―		170,807
繰延税金資産合計	810,864		431,628		2,959		―		1,245,453
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	△44,803		44,803		―		―		―
資産除去債務に対応する 除去費用	△12,841		△32,300		―		―		△45,142
顧客関連資産	―		15,159		―		△212,496		△197,336
商標権	―		1,428		―		△42,868		△41,439
繰延税金負債合計	△57,645		29,090		―		△255,364		△283,918
繰延税金資産(負債)の純額	753,219		460,719		2,959		△255,364		961,534

当連結会計年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)

	2019年 10月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合		2020年 9月30日
	千円		千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
未払事業税	59,810		64,548		―		―		124,358
未払有給休暇	400,651		74,935		―		―		475,586
未払賞与	247,222		99,129		―		10,377		356,729
助成金収入	―		153,433		―		―		153,433
株主優待引当金	63,622		△56,347		―		―		7,274
退職給付に係る負債	98,273		25,715		△2,168		―		121,820
資産除去債務	58,768		△3,153		―		4,047		59,662
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	43,634		74,422		―		―		118,057
資産調整勘定	59,437		△32,745		―		―		26,691
未払費用	43,223		△40,776		―		―		2,447
子会社への投資等	―		205,809		―		―		205,809
税務上の繰越欠損金	―		214,756		―		―		214,756
その他	170,807		△16,026		5,042		45,246		205,070
繰延税金資産合計	1,245,453		763,701		2,873		59,670		2,071,699
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	―		―		―		―		―
資産除去債務に対応する 除去費用	△45,142		3,773		―		―		△41,368
顧客関連資産	△197,336		15,561		―		―		△181,774
商標権	△41,439		4,286		―		―		△37,152
繰延税金負債合計	△283,918		23,622		―		―		△260,296
繰延税金資産(負債)の純額	961,534		787,324		2,873		59,670		1,811,402

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

	移行日 (2018年10月1日)		前連結会計年度 (2019年9月30日)		当連結会計年度 (2020年9月30日)
	千円		千円		千円
税務上の繰越欠損金	219,083		350,313		284,801
将来減算一時差異	294,973		111,762		66,342
合計	514,056		462,075		351,144

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

	移行日 (2018年10月1日)		前連結会計年度 (2019年9月30日)		当連結会計年度 (2020年9月30日)
	千円		千円		千円
1年目	―		―		―
2年目	―		―		―
3年目	―		―		―
4年目	―		―		―
5年目以降	219,083		350,313		284,801
合計	219,083		350,313		284,801

前連結会計年度末及び当連結会計年度末の子会社等に対する投資に係る繰延税金負債を認識していない一時差異に重要性はありません。
(2) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)		当連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
	千円		千円
当期税金費用	1,456,410		2,322,856
繰延税金費用	△460,993		△809,285
合計	995,416		1,513,570

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)		当連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
	%		%
法定実効税率	30.6		30.6
課税所得計算上減算されない費用	1.0		1.4
税額控除	△5.9		0.0
未認識の繰延税金資産の増減	△2.3		△2.9
のれんの減損損失	1.1		4.7
子会社への投資等	―		△4.1
その他	1.2		0.1
平均実際負担税率	25.7		29.8

18.法人所得税
(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債
繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)

	2018年 10月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合		2019年 9月30日
	千円		千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
未払事業税	66,214		△6,404		―		―		59,810
未払有給休暇	302,591		98,059		―		―		400,651
未払賞与	194,333		52,888		―		―		247,222
助成金収入	―		―		―		―		―
株主優待引当金	22,748		40,873		―		―		63,622
退職給付に係る負債	92,481		4,192		1,599		―		98,273
資産除去債務	20,165		38,603		―		―		58,768
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	―		43,634		―		―		43,634
資産調整勘定	16,822		42,614		―		―		59,437
未払費用	―		43,223		―		―		43,223
子会社への投資等	―		―		―		―		―
税務上の繰越欠損金	15,842		△15,842		―		―		―
その他	79,663		89,783		1,360		―		170,807
繰延税金資産合計	810,864		431,628		2,959		―		1,245,453
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	△44,803		44,803		―		―		―
資産除去債務に対応する 除去費用	△12,841		△32,300		―		―		△45,142
顧客関連資産	―		15,159		―		△212,496		△197,336
商標権	―		1,428		―		△42,868		△41,439
繰延税金負債合計	△57,645		29,090		―		△255,364		△283,918
繰延税金資産(負債)の純額	753,219		460,719		2,959		△255,364		961,534

当連結会計年度(自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)

	2019年 10月1日		純損益を 通じて認識		その他の 包括利益に おいて認識		企業結合		2020年 9月30日
	千円		千円		千円		千円		千円
繰延税金資産
未払事業税	59,810		64,548		―		―		124,358
未払有給休暇	400,651		74,935		―		―		475,586
未払賞与	247,222		99,129		―		10,377		356,729
助成金収入	―		153,433		―		―		153,433
株主優待引当金	63,622		△56,347		―		―		7,274
退職給付に係る負債	98,273		25,715		△2,168		―		121,820
資産除去債務	58,768		△3,153		―		4,047		59,662
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	43,634		74,422		―		―		118,057
資産調整勘定	59,437		△32,745		―		―		26,691
未払費用	43,223		△40,776		―		―		2,447
子会社への投資等	―		205,809		―		―		205,809
税務上の繰越欠損金	―		214,756		―		―		214,756
その他	170,807		△16,026		5,042		45,246		205,070
繰延税金資産合計	1,245,453		763,701		2,873		59,670		2,071,699
繰延税金負債
純損益を通じて公正価値で 測定する金融資産	―		―		―		―		―
資産除去債務に対応する 除去費用	△45,142		3,773		―		―		△41,368
顧客関連資産	△197,336		15,561		―		―		△181,774
商標権	△41,439		4,286		―		―		△37,152
繰延税金負債合計	△283,918		23,622		―		―		△260,296
繰延税金資産(負債)の純額	961,534		787,324		2,873		59,670		1,811,402

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

	移行日 (2018年10月1日)		前連結会計年度 (2019年9月30日)		当連結会計年度 (2020年9月30日)
	千円		千円		千円
税務上の繰越欠損金	219,083		350,313		284,801
将来減算一時差異	294,973		111,762		66,342
合計	514,056		462,075		351,144

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

	移行日 (2018年10月1日)		前連結会計年度 (2019年9月30日)		当連結会計年度 (2020年9月30日)
	千円		千円		千円
1年目	―		―		―
2年目	―		―		―
3年目	―		―		―
4年目	―		―		―
5年目以降	219,083		350,313		284,801
合計	219,083		350,313		284,801

前連結会計年度末及び当連結会計年度末の子会社等に対する投資に係る繰延税金負債を認識していない一時差異に重要性はありません。
(2) 法人所得税費用
法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)		当連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
	千円		千円
当期税金費用	1,456,410		2,322,856
繰延税金費用	△460,993		△809,285
合計	995,416		1,513,570

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

	前連結会計年度 (自 2018年10月1日 至 2019年9月30日)		当連結会計年度 (自 2019年10月1日 至 2020年9月30日)
	%		%
法定実効税率	30.6		30.6
課税所得計算上減算されない費用	1.0		1.4
税額控除	△5.9		0.0
未認識の繰延税金資産の増減	△2.3		△2.9
のれんの減損損失	1.1		4.7
子会社への投資等	―		△4.1
その他	1.2		0.1
平均実際負担税率	25.7		29.8