有価証券報告書-第19期(令和2年10月1日-令和3年9月30日)

(重要な会計上の見積り)
(関係会社株式並びに関係会社出資金及び関係会社貸付金の評価)
(1)当事業年度計上額

関係会社株式	50,000千円
関係会社出資金	―千円
関係会社株式評価損	8,900千円
関係会社出資金評価損	1,000千円
1年内回収予定の関係会社長期貸付金	36,221千円
関係会社長期貸付金	885,164千円
貸倒引当金	351,108千円
関係会社貸倒引当金繰入額	137,582千円

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報
① 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法
関係会社株式及び関係会社出資金については市場価額がないことから、当該会社の財政状態の著しい悪化により実質価額が取得原価に比べ50%以上下落した場合には、実質価額が概ね5年以内に取得原価まで回復することを十分な証拠によって裏付けられる場合を除き、実質価額まで減額処理を行うこととしております。
また、財政状態が著しく悪化した関係会社に対する貸付金については、個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額について貸倒引当金を計上しております。
当事業年度において実質価額が取得価額に比べ50%以上下落した関係会社は債務超過であり、関係会社株式及び関係会社出資金を全額減損処理し、債務超過の関係会社に対する貸付金については債務超過相当額を貸倒引当金に計上しております。
なお、連結財務諸表において顧客関連資産の減損損失87,987千円を計上した株式会社Cureに対する関係会社株式50,000千円については、同社の実質価額が取得価額に比べ50%以上下落していないため取得価額で計上しており、同社に対する貸付金について貸倒引当金を計上しておりません。
② 翌事業年度の財務諸表に与える影響
関係会社の財政状態がさらに悪化した場合には、翌事業年度において新たな株式の減損処理や貸付金に係る貸倒引当金を計上する可能性があります。