四半期報告書-第22期第3四半期(2023/07/01-2023/09/30)
6 金融商品の公正価値
(1) 公正価値の算定方法
前連結会計年度(2022年12月31日)
(注) 1.純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)
(注) 1.純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
金融資産及び金融負債の公正価値は、次のとおり決定しております。なお、金融商品の公正価値の見積りにおいて、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には、将来キャッシュ・フローを割り引く方法等により見積っております。
現金及び現金同等物、その他の預金、仕入債務及びその他の債務
満期又は決済までの期間が短期であるため、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
営業債権及びその他の債権
債権の種類ごとに分類し、一定の期間ごとに、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率で割り引く方法により、公正価値を見積っております。なお、短期間で決済される営業債権及びその他の債権については、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
その他の金融資産(流動)
市場性のある資本性金融商品及び負債性金融商品につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は市場価格によっております。
負債性金融商品のうち債券につきましては、取引先金融機関から提示された価格に基づき、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものについては満期又は決済までの期間が短期であるため、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
その他の金融資産(非流動)
市場性のある有価証券のうち株式につきましては、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する(FVTOCI)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は市場価格によっております。
非上場株式のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する(FVTOCI)金融資産に分類しているものは、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は将来キャッシュ・フローを割り引く方法等により、見積っております。
上記以外のファンド等の有価証券につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものにつきましては、主に将来キャッシュ・フローを割り引く方法により公正価値を算定しております。
その他の金融負債(非流動)
ヘッジ会計を適用していないデリバティブ負債につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融負債に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものにつきましては、主に将来キャッシュ・フローを割り引く方法により公正価値を算定しております。
(2) 公正価値で測定される金融商品
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値の階層を用いて、公正価値の測定を分類することを要求しております。
公正価値の階層は、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。なお、公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。
要約四半期連結財政状態計算書に経常的に公正価値で認識される金融資産及び金融負債の階層ごとの分類は次のとおりであります。
前連結会計年度(2022年12月31日)
当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)
レベル3に分類された経常的に公正価値で測定される金融商品の増減は次のとおりであります。
(注) 1.純損益に認識した利得又は損失は、金融収益又は金融費用に表示しております。
2.その他の包括利益に認識した利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に表示しております。
(注) 1.純損益に認識した利得又は損失は、金融収益又は金融費用に表示しております。
2.その他の包括利益に認識した利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に表示しております。
3.持分法で会計処理している投資からの振替は、第1四半期連結会計期間において、Smash Capital Fund I L.P.の無限責任組合員の一員であるケビン・メイヤー氏が当社の社外取締役を任期満了により退任したことに伴い、当社グループがSmash Capital Fund I L.P.に対して重要な影響力を有しなくなったことによる、持分法で会計処理されている投資からその他の金融資産(ファンド)への振替であります。
レベル3に分類される金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い、当社及び連結子会社における経理財務部門により実施しております。公正価値を測定するに際しては、インプットを合理的に見積り、資産の性質等から判断して最も適切な評価モデルを決定しており、その決定にあたり適切な社内承認プロセスを踏むことで公正価値評価の妥当性を確保しております。
