有価証券報告書-第19期(令和2年5月1日-令和3年4月30日)

(重要な会計上の見積り)
(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額
会計上の見積りにより当連結会計年度に係る連結財務諸表にその額を計上した項目であって、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があるものは、次のとおりであります。

科目名	当連結会計年度
営業投資有価証券	195,265千円
のれん	417,462千円

(2)会計上の見積りの内容に関する理解に資する情報
①営業投資有価証券
時価を把握することが極めて困難と認められる有価証券である営業投資有価証券の取得原価は、取得時の持分純資産価額に超過収益力・経営権等を反映した実質価額に基づいて計上されていますが、財政状態の悪化や超過収益力等の毀損状況により実質価額が著しく低下したときは、減損処理を実施することとしております。
減損処理を実施していない営業投資有価証券については、投資先における市場環境の変化、投資先の予算と実績の乖離状況、業績の推移、事業計画の進捗状況、直近のファイナンス状況等から、投資先の事業計画が合理的であるという仮定に基づき、超過収益力等は毀損しておらず、実質価額は著しく低下していないと判断しています。
なお、見積に用いた投資先事業計画の不確実性は高く、実質価額が著しく低下した場合には、営業投資有価証券の減損処理が必要となり、翌連結会計年度の連結財務諸表に影響を及ぼす可能性があります。
②のれん
「企業結合に関する注記」に記載のとおり、当連結会計年度において、松風グループ(㈱松風及び㈱まつげエクステンション研究所)及び㈱和楽の株式取得を行い、のれんを連結貸借対照表に計上しております。
のれんはそれぞれ均等償却を実施した未償却残高(松風グループ344,907千円、和楽72,555千円)を計上しております。
当該のれんに関する減損損失の認識にあたっては、割引前将来キャッシュ・フローと固定資産簿価を比較して検討しておりますが、割引前将来キャッシュ・フローの見積りは事業計画を基礎としており、事業計画には、主要顧客に対する売上見込額及びその成長率、過去の実績と当社グループの目標を勘案した売上総利益率、変動費と固定費に分解して個別に発生額を見込んだ販売費及び一般管理費を前提に作成しています。
なお、売上高成長率については、過去の各社の成長率実績と同水準での成長が見込まれると仮定しております。
当連結会計年度において減損の兆候はありませんが、今後アイラッシュ業界や理美容業界に影響を及ぼす市場環境の変化が生じ、仮に経営成績が悪化、減損損失を計上することになった場合、連結財務諸表において重要な影響があります。