有価証券報告書-第27期(平成26年1月1日-平成26年12月31日)

(企業結合等関係)
①共通支配下の取引等
(連結子会社間の合併)
イ.取引の概要
当社連結子会社である株式会社アッシュと、同じく当社連結子会社である株式会社AMGは、平成26年8月1日に合併いたしました。
対象となった企業の名称及びその事業の内容
結合企業
企業の名称 株式会社アッシュ
事業の内容 理美容業、理美容業の経営管理指導、理美容材料及び化粧品の販売、理美容フランチャイズチェーンの経営、理美容技術の教授
被結合企業
企業の名称 株式会社AMG
事業の内容 美容室の経営、理容室の経営
ロ.企業結合日
平成26年8月1日
ハ.企業結合の法的形式
株式会社アッシュを存続会社とする吸収合併方式とします。
ニ.結合後企業の名称
株式会社アッシュ
ホ.その他取引に関する事項
両者の経営資源を統合することにより、当社グループ全体の事業運営と組織の効率化を推進することを目的としております。
ヘ.実施した会計処理の概要
「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 平成20年12月26日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 平成20年12月26日)に基づき、共通支配下の取引として処理しております。
②取得による企業結合
イ.企業結合の概要
被取得企業の名称及び事業の内容
被取得企業 株式会社ダイヤモンドアイズ
事業の内容 アイラッシュサロンの経営
企業結合を行った主な理由
当社は、美容事業者の持株会社として、独自に開発した暖簾分けシステムで首都圏を中心に出店する株式会社アッシュ、関西を中心に出店する株式会社ニューヨーク・ニューヨーク、また外部加盟型募集によりチェーン展開する株式会社スタイルデザイナーの3社により事業展開いたしておりますが、今後、女性の社会進出が進んでいくなかで、美容業界においてもアイラッシュ分野の市場規模の拡大が期待できることから、当社は今後の業容拡大のため、アイラッシュ事業を展開するルルテール株式会社の分割会社である株式会社ダイヤモンドアイズの株式を取得することを決定いたしました。
企業結合日
平成26年12月30日
企業結合の法的形式
株式の取得
結合後企業の名称
名称の変更はありません。
取得した議決権比率
100%
取得企業を決定するに至った主な根拠
当社の現金を対価として株式取得を実施したため、当社を取得企業としております。
ロ.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間
当連結会計年度末をみなし取得日としているため、被取得企業の業績は当連結会計年度の業績にふくまれておりません。
ハ.被取得企業の取得原価及びその内訳
取得の対価 現金 124百万円
取得に直接要した費用 アドバイザリー費用等 13百万円
取得原価 137百万円
ニ.企業結合契約に規定される条件付取得対価の内容及び当連結会計年度以後の会計方針
条件付取得対価の内容
条件付取得対価は、一定期間における特定のマイルストーンが未達成の場合に、取得対価(当連結会計年度末現在における未払部分)の一部を減額する契約となっております。
会計方針
取得対価の減額が発生した場合には、取得原価を修正し、のれんの金額及びのれんの償却額を修正処理する方針です。
ホ.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間
発生したのれんの金額
127百万円
発生原因
今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力から発生したものであります。
償却方法及び償却期間
10年間にわたる均等償却
ヘ.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳
流動資産 61百万円
固定資産 110百万円
資産合計 171百万円
流動負債 116百万円
固定負債 44百万円
負債合計 161百万円
ト.企業結合が当連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及び算定方法
売上高 27百万円
営業損失 4百万円
当期純損失 4百万円
(概算額の算定方法)
株式会社ダイヤモンドアイズの新設分割による設立日である平成26年12月11日を企業結合開始日として、売上高及び損益情報を計算しております。
なお、影響額の概算額ついては、監査証明を受けておりません。