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される金融商品の公正価値測定に用いた評価技法は、主に割引キャッシュ・フロー法であり、重要な観察可能でないインプットは、主に割引率です。前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間に用いられた当該割引率は、それぞれ加重平均資本コスト12.7%～19.3%及び12.5%～18.0%となっております。これらの公正価値は、主に割引率の上昇(下落)により減少(増加)します。なお、インプットが合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
(3) 重要なコミットメント
当社グループは、当第3四半期連結累計期間に、出資契約に基づく追加出資の要求を受け、以下のとおり追加出資を行いました。また、当社グループは、当第3四半期連結会計期間末時点において、以下のとおり追加出資を行うコミットメントを有しております。
(注) 第1四半期連結会計期間において、Smash Capital Fund I L.P.の無限責任組合員の一員であるケビン・メイヤー氏が当社の社外取締役を任期満了により退任したことに伴い、当社グループがSmash Capital Fund I L.P.に対して重要な影響力を有しなくなったことから、持分法で会計処理されている投資からその他の金融資産(ファンド)へ振り替えております。なお、追加出資金額には、その他の金融資産(ファンド)への振り替えを行った時点から出資した金額を記載しております。
(1) 公正価値の算定方法
前連結会計年度(2022年12月31日)
| 帳簿価額 | 公正価値 | |||||||||||
| FVTPLの金融資産及び金融負債 (注1) | FVTOCIの金融資産及び金融負債 (注2) | 償却原価で測定する金融資産及び金融負債 | リース債権 | 合計 | ||||||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||||
| 現金及び現金同等物 | - | - | 409,368 | - | 409,368 | 409,368 | ||||||
| 営業債権及びその他の債権 | - | - | 29,793 | 651 | 30,444 | 30,444 | ||||||
| その他の預金 | - | - | 162,490 | - | 162,490 | 162,490 | ||||||
| その他の金融資産(流動) | 12,209 | - | 10,869 | - | 23,078 | 23,069 | ||||||
| その他の金融資産(非流動) | 8,107 | 140,275 | 11,440 | 2,692 | 162,514 | 162,514 | ||||||
| 仕入債務及びその他の債務 | - | - | 14,705 | - | 14,705 | 14,705 | ||||||
| その他の金融負債(非流動) | 9 | - | 1,438 | - | 1,447 | 1,447 | ||||||
(注) 1.純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)
| 帳簿価額 | 公正価値 | |||||||||||
| FVTPLの金融資産及び金融負債 (注1) | FVTOCIの金融資産及び金融負債 (注2) | 償却原価で測定する金融資産及び金融負債 | リース債権 | 合計 | ||||||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||||
| 現金及び現金同等物 | - | - | 250,175 | - | 250,175 | 250,175 | ||||||
| 営業債権及びその他の債権 | - | - | 47,545 | 771 | 48,316 | 48,316 | ||||||
| その他の預金 | - | - | 368,646 | - | 368,646 | 368,646 | ||||||
| その他の金融資産(流動) | 14,997 | - | 18,875 | - | 33,872 | 33,820 | ||||||
| その他の金融資産(非流動) | 23,995 | 163,874 | 13,202 | 2,646 | 203,717 | 203,717 | ||||||
| 仕入債務及びその他の債務 | - | - | 15,118 | - | 15,118 | 15,118 | ||||||
| その他の金融負債(非流動) | 9 | - | 1,494 | - | 1,503 | 1,503 | ||||||
(注) 1.純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債
金融資産及び金融負債の公正価値は、次のとおり決定しております。なお、金融商品の公正価値の見積りにおいて、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には、将来キャッシュ・フローを割り引く方法等により見積っております。
現金及び現金同等物、その他の預金、仕入債務及びその他の債務
満期又は決済までの期間が短期であるため、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
営業債権及びその他の債権
債権の種類ごとに分類し、一定の期間ごとに、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率で割り引く方法により、公正価値を見積っております。なお、短期間で決済される営業債権及びその他の債権については、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
その他の金融資産(流動)
市場性のある資本性金融商品及び負債性金融商品につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は市場価格によっております。
負債性金融商品のうち債券につきましては、取引先金融機関から提示された価格に基づき、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものについては満期又は決済までの期間が短期であるため、公正価値は帳簿価額と近似していることから、帳簿価額を公正価値とみなしております。
その他の金融資産(非流動)
市場性のある有価証券のうち株式につきましては、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する(FVTOCI)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は市場価格によっております。
非上場株式のうち、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する(FVTOCI)金融資産に分類しているものは、報告期間末に公正価値で測定しております。公正価値は将来キャッシュ・フローを割り引く方法等により、見積っております。
上記以外のファンド等の有価証券につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融資産に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものにつきましては、主に将来キャッシュ・フローを割り引く方法により公正価値を算定しております。
その他の金融負債(非流動)
ヘッジ会計を適用していないデリバティブ負債につきましては、純損益を通じて公正価値で測定する(FVTPL)金融負債に分類し、報告期間末に公正価値で測定しております。
その他、当該科目に表示したものにつきましては、主に将来キャッシュ・フローを割り引く方法により公正価値を算定しております。
(2) 公正価値で測定される金融商品
IFRS第13号「公正価値測定」は、公正価値の測定に利用するインプットの重要性を反映させた公正価値の階層を用いて、公正価値の測定を分類することを要求しております。
公正価値の階層は、以下のレベルとなっております。
・レベル1:活発な市場における同一資産・負債の市場価格
・レベル2:直接的又は間接的に観察可能な公表価格以外の価格で構成されたインプット
・レベル3:観察不能な価格を含むインプット
公正価値の測定に使用される公正価値の階層のレベルは、その公正価値の測定にとって重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定しております。なお、公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。
要約四半期連結財政状態計算書に経常的に公正価値で認識される金融資産及び金融負債の階層ごとの分類は次のとおりであります。
前連結会計年度(2022年12月31日)
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| その他の金融資産(流動) | ||||||||
| FVTPLの金融資産 | ||||||||
| 株式 | 12,209 | - | - | 12,209 | ||||
| その他の金融資産(非流動) | ||||||||
| FVTPLの金融資産 | ||||||||
| 株式 | - | - | 422 | 422 | ||||
| ファンド | - | - | 7,685 | 7,685 | ||||
| FVTOCIの金融資産 | ||||||||
| 株式 | 129,774 | - | 10,501 | 140,275 | ||||
| 金融資産合計 | 141,983 | - | 18,608 | 160,591 | ||||
| その他の金融負債(非流動) | ||||||||
| FVTPLの金融負債 | ||||||||
| ヘッジ会計を適用していない デリバティブ負債 | - | - | 9 | 9 | ||||
| 金融負債合計 | - | - | 9 | 9 |
当第3四半期連結会計期間(2023年9月30日)
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| その他の金融資産(流動) | ||||||||
| FVTPLの金融資産 | ||||||||
| 株式 | 14,997 | - | - | 14,997 | ||||
| その他の金融資産(非流動) | ||||||||
| FVTPLの金融資産 | ||||||||
| 株式 | - | - | 2,966 | 2,966 | ||||
| ファンド | - | - | 21,029 | 21,029 | ||||
| FVTOCIの金融資産 | ||||||||
| 株式 | 157,884 | - | 5,990 | 163,874 | ||||
| 金融資産合計 | 172,881 | - | 29,985 | 202,866 | ||||
| その他の金融負債(非流動) | ||||||||
| FVTPLの金融負債 | ||||||||
| ヘッジ会計を適用していない デリバティブ負債 | - | - | 9 | 9 | ||||
| 金融負債合計 | - | - | 9 | 9 |
レベル3に分類された経常的に公正価値で測定される金融商品の増減は次のとおりであります。
| 前第3四半期連結累計期間 (自 2022年1月1日 至 2022年9月30日) | ||||||||
| その他の金融資産 | その他の金融負債 | |||||||
| 株式 | ファンド | 合計 | ヘッジ会計を適用していないデリバティブ負債 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首 | 21,563 | 5,875 | 27,438 | 477 | ||||
| 利得又は損失 | ||||||||
| 純損益 (注1) | - | 362 | 362 | 144 | ||||
| その他の包括利益 (注2) | △59 | - | △59 | - | ||||
| 購入 | 102 | 784 | 886 | - | ||||
| 分配 | - | △326 | △326 | - | ||||
| 在外営業活動体の換算差額 | 860 | 626 | 1,486 | 26 | ||||
| 四半期末 | 22,466 | 7,321 | 29,787 | 647 | ||||
| 報告期間末に保有している資産及び負債について純損益に計上した未実現損益 (注1) | - | 226 | 226 | 144 | ||||
(注) 1.純損益に認識した利得又は損失は、金融収益又は金融費用に表示しております。
2.その他の包括利益に認識した利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に表示しております。
| 当第3四半期連結累計期間 (自 2023年1月1日 至 2023年9月30日) | ||||||||
| その他の金融資産 | その他の金融負債 | |||||||
| 株式 | ファンド | 合計 | ヘッジ会計を適用していないデリバティブ負債 | |||||
| 百万円 | 百万円 | 百万円 | 百万円 | |||||
| 期首 | 10,923 | 7,685 | 18,608 | 9 | ||||
| 利得又は損失 | ||||||||
| 純損益 (注1) | - | △1,563 | △1,563 | - | ||||
| その他の包括利益 (注2) | △4,852 | - | △4,852 | - | ||||
| 購入 | 2,377 | 861 | 3,238 | - | ||||
| 分配 | - | △959 | △959 | - | ||||
| 持分法で会計処理している投資からの振替 (注3) | - | 13,020 | 13,020 | - | ||||
| 在外営業活動体の換算差額 | 508 | 1,985 | 2,493 | 0 | ||||
| 四半期末 | 8,956 | 21,029 | 29,985 | 9 | ||||
| 報告期間末に保有している資産及び負債について純損益に計上した未実現損益 (注1) | - | △2,152 | △2,152 | - | ||||
(注) 1.純損益に認識した利得又は損失は、金融収益又は金融費用に表示しております。
2.その他の包括利益に認識した利得又は損失は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に表示しております。
3.持分法で会計処理している投資からの振替は、第1四半期連結会計期間において、Smash Capital Fund I L.P.の無限責任組合員の一員であるケビン・メイヤー氏が当社の社外取締役を任期満了により退任したことに伴い、当社グループがSmash Capital Fund I L.P.に対して重要な影響力を有しなくなったことによる、持分法で会計処理されている投資からその他の金融資産(ファンド)への振替であります。
レベル3に分類される金融商品に係る公正価値の測定は、関連する社内規程に従い、当社及び連結子会社における経理財務部門により実施しております。公正価値を測定するに際しては、インプットを合理的に見積り、資産の性質等から判断して最も適切な評価モデルを決定しており、その決定にあたり適切な社内承認プロセスを踏むことで公正価値評価の妥当性を確保しております。
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される金融商品の公正価値測定に用いた評価技法は、主に割引キャッシュ・フロー法であり、重要な観察可能でないインプットは、主に割引率です。前第3四半期連結累計期間及び当第3四半期連結累計期間に用いられた当該割引率は、それぞれ加重平均資本コスト12.7%～19.3%及び12.5%～18.0%となっております。これらの公正価値は、主に割引率の上昇(下落)により減少(増加)します。なお、インプットが合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
(3) 重要なコミットメント
当社グループは、当第3四半期連結累計期間に、出資契約に基づく追加出資の要求を受け、以下のとおり追加出資を行いました。また、当社グループは、当第3四半期連結会計期間末時点において、以下のとおり追加出資を行うコミットメントを有しております。
| 会社名 | 追加出資金額 (当第3四半期連結累計期間) | 追加出資コミットメント残高 (2023年9月30日時点) |
| Smash Capital Fund I L.P. | 3.0百万米ドル(434百万円) | 198.6百万米ドル(29,709百万円) |
(注) 第1四半期連結会計期間において、Smash Capital Fund I L.P.の無限責任組合員の一員であるケビン・メイヤー氏が当社の社外取締役を任期満了により退任したことに伴い、当社グループがSmash Capital Fund I L.P.に対して重要な影響力を有しなくなったことから、持分法で会計処理されている投資からその他の金融資産(ファンド)へ振り替えております。なお、追加出資金額には、その他の金融資産(ファンド)への振り替えを行った時点から出資した金額を記載しております。
10年以上蓄積したファイナンスデータとAIを掛け合わせて、投資の意思決定を加速させるポジションです。
